رادیو مالی سپیدار سیستم | RadioMali

<h2>شرایط سرمایه گذاری در بازار طلا</h2><p>بازار طلا ابعاد متفاوتی دارد چراکه این بازار هم به شکل داخلی و هم به شکل جهانی است. طلا از نظر خلوص در ورژن بین المللی بر اساس واحد 1000 دسته بندی می شود و واحد خالص ترین طلا در حدود 999 است. در داخل ایران این موضوع بر اساس عیار درنظر گرفته می شود و عیار 24 مدنظر بازار ایران است اما طلای 18 ( معادل 752) عیار بیشتر در بازار داخل مرسوم است.</p><p>چیزی که به عنوان اونس جهانی مطرح می شود، معادل حدود 31 گرم طلاست و ما باید حتما روند طلای جهانی را بدانیم. اما چیزی که درمورد بازار داخلی دارای اهمیت است، تاثیر قیمت ارز و دلار بر روی طلاست. طلای داخل حاصلضرب طلای جهانی در دلار داخلی است. پس ما دو روند را باید همواره مورد بررسی قرار دهیم: طلای جهانی و دلار داخلی. هر آنچه که دارای نوسانات بیشتری است، تاثیر بیشتری هم دارد که در بازار داخلی ما، نوسانات دلار بسیار بیشتر است.</p><h2>انواع سرمایه گذاری ها در بازار طلا:</h2><ol> <li><strong>طلای زینتی:</strong> آیا هدف شما سرمایه گذاری است یا استفاده؟ در مورد طلاهای زینتی، اجرت ساخت موضوع بسیار بااهمیتی است.</li> <li><strong>طلای آب شده</strong>: این موضوع قبلا تنها در بین صنف طلافروشان رواج داشت. این مورد مناسب برای سرمایه گذاری است و اجرت کمی دارد.</li> <li><strong>سکه بهار آزادی / امامی</strong>: نقد شوندگی بسیار ساده ای دارد و تبادل آن راحت است. سکه های امامی قیمت بالاتری دارد و قبلا دارای سال ساخت بود و الان بدون تاریخ ساخت است. این روزها سکه ربع دارای طرفداران بیشتری است و قیمت آن هم بالاتر است.</li> <li>نکته قابل توجه در مورد سکه این است که مبادلات زیادی دارد و در شرایطی که بازارها صعودی هستند، دارای حباب است. حباب به این معنی که از ارزش واقعی خود فاصله زیادی می گیرد. حباب در سکه تا حدی قابل قبول است اما وقتی مقدار آن زیاد می شود مهم این است که موقعیت شما خریدار یا فروشنده است.</li></ol>

بازار ارز، مادر تمامی بازارهاست. با توجه به این موضوع این پادکست را به جزئیات ارز و عوامل موثر بر قیمت گذاری آن اختصاص دادیم.مکانیزم قیمت گذاری ارز در کشور ما چگونه است؟تئوری ساندویچ:شما نمی توانید دو ارز را با هم مقایسه کنید. چراکه اگر بخواهید دو ارز متفاوت را به لحاظ قدرت و توان با هم مقایسه کنید، باید دو کالای یکسان را در دو کشور با هم مقایسه کنید که با چه عدد قابل تهیه است و پس از آن نرخ برابری ارزها را می توان به دست آورد. این را می توان به قدرت خرید خریداران در کل دنیا تعمیم داد. این تئوری توسط مک دونالد مورد استفاده قرار گرفته است. افت ارزش ریال در سال های اخیر سبب شده تا قدرت خرید مردم ما بسیار کاهش یابد.تئوری تفاضل نرخ بهره:اساس این تئوری، بر اساس نظریه آقای هاشم پسران است. نکته ایشان این است که شما با سنجش اختلاف نرخ بهره در دو کشور می توانید فاصله ارزها را بررسی کنید.نرخ بهره چیست؟منظور ما از این مبحث، نرخ بهره واقعی است. ما در اقتصاد ایران نرخ بهره واقعی را تجربه نمی کنیم و در ایران این نرخ به شکل دستوری است اما در دنیا به شکل شناور است و بر اساس شرایط اقتصادی تغییر می کند.قدرت ارزها:در گذشته پشتوانه برخی از ارزها مواردی مثل فلزات گرانبها، طلا و … را داشتیم اما امروزه به اینگونه نیست. آنچه که اقتصاد کشورها و قدرت پول آن ها را مشخص می کند، شرایط اقتصادی آن، صادرات و تولید ناخالص داخلی و … است. در مورد ارز دلار گاهی گفته می شود که ما ارز دلار را از معاملات خود کنار می گذاریم که این کار قابل انجام نیست چراکه ارز اول در جهان است. حذف ارز به هیچ عنوان منطقی ندارد و حذف آن فقط پاک کردن صورت مسئله است . در این دو زمینه دو نکته مهم وجود دارد:1- ما در سالیان اخیر و مخصوصا در سال های پس از تحریم، ما به شکل دلاری و نه ریالی، کاهش تولیدات ناخالص ملی را داشتیم و برخی از سال ها در دولت های مختلف ما ادعا داشتیم که رشد اقتصادی داشتیم که اتفاقا ناشی از عقب افتادن ما بود. آنچه در اقتصاد مهم است شکستن سقف های قبلی اقتصاد است و این چیزی است که ما به آن دست نیافته ایم و این سبب شده تا شرایط ارزی ما تحلیل برود.2- در سال هایی این اتفاق رخ داده است که کشور با دلارهای نفتی اشباع می شود و تورم کنترل می شود اما در عوض آن با کم شدن میزان این دلارها، تورم انباشته شده در سطح جامعه تخلیه می شود.

با افتخار 100 قسمت همراه شما بوده ایمافتخار این را داشتیم که 99 پادکست همراه شما باشیم و موضوعات گوناگون در حوزه مالی و حسابداری، مالیات، بیمه، بانک و مدیریت کسب و کار را در رادیو مالی پوشش دادیم. در قسمت 100 رادیو مالی با سرفصل “آموزش سرمایه گذاری” همراه شما خواهیم بود. خوشحالیم که ما را در این مسیر همراهی کرده‌اید و امیدواریم در پادکست‌های آینده بیش از پیش بتوانیم محتوای با کیفیتی را در اختیار شما قرار دهیم. از تمامی اساتید گرانقدر رادیو مالی که با دلسوزی در تولید این پادکست‌ها ما را همراهی کردند سپاسگزاریم. با ما همراه باشید با قسمت 100 رادیو مالی با موضوع: مقدمه ‌ای بر انواع روش های سرمایه گذاریمباحث سرمایه گذاری به شکل مجزا از هم نیستند و به روی هم تاثیر می گذارند. فهم این موضوع سبب می شود تا دید بسیار جامع تری در ارتباط با مبحث سرمایه گذاری داشته باشیم.بازارهایی که در این روزها افراد با آن سروکار دارند، بازارهای ریال پایه و دلار پایه هستند. بازارهای ریال پایه مثل بازار ارز، طلا، بورس و مسکن هستند و بازارهای دلار پایه هم مثل بازار فارکس و ارزهای دیجیتال هستند.بازارهای ریال پایه:بازار ارز در دهه 90 یکی از موثرترین بازارهای ایران بوده است و روند زندگی افراد بسیاری را تغییر داده است. درک عمیق از موضوع ارز بسیار دارای اهمیت است . بازار ارز بازار آزادی نیست و بازیگران محدود و تاثیرگذاری دارد. همچنین در بازار ارز داخل حجم مبادلات به دلیل محدودیت اطلاعات قابل شناسایی نیست.مبحث بعدی بازار بورس است که تاثیر بسیار زیادی را از بازار ارز می گیرد. در زمستان 96 و 97 جهش های قیمت ارزی را داشتیم که با یک فاصله زمانی تاثیر آن در بازار بورس دیده می شود. همچنین در مورد شرایط جدید بازار بورس با تعداد بسیار زیاد کدبورسی که هر روز بر تعداد آن اضافه می شود، نیز صحبت خواهیم کرد. جنس فعالیت در بورس، جنس شراکت است یعنی با بقیه سهامداران، شراکت می شوید. دید افراد تصمیم گیر نسبت به بازار هم بسیار مهم است. تشخیص نیازها و آموزش های لازم هم برای افراد علاقه مند بسیار حیاتی است.بازار ملک هم از دیگر بازارهای جذاب در ایران است. اعداد و ارقام در بازار ملک بسیار بزرگ شده و کمتر کسی توان سرمایه گذاری را در آن دارد. افراد بسیاری به شکل تجربی در این بازار حضور داشتند و به شکل آینده نگری به این بازار نگاه می کنند.بازار طلا هم از شرایط اونس جهانی و شرایط طلای جهانی تاثیر می پذیرد. بازار ارز هم تاثیر بسیاری بر روی قیمت طلا دارد.نکته: سرمایه گذاری با اسکناس به طور کلی توصیه نمی گردد چراکه در بازارهای دیگر امکان کسب سود بیشتری وجود دارد. اولویتی برای سرمایه گذاری روی ارز وجود ندارد اما به عنوان مادر مباحث سرمایه گذاری باید مورد توجه قرار گیرد.نکته: افراد به حوزه هایی که در آن دارای سواد و توانایی برای سرمایه گذاری هستند، تعصب پیدا می کنند و بازارهای دیگر را رها می کنند. اما با کنار گذاشتن این تعصب، مشخص می شود که در هر حوزه ای می توان نتایج خوبی را خلق کرد. بازارهای دلار پایه:این بازار سه اختلاف اساسی دارند: در ابتدا شرایط جغرافیایی برای تحلیل درنظر گرفته نمی شود. باید شرایط جهانی در این زمینه درنظر گرفته شود.در حوزه ارزهای دیجیتال، دو بخش مجزا داریم: ماینینگ( استخراج) و تریدینگ( معامله گری)امروز بحث ماینینگ دارای استقبال کمتری است چرا که در بحث پاداش دچار کاهش و عدم جذابیت شده است.همچنین بحث مصرف برق دچار محدودیت هایی شد و جذابیت خود را از دست داد.تریدرها امروزه دارای شرایط بهتری هستند و در شرایط مختلف بازار، سود خود را به دست می آورند.جمع بندی: اگر بتوان در بین این بازارها یک بالانس خوبی را ایجاد کنیم، شرایط بسیار ایده آل می شود. مثلا این روزها بازار بورس دارای طرفداران بسیاری است اما نگاه یک فرد سرمایه گذار باید بسیار جامع تر باشد. بنابراین باید مهارت ورود به تمامی بازارها را ایجاد کرد، در بازارهایی که شرایط مناسبی ندارند باید در حالت stand up باقی ماند و در بازارهایی که شرایط خوبی دارند، باید فعال تر بود.بورس جهانی و فارکس: فارکس (بازار تبادل ارزهای خارجی) بسیار وسیع است. قدرت ارزهای مختلف بستگی به آیتم های اقتصاد هر کشور دارد. معامله گران حرفه ای و شخصی بر روی یک بخش بازار تمرکز می کنند. در معاملات بین الملل فرد معامله جفت ارز انجام می دهد یعنی تبدیل یورور به دلار. چون حوزه بسیار گسترده است معمولا افراد بر روی یک یا دو حوزه تمرکز می کنند.بازارهای کامودیتی یا بازارهای نقره، طلا، نفت و … نیز دارای جذابیت است. این موارد آیتم های بین المللی است و مربوط به کشور خاصی نیست. افراد فعال در این بازارها فقط معادلات طلا یا نفت یا … را انجام می دهند.موضوع بعدی استاک یا سهام بین الملل است. دانستن این موضوع که چه شرکت هایی در این زمینه قوی تر عمل می کنند، می تواند به افراد در این زمینه کمک بسیاری کند. در ایران محدودیت هایی وجود دارد و حضور در این عرصه چندان ساده نیست.

در این پادکست بررسی می کنیم که آیا تمام پزشکان مشمول مالیات هستند و نحوه محاسبه و پرداخت و جرائم عدم پرداخت مالیات چیست. با ما همراه باشید با قسمت 99 رادیو مالی سپیدار سیستم.

در ادامه قسمت قبلی، این قسمت را نیز به موضوع احکام مالیاتی شرکت های دانش بنیان اختصاص داده ایم. با ما همراه باشید با قسمت 98 رادیو مالی سپیدار سیستم.

استارتاپ، دانش بنیان یا شرکت های مستقر در پارک علم و فناوری؟!در ارتباط با شرکت های استارتاپ قانونی وجود ندارد و به همین دلیل در این پادکست تنها به شرکت های دانش بنیان و شرکت های مستقر در پارک علم و فناوری پرداخته می شود.شرکت دانش بنیان:آیین نامه تشخیص شرکت ها و موسسات دانش بنیان ،شرکت های دانش بنیان ،موسسات خصوصی یا تعاونی هستند که به منظور افزایش علم و ثروت ، توسعه اقتصادی بر پایه دانش و تحقق اهداف علمی و اقتصادی در راستای گسترش اختراع و نوآوری و در نهایت تجاری سازی نتایج تحقیق و توسعه ( شامل طراحی و تولید کالا و خدمات ) در حوزه فناوری های برتر و با ارزش افزوده فراوان ( به ویژه در تولید نرم افزارهای مربوط ) تشکیل می شود.طبق آیین نامه مصوب،شرکت های دانش بنیان ،اهدافی نظیر ، ترغیب هیئت علمی دانشگاه ها و واحدهای ‌پژوهشی برای فعالیت های بیشتر در رفع نیاز جامعه و امکان افزایش درآمد اعضای هیئت علمی، تجاری سازی یافته های ‌پژوهشی، افزایش درآمدهای اختصاصی دانشگاه ها و واحدهای ‌پژوهشی موضوع کلی فعالیت دانش بنیان را دنبال می کنند.قانون حمایت از شرکت ها و مؤسسات دانش بنیان و تجاری سازی نوآوری ها و اختراعاتماده 3- حمایتها و تسهیلات قابل اعطاء به شرکتها و مؤسسات دانش بنیان موضوع این قانون عبارتند از:الف- معافیت از پرداخت مالیات، عوارض،حقوق گمرکی، سود بازرگانی و عوارض صادراتی به مدت پانزده سالماده 9- به منظور ایجاد و توسعه شرکتها و مؤسسات دانش بنیان و تقویت همکاریهای بینالمللی اجازه داده میشود واحدهای پژوهشی و فناوری و مهندسی مستقر در پارکهای علم و فناوری در جهت انجام مأموریت‌های محوله از مزایای قانونی مناطق آزاد در خصوص روابط کار، معافیت‌های مالیاتی و عوارض سرمایه‌گذاری خارجی و مبادلات مالی بین‌المللی برخوردار گردند.ماده 2 آیین نامه مالیاتی شرکت های دانش بنیانانواع شرکت های دانش بنیان این 4 گروه هستند:دانش بنیان نوپا نوع یکدانش بنیان نوپا نوع دودانش بنیان تولیدی نوع یکدانش بنیان تولیدی نوع دو (صنعتی)ماده 3 آیین نامه مالیاتی شرکت های دانش بنیانشرکت های دانش بنیان نوپای نوع یک، شرکت هایی هستند که فاقد اظهار نامه مالیاتی بوده و یا درآمدی نداشته باشند (اظهار نامه مالیاتی صفر)، محصول این شرکت ها باید به مرحله ی تولید رسیده و یا حداقل در حد نمونه ی آزمایشگاهی ساخته شده باشد. این محصول علاوه بر داشتن طراحی مبتنی بر تحقیق و توسعه ، باید از سطح فناوری بسیار بالایی برخوردار بوده ارزش افزوده زیادی را ایجاد نماید تا مشمول فهرست کالا و خدمات دانش بنیان سطح یک گردد.ماده 7 آیین نامه مالیاتی شرکت های دانش بنیانشرکت های دانش بنیان نوپا نوع دو و دانش بنیان تولیدی نوع دو  دارای معافیت مالیاتی نیستند.نکته: معافیت مالیاتی مربوط به مالیات عملکرد است و ارتباطی با مالیات حقوق افراد ندارد.

اگر شنونده دو قسمت قبلی رادیو مالی بوده باشید، ما به تمامی سوالات حسابداری و مالیاتی که تا کنون برای رادیو مالی ارسال شده بود پاسخ دادیم. در ادامه این روند، در این قسمت نیز تمامی سوالات بیمه ای شما مخاطبین محترم پاسخ داده خواهد شد. این پادکست از طریق اپلیکیشن رادیو مالی، اپلیکیشن Castbox و یا شنوتو قابل دسترس است.تعدادی مشاور (شخص حقیقی) با شرکت قرارداد منعقد نموده اند.سوال اول: آیا فعالیت ایشان مشمول ماده 38 و کسر سپرده بیمه می باشد؟ اگر جواب مثبت است با چه نرخی مشمول کسر هستند؟سوال دوم: چنانچه مشاور در لیست بیمه ی کارفرمای دیگر ،بیمه شده باشد آیا می توان مانند پرسنل عادی تا سقف بیمه مابه التفاوت از ایشان کسر و سپرده نمود؟سوال سوم: اگر مشاور بازنشسته باشد (از صندوق های غیر از تامین اجتماعی) آیا مشمول کسر حق بیمه به عنوان سپرده می باشد؟کسی که در سال ۱۳۹۸ بیمه بیکاری فعال شده به مدت ۱۸ ماه. آیا در سال جدید نیز طبق حقوق ۹۸ مبلغ بیکاری دریافت می کند یا اینکه طبق سال ۹۹ محاسبه و پرداخت می شود؟ چون حقوق فروردین ۹۹ را طبق ۹۸ پرداخت شد.در مورد مزایا مشمول بیمه تامین اجتماعی (حق مسکن و بن خواروبار) خود سازمان دوگانگی ایجاد کرده است. پایین سایت برای کارفرما مبلغ 190 مکلف کرده است. ولی برای اثبات این بخشنامه ای وجود ندارد و طبق قانون کار حداقل مزایا 290 اعلام شده، لطفا کارشناس های امور بیمه راهنمایی بفرمایند.ماده 86 تامین اجتماعی در خصوص حق اولاد اناث ذکر نموده که تا زمانی که ازدواج نکرده و یا بعد از طلاق نیز می‌تواند حق اولاد دریافت نماید. اما اداره کار بین فرزند ذکور یا اناث تفاوتی قائل نیست و می گوید تا 26 سالگی اگر اشتغال به تحصیل داشته باشند موردی ندارد. لطفا راهنمایی نماید.در چه زمانی سازمان تامین اجتماعی موقع رسیدگی، هزینه های انجام شده را به رنج ٣٠٪؜ مشمول می کند. به عنوان مثال بعضی افراد که در اسنپ هستند و تبلیغ می کنند و قاعدتا فاکتور رسمی هم ندارد، بیمه چگونه با آن ها برخورد می کند؟کافرما بیمه ی من در دو ماه آخر را پرداخت نکرده است و من شکایت کرده ام. تاریخ رسیدگی آن برج ۴ است. در رای در هیئت تشخیص جریمه عیدی و سنوات و … ‌توافق شد که بیمه من واریز گردد تا بیمه ی بیکاری به من تعلق بگیرد. می خواستم بدانم تکلیف چیست و چه اتفاقی می افتد؟درباره بحث دو هفتم معافیت بیمه سوالی داشتم. این موضوع که قابل کسر از مالیات حقوق است (صحبت بنده درمورد افرادی که حق بیمه می دهند به ساز مان تامین اجتماعی). در حال حاضر گفته می شود که کل 7% قابل کسر از مالیات حقوق شده است. آیا این موضوع درست است؟و اگر درست است با استناد به چه بخشنامه ای.چرا در کارگاه هایی که جزو مشاغل سخت و زیان آور هستن و کارفرما در آن جا مشغول به کار است برای پرداخت حق بیمه کمک دولتی به آن تعلق نمی گیرد و آزاد محاسبه می شود. چرا بیمه بیکاری به کارفرما تعلق نمی گیرد و چرا تا پنج نفر در یک کارگاه مشغول به کار هستند و وقتی یکی یا دو نفر اضافه می شوند درصدی به بیمه اضافه می شود؟مشاغل آزاد می توانند در دو تایم کاری بیمه پرداخت کنند که برای باز نشستگی و معدل گیری دو سال آخر تاثیر گزار باشد که دریافتی بیشتری داشته باشند.آیا می توان حق بیمه را در دو جا پرداخت کرد؟ که برای بازنشستگی وقتی معدل گیری می شود تاثیری داشته باشد. یعنی از ساعت ۸ صبح تا ۴ یک جا کار و از ۴ تا ۱۲ یک جای دیگه کار کنیم می توانیم دو تا لیست بیمه بدهیم؟آیا اشخاصی هستند که از پرداخت حق بیمه معاف باشند؟ مثل آزادگان که از مالیات معافند. اصلا معافیت بیمه ای برای کارکنان وجود داره یا خیر؟شرکتی برای شروع هنوز نیرویی استخدام نکرده است. سهام دار ها جز مدیر عامل کسی کار نمی کند. تکلیف بیمه‌ی این شرکت چیست؟در خصوص پادکست موضوع ماده ۳۸ تنها در مورد پیمانکاران مطالب بررسی شده، در صورتی که موضوع مشاوران نیز می باشد. لطفا در صورت امکان موضوع مشاورین را نیز بررسی کنید.من دو سال بیمه بیکاری می گیرم. می خواستم ببینم سال 98 چقدر به حقوق من اضافه می شود؟حقوق من ماهیانه 1900000 هزارتومان است. متاهل و دارای یک فرزند هستم. می خواستم میزان بیمه بیکاری ماهیانه را حساب کنید.در مورد اجرای ماده ۳۸ یک موضوع مطرح هست. آن هم ضریب های بخشنامه های ۱۴ است که بیش از بیست سال پیش مصوب شده که در آن زمان اگر شرکتی میخواست پروژه ای رو انجام بدهد مجبور بود نیروی انسانی زیادی رو به استخدام بگیرد. این موضوع با استفاده از نرم افزارهای متعدد و همچنین تکنولوژی به حداقل نیروی انسانی رسیده است. قاعدتاً ضریب های بخشنامه های ۱۴ نیاز به بروزرسانی و تعدیل دارد. که این موضوع باعث تحمیل هزینه های بیمه پیمان به شرکت می شود.یک هفته از کار بدون دلیل اخراج شده ام. شرکت ما هم شرکت پیمانکاری هست. آیا به من بیمه بیکاری تعلق می گیرد یا نه؟ شرکت هم هیچ نامه ای ارائه نمی دهد.در حسابرسی تامین اجتماعی حق ترجمه کتاب در صورت انفرادی مشمول ۳۰% و در صورت گروهی مشمول ۱۶.۸۷% قرار گرفته است. تکلیف قانونی مودی (منظور شرکت) برای پیشگیری از پرداخت چنین جریمه‌ای چیست؟ همچنین صورت حساب های چاپ کتاب مشمول ۷.۶% قرار گرفته است. مورد اول و دوم دربخشنامه ۱۱ مشمول نبود ولی در بخشنامه ۱۱-۳ مشمول شده است. تکلیف قانونی کارفرما در پیشگیری این مورد چیست؟متاسفانه به مدت 3 سال در 2 شرکت حسابداری سابقه کاری دارم ولی هر کدوم به بهانه هایی من را بیمه نکردند. چطور می توانم در بدو ورود به شرکتی آن ها را برای بیمه شدن قانع کنم؟آیا ماده ۳۸ شامل همه قراردادها می شود؟ به عنوان مثال وقتی یک موسسه حقوقی با یک شرکت برای انجام امور حقوقی قرار داد امضا می کند باید شرکت مربوطه از موسسه حقوقی مفاصا حساب بیمه در خواست کند. در صورتی که تمام افرادی که در انجام این قرارداد مشغول هستند وکیل هستند و طبق قانون بیمه کانون وکلا برای آن‌ها پرداخت می شود. آیا موسسات حقوقی باید تمامی قراردادهایشان به تامین اجت

در ادامه قسمت قبل، در قسمت 95 رادیو مالی با حضور استاد فرشید رستگار به سوالات مالیاتی شما مخاطبین محترم پاسخ داده ایم. با توجه به تعداد بالای سوالات، زمان این برنامه طولانی تر از سایر برنامه ها است. اما نکاتی که در پرسش و پاسخ مالیاتی مطرح شد تکمیل کننده درس هایی است که تا کنون در رادیو مالی مطرح شده است. این پادکست از طریق اپلیکیشن رادیو مالی، اپلیکیشن Castbox و یا شنوتو قابل دسترس است.آیا می توان برای محاسبه مالیات کارمند ساعتی که مشمول مالیات تبصره 1 ماده 86 قانون مالیات های مستقیم می باشد و برای ایشان حق بیمه تامین اجتماعی به صورت ساعتی رد می شود معافیت سهم بیمه کارمند را با توجه به ماده 137 قانون مالیات های مستقیم در محاسبه مالیات حقوق لحاظ کرد؟من در یک مجموعه خدمات درمانی فعالیت می کنم که با توجه به بند 9 ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده معاف است و شرکت از بدو تاسیس تا کنون نسبت به ثبت نام ارزش افزوده اقدامی نکرده است. اگر در این شرکت خرید دارایی ثابت مثلاً خرید اسکنر انجام بگیرد ارزش افزوده پرداختی بابت اسکنر باید به عنوان بهای تمام شده دارایی محاسبه گردد یا به عنوان اعتبار مالیاتی؟مجموعه ای 6 ماه اول سال به صورت حقیقی فعالیت کرده است و سپس تصمیم به ثبت شرکت می گیرد تا به صورت حقوقی فعالیت کند و از نرم افزار استفاده کند. با توجه به این که نصف سال در نرم افزار سند خورده، آیا باید با شروع کار حقیقی نرم افزار مانده ها صفر گردد یا خیر؟هزینه های انجام شده توسط جاری شرکا تا چه میزان قابل قبول است؟ اگر این هزینه ها زیاد باشد چگونه می توانیم از آن ها دفاع کنیم؟سقف قابل قبول هزینه ها مثلاً هزینه ماموریت یا هزینه تبلیغات به چه میزان است؟ آیا از طرف سازمان امور مالیاتی جدولی برای معرفی این هزینه ها ارائه شده است؟اگر شرکتی موفق به دریافت دفاتر قانونی در سال اول تاسیس باشد تکلیف چیست؟یک شرکت که در زمینه پرورش دام و طیور است از پرداخت مالیات معاف است. اما یک دستگاه وانت وجود دارد که مالیات آن باید پرداخت شود. اولاً مالیات مربوطه به چه عنوان است، ثانیاً نحوه محاسبه مالیات آن چگونه است؟در پادکست 29 از یک دادنامه و یا یک رای دیوان درباره اجاره املاک (در رابطه پدر و پسر) صحبت شد که مالیات اجاره به آن تعلق نمی گیرد. لطفاً منبع دقیق را اعلام کنید. آیا در مورد اجاره ملک تجاری (مغازه پدر به فرزند پسر که شرکت ثبت کرده و فعالیت دارد) در این مورد قرار می گیرد؟اگر در صورتحساب بانک شرکت خریدار، چک توسط شخصی غیر از فروشنده برداشت شده باشد، می توان اینگونه برداشت کرد؟که طرف معامله یا همان فروشنده چک مورد معامله را در بازار خرج نموده و چک شخص دیگری به غیر از شخص فروشنده وارد شده و به احراز معامله خدشه ای وارد نشوددر خصوص خسارت وارده از جانب پیمانکار دسته دوم به اموال شرکت آیا علاوه بر از کسر قیمت اموال خسارت دیده ارزش افزوده نیز می بایست دریافت گردد؟قوانینی برای ارزش افزوده ارزهای دیجیتال وضع شده است یا خیر؟آیا بر فروش محتوا ارزش افزوده باید لحاظ شود؟ما در شرکت دستگاه پوز استفاده می کنیم. ولی به نام شرکت نیست، به نام اشخاص است. آیا از نظر مالیاتی قابل ردگیری هست؟فردی که در جایی کارمند است و خودش هم پرونده مالیات بر عملکرد دارد و یک ملکی را هم دارد که اجاره داده طبق قانون فعلی(اصلاحی۹۴) چند معافیت به وی تعلق می گیرد؟ به طور کلی یک معافیت در حقوق؟ یا یک معافیت در حقوق و یک معافیت در عملکرد؟شرایط مقیم ایران آیا از منظر قانون مدنی 6 ماه می باشد. اما استاد رستگار فرمودند که یکسال دوره مالی مالیات پرداخت کرده باشند. آیا 6 ماه درست است یا یکسال؟آیا مبالغ پیش پرداخت را باید در سامانه 169 ابراز کنیم یا خیر؟پلمپ دفاتر قانونی سال 99 را در تاریخ 25 فروردین 99 در سایت اداره ثبت انجام دادیم. این مورد چه تبعاتی و چه راهکاری دارد؟عیدی یک معافیت دارد. شخصی که یک ماه کار کرده باشد .آیا به اندازه یک ماه معاف است یا کلا معاف است؟در رابطه با مالیات حق واگذاری ملک سوالی داشتم:ملکی رو که شامل ۳ واحد آپارتمان مسکونی و یک باب واحد تجاری بوده به مبلغ ۷۵۰ میلیون فروختیم. ارزش معاملاتی عرصه ۲۷۰ میلیون و اعیان ۱۱۰ میلیون است. حق واگذاری محل کسب ۲۶۰ میلیون است. سوالم این است که برای محاسبه حق واگذاری آیا باید ۲٪ از ۲۶۰میلیون حساب کنیم یا ۲٪ از ۳۷۰ میلیون؟آیا هزینه‌ها هم در اظهارنامه ارزش افزوده اعلام می شود؟ما نمایندگی لوازم خانگی هستیم. آیا ارزش افزوده ای که بابت قرارداد حسابرسی شرکت پرداخت کرده ایم و یا ارزش افزوده پست فاکتور برای مشتری و ارزش افزوده قبوض برق و آب جزو اعتبار ما برای ارزش افزوده محاسبه می شود یا خیر؟در قسمت کسر هزینه های درمان موضوع ماده ۱۳۷ جناب رستگار فرمودند قابل کسر از مالیات ولی در متن ماده ۱۳۷ عنوان شده قابل کسر از درآمد مشمول مالیات. لطفا این مورد را توضیح بدهید.ما قصد تاسیس یک کارخانه تولیدی در منطقه آزاد اروند را داریم و مواد اولیه را باید از بورس کالا تهیه کنیم. حال سوال اینجاست که آیا مالیات ارزش افزوده از ما دریافت می شود یا خیر؟با توجه به این که برای نوشتن دفاتر به صورت ماهانه نیاز به معرفی نرم افزار هست. آیا نرم افزارهای مورد تایید سازمان مالیاتی مشخص است؟ آیا از همه نرم افزار ها می توان استفاده کرد و معرفی کرد؟ چه طور می شود نرم افزار را معرفی کرد و فرآیند آن چگونه است؟اگر حقوق کارمندی مشمول معافیت مالیاتی باشد ولی عیدی مثلا سال 98سه میلیون تومان،عیدی مالیات باید پرداخت کند؟آیا اگر صورتحساب فروش کالا را از نرم افزار حسابداری سپیدار پرینت و به مشتری بدهیم از نظر اداره مالیات قابل قبول است؟ یا باید صورتحساب دستی را بنویسیم و آماده کنیم.در چه صورت باید نرم افزار را به اداره مالیات معرفی کنیم؟برای گرفتن کد اقتصادی نیاز به اجاره نامه یا سند که به نام

<p> با توجه به حجم بالای سوالات ارسال شده از جانب مخاطبان محترم رادیو مالی قصد داریم در این قسمت و دو قسمت بعدی به تمامی پرسش ها پاسخ دهیم. در این قسمت آقای بنوفاطمه مهمان برنامه بودند و به تمام سوالات حسابداری پاسخ داده شد. این پادکست از طریق اپلیکیشن رادیو مالی، اپلیکیشن کست باکس و یا شنوتو قابل دسترس است.</p><ol><li>یک شرکت خدماتی در زمان تاسیس، اگر همه هزینه های شرکت در سال اول را به عنوان هزینه ثبت کنیم، شرکت زیان خواهد داشت و مشمول قانون 141 قانون تجارت می شود. بهترین رفتار با این هزینه‌ها چیست؟</li><li>در صورتی که فرد از اواسط ماه مثلاً آبان ماه استخدام شده باشد، عیدی اون چگونه محاسبه می شود؟</li><li>در مورد حسابرسی داخلی صحبت کنید.</li><li>ماشین آلات تولیدی هر ساله چند درصد مستهلک می شوند و روش استهلاک آن‌ها چیست؟</li><li>اگر کارکرد یک نفر طوری باشد که هم شب کاری و هم روزکاری باشد، آیا هم شب کاری و هم تعطیل کاری را برای وی در نظر می گیرند؟</li><li>تعریف تنخواه گردان و تعریف پرسنل در سپیدار چگونه است؟</li><li>در مورد حسابداری صنعتی نیز صحبت کنید.</li><li>با توجه به رای دیوان عدالت در خصوص علی الحساب در نظر گرفتن سنوات در قراردادهای موقت، اگر یک نفر 3 سال در شرکتی باشد و پایان هر سال سنوات پرداخت شده باشد، با توجه به این رای برای <a href="https://www.sepidarsystem.com/blog/calculate-the-years/">محاسبه سنوات</a> سال سوم باید طبق آخرین حقوق محاسبه و سنوات سال قبل هم عطف به ماسبق می شود؟</li><li>از سال 85 در کارگاهی مشغول هستم و از آن سال تا سال 95 حق خوار و بار و مسکن دریافت نکردم. در سال 90، 500 هزار تومان به عنوان علی الحساب از تسویه گرفتم و دوباره سال 92، 1میلیون و در سال 93 هم چهار میلیون دریافت کردم. می خواستم بدانم چگونه محاسبه می شود؟</li><li>در قرارداد خرید میان دو شخص حقوقی، قرار بر این است که پیمانکار کالا را وارد نموده و تحویل کارفرما دهد. پول به حساب های کارفرما واریز گردیده و از طریق صرافی به شرکت خارجی پرداخت گردیده است. کارفرما بنا به دلایلی درخواست نموده است که کالا به نام خودش وارد ایران گردد. در حال حاضر کالا پشت گمرک است و مراحل ترخیص انجام می گیرد. کارفرما اصرار دارد که حتماً کالا در دفاتر پیمانکار ثبت گردیده و پیمانکار فاکتور فروش صادر نماید. با توجه به تجربه شخصی امکان ثبت کالا در دفاتر پیمانکار وجود ندارد و خرید و هزینه های ترخیص در زمان رسیدگی دچار مشکل می شود. راه حلی برای ثبت وجود دارد یا خیر؟</li><li>سال مالی را برای درخواست پلمپ دفاتر از 2/01/1399 بزنیم، یعنی روز دوم سال، مشکلی پیش می آید؟</li><li>چرا حساب برداشت را با سرمایه می بندند؟</li><li>در عملیات اول دوره، معین افتتاحیه را چی باید انتخاب کرد؟</li><li>اگر در شرکتی بدون <a href="https://www.sepidarsystem.com/products/%d8%b3%d9%be%db%8c%d8%af%d8%a7%d8%b1-%d9%87%d9%85%da%a9%d8%a7%d8%b1%d8%a7%d9%86-%d8%b3%db%8c%d8%b3%d8%aa%d9%85/%d8%b3%db%8c%d8%b3%d8%aa%d9%85-%d8%aa%d9%88%d9%84%db%8c%d8%af-%d8%b3%d9%81%d8%a7%d8%b1%d8%b4-%da%a9%d8%a7%d8%b1-%d8%b3%d9%be%db%8c%d8%af%d8%a7%d8%b1/">سیستم تولید</a>، بخواهیم سیستم بهای تمام شده را راه اندازی کنیم، چگونه امکان پذیر است؟</li><li>در قسمت 52، مربوط به <a href="https://www.sepidarsystem.com/blog/calculate-salary-by-accounting-system/">حسابداری حقوق و دستمزد</a>، کارشناس برنامه می فرمایند هر پرداختی که به صورت مستمر بیشتر از سه ماه به کارمند صورت بگیرد جزو حقوق پایه حساب می شود. لطفاً منبع را ذکر نمایید.</li><li>طریقه حساب کردن ذخیره پرسنلی پایان سال کارمندان چگونه است؟</li><li>چه شرکت هایی ملزم به ارائه گزارش حسابرسی هستند؟</li><li>یک شرکت تولیدی که دارای ماشین آلات تولیدی می باشد اما <a href="https://www.sepidarsystem.com/products/%d8%b3%d9%be%db%8c%d8%af%d8%a7%d8%b1-%d9%87%d9%85%da%a9%d8%a7%d8%b1%d8%a7%d9%86-%d8%b3%db%8c%d8%b3%d8%aa%d9%85/%d8%b3%db%8c%d8%b3%d8%aa%d9%85-%d8%ad%d8%b3%d8%a7%d8%a8%d8%af%d8%a7%d8%b1%db%8c-%d8%b3%d9%be%db%8c%d8%af%d8%a7%d8%b1/">سیستم حسابداری</a> نداشته است. چنان بخواهیم بعد از چند سال حسابداری را انجام دهید، نحوه قیمت گذاری ماشین آلات و یا ساختمان کارخانه چگونه است؟</li><li>ملک و ماشین آالت شرکت را فروخته ایم. در دفاتر ارزش دفتری ملک حدود 500 میلیون ثبت گردیده است(مربوط به سال 84). و حالا که ملک را 4 میلیارد در سال 98 فروخته ایم ثبت سند به چه شکل است؟</li><li>برای این که مشغول کار حسابداری شویم باید چه اطلاعاتی داشته باشیم؟</li><li>آیا حسابداری بهای تمام شده را می توان در موسسات خدماتی استفاده کرد؟</li><li>در مورد <a href="https://www.sepidarsystem.com/blog/overtime-pay/">محاسبه اضافه کاری</a> حقوق صحبت نمایید.</li><li>در صورتی که صندوق دار بستانکار باشد، چگونه باید این مورد را صفر کرد تا دوره مالی را بتوان بست؟</li><li>یک کتاب برای محاسبه حقوق و دستمزد را معرفی نمایید.</li><li>شرکتی که مزایی حق جذب به کارمند پرداخت می کند، آیا حق جذب جزو مبنای اضافه کاری، عیدی و سنوات می باشد؟</li><li>منبعی برای حسابداری تلفیق معرفی نمایید.</li><li>اگر شخصی به عنوان تنخواه گردان یک شرکت، بدون آن که حساب تنخواه گردان شارژ شود خرید نماید ثبت حسابداری آن چگونه است؟</li><li>

وقتی لایحه بدهی برای شما ارسال شد، 30 روز مهلت اعتراض دارید. بعد از شرکت در هیات بدوی، اگر در مورد بدهی صادر شده باز هم اعتراضی داشتید، باز هم هیات تجدید نظر می‌توانید بروید و این بار 20 روز وقت دارید. پس از گذشت این زمان، بدهی از نظر سازمان تأمین اجتماعی قطعی تلقی می‌گردد اما باز هم در این نقطه به پایان نمی‌رسد. شما می‌توانید بدهی را با سازمان تسویه کنید اما مابقی بدهی را به دیوان عدالت اداری ببرید و با کمک یک وکیل موضوعات را پیش ببرید.شما باید در هیات ها حتماً مبنایی را که برای حق بیمه‌ها در نظر گرفته شده است را ببینید که حق بیمه کارکنان چگونه محاسبه شده است. مورد بعدی محسباتی است که در ذیل بخشنامه 14 وجود دارد. همچنین در زمان اعتراض باید بدانید این بدهی‌های برآوردی تا چقدر قابل اعتراض است. بدهی‌هایی هم که ناشی از حسابرسی است از مواردی است که شما می‌توانید نسبت به آن اعتراض کنید.در مورد بدهی‌های اولیه یک نکته‌ای وجود دارد که از تاریخ ابلاغ به کارفرما تا 30 روز مشمول تأخیر نیستید. اگر بعد از آن اعتراض بزنید وارد هیات می‌شوید اما اگر این 30 روز گذشت و شما متوجه نشدید، ماهی 20 درصد جریمه تأخیر به آن تعلق می‌گیرد و اگر پرداخت نشود، مطابق ماده 50 تأمین اجتماعی که بحث اجرائیات است، از شما مطالبه خواهد شد.تمامی موارد گفته شده در ماده 42 تأمین اجتماعی  قابل مشاهده است. این قانون می‌گوید : در صورتی که کارفرما به میزان حق‌بیمه و خسارات تأخیر تعیین شده از طرف سازمان معترض باشد می‌تواندظرف سی روز از تاریخ ابلاغ ، اعتراض خود را کتباً به سازمان تسلیم‌نماید. سازمان مکلف است اعتراض کارفرما را حداکثر تا یک ماه پس‌از دریافت آن در هیات بدوی تشخیص مطالبات مطرح نماید در صورت عدم اعتراض کارفرما ظرف مدت مقرر تشخیص سازمان قطعی و میزان‌حق بیمه و خسارات تعیین شده طبق ماده ۵۰ این قانون وصول خواهدشد.اما اعتراض کتبی به چه شکلی است؟ شما وقتی برگه بدهی را گرفتید باید از شعبه مربوطه یک فرمی را دریافت کنید که نام آن فرم اعتراض به محاسبه حق بیمه است. آن را گرفته و تکمیل و مهر و امضا کنید و حتماً شماره بدهی را بنویسید و کدکارگاهی و آدرس نوشته شده و تسلیم شعبه می‌شود. در کادری در قسمت پایین آن روز تاریخ هیات بدوی را برای شما مشخص می‌کنند.در روز تشکیل هیات شما باید بدانید هیات بدوی تا چقدر می‌تواند به شما کمک کند. این هیات ها با حضور نمایندگانی از سازمان، اتاق بازرگانی، یک نماینده از کارگران در محل شعبه برگزار خواهد شد و اختیارات خاصی دارد.ماده 43 قانون تأمین اجتماعیماده 43 . هیئت‌های بدوی تشخیص مطالبات سازمان از افراد زیر تشکیل می‌گردند:1. نماینده وزارت رفاه و تأمین اجتماعی که ریاست هیئت را به عهده خواهد داشت.2. یک نفر به عنوان نماینده کارفرما به انتخاب اتاق بازرگانی و صنایع و معادن ایران در مورد بازرگانان و صاحبان صنایع یا یک نفر نماینده صنف مربوط به معرفیشورای مرکزی اصناف 4 در مورد افراد صنفی و صاحبان حرف و مشاغل آزاد.3. یک نفر به انتخاب شورای عالی تأمین اجتماعی.4. نماینده کارگران، در مورد کارگران مشمول قانون تأمین اجتماعی حسب مورد به انتخاب کانون عالی شوراهای اسلامی کار، کانون عالی انجمن‌های صنفی کارگران و یا جمع نمایندگان کارگران در صورت تشکیل و در غیر این صورت به انتخاب وزیر کار و امور اجتماعی.آراء هیئت‌های بدوی در صورتی که مبلغ مورد مطالبه سازمان اعم از اصل حق بیمه و خسارات یک میلیون و پانصد هزار ریال یا کمتر باشد و یا اینکه در موعد مقرر مورد اعتراض واقع نشود قطعی و لازم الاجرا خواهد بود. در صورتی که مبلغ مورد مطالبه بیش از یک میلیون و پانصد هزار ریال باشد کارفرما و سازمان ظرف 20 روز از تاریخ ابلاغ واقعی یا قانونی رأی هیئت بدوی حق تقاضای تجدیدنظر خواهند داشت.ماده ۴۴ قانون تأمین اجتماعیهیات های تجدید نظر تشخیص مطالبات درمراکز استان‌ها با شرکت افراد زیر تشکیل می‌شود.نماینده وزارت رفاه اجتماعی که ریاست هیات را به عهده‌خواهد داشت.یکنفر از قضات دادگستری به انتخاب وزارت دادگستری.یکنفر به انتخاب شورای عالی تأمین اجتماعی.نماینده سازمان به انتخاب رئیس هیات مدیره و مدیرعامل‌سازمان.یکنفر به عنوان نماینده کارفرما به انتخاب اتاق بازرگانی‌و صنایع و معادن ایران در مورد بازرگانان و صاحبان صنایع‌یا یک نفر نماینده اتاق اصناف در مورد افراد صنفی و صاحبان‌حرف و مشاغل آزاد.آراء هیات تجدید نظر قطعی و لازم‌الاجرا است.تبصره. هیات های بدوی و تجدید نظر تاریخ رسیدگی‌را به کارفرما ابلاغ خواهند کرد و حضور کارفرما برای ادای توضیحات بلامانع است.اطلاعیه بدهی برآوردی:بندهای قانونی موجود در آن را باید بخوانید. این اطلاعیه یک شماره 16 رقمی بدهی دارد که باید در لایحه خود به این شماره اشاره کنید. دوره کارکرد را حتماً یادداشت نمایید و بحث موضوع را اعلام کنید. اگر جریمه‌ای بابت بدهی‌ها برای شما اعمال شده بود حتماً توجه داشته باشید. وقتی ما به حسابرسی اعتراضی داریم نباید برای ما جریمه‌ای را در نظر بگیرند.در ماده 38 هم به همین شکل است. اگر شما ردیفی باز نکرده باشید ممکن است جریمه‌ای داشته باشید. شما می‌توانید عنوان کنید که این موضوع به علت باز نکردن ردیف پیمان است.در زمان شروع به نوشتن لایحه باید به چند نکته توجه داشته باشید. اگر بدهی مضاعف و یا تکراری است باید تا آخر پیش بروید و به هیات ها مراجعه کنید و ترجیحاً کلمه مطالبه حق بیمه مضاعف را بگویید و اثر بار روانی دارد.اگر در لایحه بحث حسابرسی وجود دارد، شما در صفحه اول که لایحه را نوشتید جدولی را برای تمامی مواردی که قصد دارید ارائه کنید، بیاورید و بند به بند را در این قسمت بنویسید و ته جدول هم به مبلغ بدهی برسید. زمان شما اندک است و باید سریع موضوعات را توضیح دهید. بابت مفاصا حساب هم نیاز به چنین جدولی وجود دارد.قوانین کاربردی تأمین اجتماعی:ماده 4؛ تعریف کارفرماماده 28: منابع درآمد سازمان / حق ب

عقود تعهدی:این قرارداد به دلیل اینکه مشتری در زمانی معین تعهد به انجام امری می‌کند و پولی را نمی‌گیرد، تعهدی خوانده می‌شود. برخی از شرکت‌ها که امور خدماتی یا پیمانکاری را انجام می‌دهند. وقتی پیمانکار در یک مناقصه برنده می‌شود، کارفرما از او تعهداتی مثل حسن انجام کار را می‌خواهد. این شرکتی که بخواهد این فعالیت را انجام دهد باید توسط مجموعه‌ای دیگر ضمانت شود تا مسئولیتش را بخوبی انجام داده و سر وعده توافق شده کار را به پایان برسانند.بنابراین شرکت‌ها از بانک تقاضای ضمانت نامه بانکی می‌کنند. بانک هم ضمانت می‌کند که در صورت بروز خسارت پول را به کارفرما پرداخت کند اما در ابتدا پولی نمی‌دهد. شما هم در مقابل به بانک باید تضمین بدهید تا کار خود را در زمان معین به اتمام رسانید و اگر هم خسارتی وارد شد و بانک آن را پرداخت کرد، باید ضمانتی باشد تا شما پول را به بانک بازگردانید. عقود تعهدی مثل مشارکتی و … نرخ سود ندارد بلکه کارمزد صدور ضمانت نامه دارد که بین 2 تا 4 درصد ضمانت نامه است.در عقود مشارکتی دو مدل وجود دارد:الف) از موارد پرکاربرد، عقود مشارکت مدنی است که بانک با شما وارد یک فعالیت بازرگانی می‌شود مثل احداث و ساخت یک بنا. حتماً باید یک حساب مشترک باهم باز کنند و پول و سهم هر و طرف وارد این حساب می‌شود. در وهله اول باید پیشنهاد طرح خود را ارائه کنید تا ارزیابی شود. طرح به کمیته اعتبارات می‌رود تا مورد بررسی قرار گیرد. طرح شما در وهله اول باید توجیه اقتصادی داشته باشد و پس از آن طرح به عنوان یک مصوبه به شعبه ارائه می‌شود. در گام بعدی فرد باید ضمانت نامه‌های لازم مثل وثیقه و یا چک و سفته را ارائه نماید. مدت زمان و سود این پروژه هم مشخص می‌شود و به شعبه اعلام می‌شود و سرپرستی آن را ابلاغ می‌کند. پس از این مراحل، کار آغاز می‌شود.ب) نوع دیگری از این عقود، مشارکت مضاربه‌ای است که در آن بانک به عنوان سرمایه گذار پولی را در اختیار یک فرد تاجر قرار می‌دهد تا در یک بازه زمانی با آن کار کند و سهم بانک را که از قبل مشخص شده است را پرداخت نماید. فردی که موضوعات صادرات و واردات را انجام می‌دهد نیاز به پول نقد دارد تا به شکل شناور از آن استفاده نماید.بانک در این مدل وجه نقد را در اختیار فرد قرار می‌دهد و نیاز به حساب مشترک نیست. حداقل مدت زمانی که فرد از این مبلغ استفاده می‌کند 3 ماه است و البته می‌تواند تا یکسال نیز از آن بهره ببرد. در طی این مدت بانک با شما کاری نخواهد داشت و شما هم اقساطی برای پرداخت ندارید. در پایان دوره در صورتیکه تمایل به تمدید قرارداد داشته باشند، باید سود حاصله را با توجه به میزان سهام فرد و بانک در آن سرمایه، تقسیم کرد و اگر بخواهد به طور کل تسویه نماید باید اصل پول به همراه سود مورد توافق را پرداخت نماید. نسبت سهام برای دریافت سود موضوع بسیار مهمی است اما نرخ سود نباید تعیین شود.در عقود مبادله‌ای عقود پرکاربردی مثل جعاله، فروش اقساطی، مرابهه و اجاره به شرط تملیک وجود دارد.در عقود تعهدی هم بیشتر بحث ضمانت نامه‌های بانکی و قراردادهای تنزیل وجود دارد.نکته:در مورد افراد تاجر و بازرگانی که به تازگی فعالیت خود را آغاز کرده‌اند، بیشتر به سرمایه نیاز دارند. بهترین مورد برای استفاده آن‌ها عقود مشارکت مضاربه ای است.

تفاوت وام ها؛ نوع وام، شرایط گرفتن وام، نرخ سود، جریمه های دیرکرد، زمان سررسیدعقود بانکی؛ مشارکتی ( مدنی و مضاربه ای) ، مبادله ای و تعهدینحوه سود در عقود مشارکتی، نحوه سود آوری و محقق شدن پروژهعقود مبادله ای (نوع جریمه و تاخیر تادیه به شکل 6 درصد و یا پلکانیمکانیسم های دفاعی در برابر بانکجنس وام ها و نوع قرارداد های آن با هم متفاوت است:برخی از وام ها در قالب عقد مشارکتی دریافت می شوند. همان طور که می دانید پولی که به عنوان وام در اختیار شما قرار می گیرد حاصل سپرده گذاری های مردم است. بانک این پول را با نوشتن قرارداد در اختیار وام گیرندگان قرار می دهد. این نوع قراردادها مشارکتی، مبادله ای و تعهدی هستند. اما علت تفاوت این عقود در چیست:؟عقود مبادله ای:اگر شما به عنوان یک تولید کننده نیاز داشته باشید تا کالا و تجهیزاتی را خریداری کنید و پول این تجهیزات را می خواهید از بانک دریافت کنید چراکه صاحب کالا از شما پول نقد دریافت می کند. صاحب کالا پیش فاکتوری را به شما ارائه می کند و شما آن را به بانک تحویل می دهید. نوع قرارداد در این زمینه اهمیت بسیاری پیدا می کند. در این مورد بانک پول را در حساب فروشنده جنس واریز می کند و جنس را خر یداری می کند. بانک هزینه این جنس را اقساطی از شما کسر می کند.بانک در این زمینه یک جدول قسط به شما می دهد که ماهانه باید پرداخت شود. اگر قسط یک ماه پرداخت نشود، جریمه می شوید. شورای پول و اعتبار ارکانی داخل بانک مرکزی است و نرخ سود را همه ساله در این نوع قراردادها تعیین می کند که در قالب یک بسته سیاستی- نظارتی است. بانک نمی تواند مبلغی بیشتر از آن را از شما دریافت کند. از سال 95 تا سال گذشته نرخ بهره عقود مبادله ای 18درصد بوده است.عقود مشارکتی:در این عقود، بانک با فرد وام گیرنده شریک می شود. یک حساب مشترک ایجاد می شود و بانک یک آورده دارد. در این نوع عقود، بانک، کل یا بخشی از سرمایه مورد نیاز یک فعالیت اقتصادی (تولیدی، تجاری یا خدماتی) را تأمین می کند و در نهایت، در انتهای فعالیت، مطابق قرارداد فی مابین با صاحبکار اقتصادی، سود حاصل از این فعالیت را تقسیم می نماید. در این مدل کسی به کسی بدهکار نیست بلکه شریک هستند. حداقل نرخ سود در این نوع قراردادها اهمیت بسیاری دارد. یعنی هیچ بانکی اجازه ندارد که وارد فعالیت بازرگانی شود که سود تعیین شده از آن سطح حداقلی کمتر باشد. بانک ها نمی توانند برای به دست آوردن مشتری بیشتر، این درصد را کاهش دهند. گاهی اوقات بانک ها این نرخ ها را تغییر داده و افزایش می دهند.

 در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. شما می توانید از طریق سایت و اپلیکیشن سوالات خودتان در زمینه مواردی که آموزش داده شده است را بپرسید تا کارشناسان ما به آن پاسخ دهند. هر 5 قسمت به تمامی سوالات پاسخ داده خواهد شد.شرکتی تعدادی بازاریاب دارد که تراکنش های بازاریابان در همان روز تسویه می گردد. آیا این موضوع زیر فصل درآمد بر حقوق است یا ماده 169؟یک فرد حقوقی با چند نفر واسطه همکاری می کند. به عنوان مثال تعدادی فروشنده در سایت آنلاین داشته باشد که به صورت حقوقی فعالیت ندارند. مالیات این شرکت چگونه محاسبه می گردد؟شرکت ما تولید کننده مایع ضد عفونی کننده دست است. آیا محصول فوق برای فروش به داروخانه ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شود یا خیر؟تفاوت مشارکت مدنی با تعاونی چیست؟بنا به تبصره 4 ماده 105 قانون مالیات های مستقیم، سود سهام یا سهام الشرکه دریافتی از شرکت های سرمایه‌پذیر از مالیات معاف هستند؛ پس چطور اگر به فرض وزارتخانه ای سهام شرکتی را خریداری کند و سود نماید باید از بابت سود آن بنا به تبصره 1 ماده 2 قانون مالیات های مستقیم مالیات پرداخت کند؟شرکت تولیدی با مسئولیت محدودی موجود است. زمین شرکت قبلاً به نام شرکت تولیدی دیگری بوده، و بعد از ثبت شرکت جدید به نام شرکت جدید شده. ولی کلیه ماشین آلات به نام شرکت جدید خریداری شده است. آیا معافیت شامل می شود؟ در صورت پاسخ بله، چند سال؟ و چگونه می توان اقدام کرد؟شرکت تازه تاسیسی سوله ای را اجاره و به شرط تملیک تهیه نموده است. تکلیف قانونی مالیاتی ایشان چیست؟بخشودگی های مالیات، عملکرد و ارزش افزوده در سال 98 توضیح دهید.آیا جانبازان و ایثارگران بازنشسته و غیر بازنشسته با هر درصد جانبازی که در دانشگاه ها به عنوان حق التدریس، تدریس می کنند از مالیات معاف هستند؟راجع به مالیات نقل و انتقال ملک توضیح دهید. آیا این مبلغ پرداخت می شود؟آیا جریمه وامی که به صورت مشارکت مدنی بوده و در سال 93 اخذ شده است. هزینه های مالی آن برای عملکرد سال 97 به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی هست یا خیر؟لطفاً یک کتاب مالیاتی صریح و روان و جامع معرفی نمایید.راجع به ماده 1 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان توضیح دهید.

نرم افزار اکسل : از مهم ترین ابزارهای مورد نیاز حسابداران است و بسیاری از عملیات حسابداری بدون اکسل امکان پذیر نیست.موضوعاتی مثل فیلتر کردن، جمع کردن و یا توابعی چون VLOOKUP و pivot table بسیار مهم هستند. همچنین توابعی مثل SLN (محاسبه هزینه استهلاک خط مستقیم)، SYD (استهلاک به شیوه مجموعه سنوات) ، DB (استهلاک به شیوه نزولی) در آن وجود دارد.همچنین گزارشات مالی بسیار خوبی از طریق اکسل قابل تهیه است مثل ترازنامه، صورت سود و زیان و گزارش وجوه نقد. اکسل در این گزارشات به کم شدن خطاهای حسابداری کمک بسیار زیادی انجام می دهد. اکسل با تمام مشاغل می تواند قابلیت انعطاف داشته باشد. از کارهای مهم دیگر تهیه لیست حقوق و دستمزد است و محاسبه بیمه و مالیات است. همچنین صورت مغایرت بانکی را نیز می توان از طریق اکسل محاسبه کرد.ماشین حساب: معمولا حسابداران به استفاده از ماشین حساب خود تعصب زیادی دارند چراکه بدون نگاه کردن به ماشین حساب می توانند عملیات را انجام دهند.پاورپوینت و اکسز و ورد: با توجه به فعالیت خود باید تا حد امکان بدانند.اتوماسیون اداری: باید نرم افزارهای رایج را در این زمینه بدانند تا نامه نگاری را انجام دهند.نرم افزار و دستگاه های حضور و غیاب: اطلاعات کلی را باید داشته باشند.اهمیت زبان های خارجی:دانستن زبان های خارجی برای حسابداران بسیار با اهمیت است. افرادی که دانش زبان انگلیسی بیشتری دارند معمولا می توانند در زمینه مالی موفقیت بیشتری داشته باشند. دانستن این زبان برای شرکتی که دارای طرف حساب خارجی هستند و یا دارای شرکای خارجی هستند بسیار ضروری است. این شرکت ها معمولا ثروتمند هستند و رسیدگی بیشتری به کارکنان خود دارند.این دانش زبان فراتر از لغات تخصصی حسابداری است و باید بتوانند ایمیل های به زبان خارجی را ارسال و دریافت کنند. همچنین صورت مالی را باید بتوانند با فرمت جهانی تهیه کنند و چینش و ترتیب تهیه صورت مالی را باید بدانند.

پس از فراز و نشیب‌های فراوان و گمانه‌زنی‌های بسیار، حداقل حقوق و مزایا سال 99 بالاخره در تاریخ 21 فروردین و بدون حضور نماینده‌های کارگران به تصویب شورای عالی کار رسید. طبق اخبار رسیده، در چند ماه قبل برخی از نمایندگان مجلس شورای اسلامی معتقد بودند که کارگران باید افزایش حقوق 30 درصدی را تجربه کنند. این درحالی بود که برخی از نمایندگان دولت در سال گذشته افزایش حقوق سال 99 را 15 درصد اعلام کرده بودند. با این حال، شورای عالی کار میزان افزایش حقوق سال 99 را 21 درصد اعلام کرد.اعضای شورای عالی کار و نمایندگان کارفرمایان پس از ساعت‌ها چانه‌زنی و مذاکره در خصوص پایه حقوق سال 99، در نهایت تصمیم گرفتند که این مبلغ را بر اساس رای‌گیری مشخص کنند. نکته حائز اهمیت اینجاست که نمایندگان کارگری در نهایت حاضر به امضای صورتجلسه نهایی نشدند و بدون امضا این جلسه را ترک کردند.بر اساس توافق نمایندگان کارفرمایان و نمایندگان دولت حداقل حقوق سال 99، سالی که با بحران شیوع ویروس کرونا آغاز شد، با ۲۱ درصد افزایش نسبت به سال قبل، معادل 1 میلیون و ۸۳۵ هزار تومان اعلام شد. این رقم پایه حقوق سال 99 و حداقل حقوقی است که کارگران باید در این سال دریافت کنند.حداقل مزد در سال ۱۳۹۹ (روزانه ۶۱۱٫۸۰۹ (ششصد و یازده هزار و هشتصد و نه ریال) تعیین شد.نرخ پایه سنوات در سال ۱۳۹۹ در مورد کارگران دارای قرارداد دائم و موقت مشمول قانون کار که دارای یک سال سابقه کار شده و یا یک سال از دریافت آخرین پایه (سنوات) آنان در همان کارگاه گذشته باشد، اعم از اینکه حق سنوات یا مزایای پایان کار خود را تسویه کرده باشند یا خیر، روزانه ۵۸٫۳۳۳ ریال (پنجاه و هشت هزار و سیصد و سی و سه ریال) تعیین می‌گردد.همچنین از اول سال ۱۳۹۹ سایر سطوح مزدی نیز روزانه ۱۵ درصد مزد ثابت یا مزد مبنا – موضوع ماده ۳۶ قانون کار- به اضافه روزانه ۳۰٫۳۳۸ ریال به نسبت آخرین مزد در سال ۱۳۹۸ افزایش می یابد.همزمان با تعیین حقوق ۹۹ کارگران قانون کار مبلغ کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار یا همان بن کارگری به مبلغ ۴.۰۰۰.۰۰۰ ریال باید از جانب کارفرمایان پرداخت شود.حق مسکن کارگران در سال ۹۹ باید در هیات وزیران تصویب شود.حق اولاد یا کمک عائله مندی در سال 99، ۱.۸۳۵.۴۲۷ ریال است. تعداد فرزند محدودیتی ندارد و این عدد در تعداد فرزند ضرب می شود.اضافه کاری هم با پایه حقوق عوض می شود. پایه حقوق جدید به 192 تقسیم و در 1.4 ضرب می شود که یک ساعت اضافه کاری محاسبه می شود.ماموریت در صورتیکه حداقل 50 کیلومتر از شهر خود خارج شده باشید، حداقل معادل یک روز حقوق است. این حق معاف از بیمه و مالیات است.چیزی به نام جمعه کاری نداریم. هر جمعه معادل یک روز اضافه کاری است.نکات مهم:جدول مالیات سال 99 هنوز به شکل رسمی اعلام نشده است. اما به شکل غیر رسمی مواردی مشخص است مثل اینکه درآمد تا 3 میلیون از مالیات معاف است. از 3 تا 4.5 میلیون 10 درصد و از 4.5 تا 7.5 میلیون 15 درصد، از 7.5 تا 12 میلیون 20 درصد و مباحث بعدی هنوز مورد اختلاف است.ما در مورد حقوق، 12 نوع معافیت داریم که امسال یک مورد معافیت هم در ارتباط با عیدی به آن اضافه شده که تعداد آن را به 13 می رساند. عیدی طبیعتا باید قبل عید پرداخت شود اما ممکن است امکان این موضوع فراهم نشود.تمامی اجزای حقوق، به نسبت تعداد روز کارکرد محاسبه و پرداخت می شود.حق سنوات معادل یک ماه حقوق همان سال است که برخی شرکت ها آن را سالانه پرداخت می کنند.ذخیره مرخصی همان انتقال 9 روز مرخصی به سال بعدی است.

در ادامه پادکست قبلی، به ادامه بحث موارد مالیاتی در قانون بودجه 99 می پردازیم. در این جلسه درباره مالیات خودروهای لوکس و مالیات بر درآمد وکلا صحبت خواهد شد.بندهای مالیاتی در ارتباط با خودروهای لوکس۲-۱- انواع خودروهای سواری و وانت دو کابین دارای شماره انتظامی شخصی، با ارزش هفت میلیارد (۷٫۰۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال و بیشتر بر اساس ارزش روز خودرو با نرخ دودهم‌درصد (۲/۰%)۲- موارد زیر مشمول این مالیات نمی‌باشند:خودروهای متعلق به اشخاص موضوع ماده (۲) قانون مالیات‌های مستقیمخودروهای تولیدشده و مونتاژ داخل، پیش از فروش توسط کارخانجات سازنده و مونتاژکنندهخودروهای واردشده، پیش از فروش توسط نمایندگان رسمی۳- وزارتخانه‌های راه و شهرسازی و صنعت، معدن و تجارت، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و شهرداری‌ها موظفند امکان دسترسی برخط به اطلاعات مالکیت املاک و نیروی انتظامی موظف است اطلاعات مورد نیاز سازمان مالیاتی کشور در حوزه اماکن و خودرو را در اختیار این سازمان قرار دهد. سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است نسبت به تعیین دارایی‌های مشمول و ارزش آنها حداکثر تا پایان خردادماه سال ۱۳۹۹ اقدام کند و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع اشخاص مشمول برساند.۴- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مکلفند مالیات سالانه مربوط به هر یک از واحدهای مسکونی و خودرو‌های مشمول تحت تملک خود و افراد تحت تکفل را حداکثر تا پایان بهمن‌ماه سال ۱۳۹۹ پرداخت نمایند. تعویض پلاک خودروها و ثبت نقل و انتقال املاکی که به موجب این بند برای آنها مالیات وضع گردیده است، قبل از پرداخت بدهی مالیاتی مورد انتقال شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره ممنوع است. متخلف از حکم این جزء در پرداخت مالیات متعلقه مسؤولیت تضامنی دارد.۵- أخذ مالیات بر خانه‌های خالی مطابق ماده (۵۴ مکرر) قانون مالیات‌های مستقیم از واحدهای مسکونی مشمول، مانع از أخذ مالیات این بند نیست. آیین‌نامه اجرائی این بند توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی (سازمان امور مالیاتی کشور) حداکثر تا پایان خردادماه سال ۱۳۹۹ تهیه می‌شود و به تصویب هیأت وزیران می رسد.تعیین مالیات بر اساس قرارداد حق‌الوکاله در لایحه بودجه ۹۹به استناد مواد (103) و (169) مکرر قانون مالیاتی مستقیم با اصلاحات و الحاقات بعدی و به منظور افزایش درآمدهای مالیاتی دولت از طریق ابطال تمبر مالیاتی، قوه قضائیه مکلف است ظرف مدت یک ماه پس از تصویب این قانون، سامانه قرارداد الکترونیک تنظیم قرارداد الکترونیکی بین وکیل و موکل را راه‌اندازی کند. از زمان راه اندازی این سامانه تمام افراد فعال در کسب وکارهای حقوقی اعم از مشاوران و وکلای عضو مراکز وکلا، کارشناسان رسمی و مشاوران خانواده و کانون‌های وکلای دادگستری موظف هستند قراردادهای مالی خود با موکل را در این سامانه ثبت و تنظیم نمایند. شناسه کد یکتای صادرشده برای هر قرارداد توسط سامانه قرارداد الکترونیک، مبنای شناسایی وکیل در سامانه خدمات قضائی به منظور استخراج اطلاعات مالی مندرج در قرارداد و ابطال تمبر مالیاتی خواهد بود. از زمان راه اندازی سامانه قرارداد الکترونیک، مبنای قضاوت محاکم در زمان بروز اختلافات میان وکیل و موکل اطلاعات درج شده در قرارداد الکترونیک است.»شکایاتی که به این قانون وارد است:این موضوع کاملا مشخص نیست که وکلا تمامی رقمی که در قرارداد ذکر می شود را دریافت کنند و بعضا موکلین حق و حقوق آن ها را به شکل کامل پرداخت نمی کنند. طبق ماده 94 مالیات مستقیم، زمانی امکان دریافت مالیات از وکلا وجود دارد که درآمد وی محقق شده باشد.در برخی از قراردادها نحوه دریافت پول قرارداد منوط به دریافت حکم قطعی است. اگر به هر دلیلی این حکم دریافت نشد و درآمد هم محقق نگشت، تکلیف چیست؟آیا ساز و کار حرفه ای این موضوع در سازمان مالیاتی وجود دارد؟ آیا امکان رصد کردن تمامی موارد وجود دارد؟

<p>در این پادکست در رابطه با حمایت های مالیاتی از کسب و کارها در وضعیت کنونی (شیوع ویروس کرونا) و همچنین درباره قانون بودجه 99 و موارد مالیاتی آن صحبت خواهیم کرد. پیشنهاد می کنیم این پادکست را از دست ندهید.</p><h2>موارد مالیاتی قانون بودجه 99 ( مالیات بر خانه های لوکس)</h2><p>شورای هماهنگی سران قوا یک مصوبه ای را جهت حمایت از بنگاه های اقتصادی تصویب کرده است. این شورا پشتوانه قانونی ندارد اما حکم حکومتی رهبر را دارد که در سال 97 با تاکید بر اتاق جنگ اقتصادی تشکیل شد. در ابتدا 12 نفر بودند که بعدها 5 نفر دیگر هم اضافه شدند. این افراد عبارتند از سران سه قوه، معاون اول قوه قضاییه، دادستان کل کشور، معاون اول رئیس جمهور، وزیر امور اقتصادی و دارایی، رئیس سازمان برنامه و بودجه و .... احکام این افراد در حد قانون لازم الاجراست.</p><p>این شورا در اسفند ماه 98 چند حکم مالیاتی را صادر کردند:</p><ol> <li>در حوزه های اقتصادی آسیب دیده که توسط دولت تعیین می گردد سررسید پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بنگاه ها، مربوط به دوره مالی سال 98 در تاریخ 31/02/99 تعیین می شود.</li> <li>در در حوزه های اقتصادی آسیب دیده که توسط دولت تعیین می گردد، کلیه عملیات اجرایی موضوع فصل 9 از باب 4 قانون مالیات های مستقیم تا تاریخ 31/02/99 موقوف الاجرا می شود.</li> <li>صدور یا تجدید پروانه کسب یا کار اشخاص حقیقی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات های مستقیم تا پایان خرداد سال ۹۹ نیاز به اخذ گواهی ندارد.</li> <li>مهلت های تعیین شده در قوانین و مقررات ناظر بر تشکیل مجامع عمومی شرکتهای سهامی عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، تا تاریخ ۹۸/۱۲/۲۸ به مدت سه ماه افزایش می یابد.</li></ol><p>در اجرای بند (4) مصوبات چهل و هفتمین جلسه شورای هماهنگی اقتصادی مورخ 1398/12/13 که طی نامه شماره 165222 مورخ 1398/12/27 ابلاغ گردیده است، بدین وسیله فهرست گروه های اقتصادی که به سبب شیوع ویروس کرونا متضرر شده اند به شرح ذیل اعلام می گردند:</p><p>1 -­ مراکز تولید و توزیع غذاهای آماده اعم از رستوران ها، بوفه ها، طباخی، تالارهای پذیرایی، قهوه خانه ها و اغذیه فروشی ها (و موارد مشابه به تشخیص وزارت صنعت، معدن و تجارت)</p><p>2-­ مراکز مربوط به گردشگری شامل هتل ها، هتل آپارتمان ها، مجتمع های جهانگردی و گردشگری، مهمان پذیرها، مهمانسراها، مسافرخانه ها، زائرسراها، مراکز بوم گردی، مراکز اقامتی، پذیرایی، تفریحی و خدماتی بین راهی (و موارد مشابه به تشخیص وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی)</p><p>3- حمل و نقل عمومی مسافر درون شهری و برون شهری اعم از هوائی، جاده ای، ریلی و دریایی ( و موارد مرتبط به تشخیص وزارت راه و شهرسازی)</p><p>4-­ دفاتر خدمات مسافرتی، گردشگری و زیارتی</p><p>5-­ مراکز تولید و توزیع پوشاک</p><p>6- مراکز تولید و توزیع کیف و کفش</p><p>7-­ مراکز توزیع آجیل، خشکبار، قنادی، بستنی و آبمیوه</p><p>8- مراکز، باشگاهها و مجتمع های ورزشی و تفریحی</p><p>9-­ مراکز و مجتمع های فرهنگی، آموزشی، هنری و رسانه ای ( و موارد مرتبط به تشخیص وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی)</p><p>10-­ مراکز تولید، توزیع و فروش صنایع دستی</p><h2>قانون بودجه 99:</h2><p>در این قانون از پایه جدیدی نامبرده شده است که از خانه های لوکس مالیات دریافت می شود و احتمالا این قانون همیشگی خواهد بود.</p><p>1- در سال 1399 واحدهای مسکونی و انواع خودروهای سواری و وانت دوکابین موجود در کشور به شرح بندهای زیر مشمول مالیات بر دارایی (سالانه) می‌شوند:</p><p>1-1- واحدهای مسکونی (با احتساب عرصه و اعیان) با ارزش روز معادل یکصد میلیارد (100.000.000.000) ریال و بیشتر به نرخهای زیر:</p><p>1-1-1- نسبت به مازاد 100 میلیارد ریال تا 150 میلیارد ریال       یک در هزار</p><p>2-1-1- نسبت به مازاد 150 میلیارد ریال تا 250 میلیارد ریال        دو در هزار</p><p>3-1-1- نسبت به مازاد 250 میلیارد ریال تا 400 میلیارد ریال        سه در هزار</p><p>4-1-1- نسبت به مازاد 400 میلیارد ریال تا 600 میلیارد ریال      چهار در هزار</p><p>5-1-1- نسبت به مازاد 600 میلیارد ریال به بالا               پنج در هزار</p><p>تبصره: در محاسبه مالیات موضوع این بند، هر واحد مسکونی یک مستغل محسوب و جداگانه مشمول مالیات می‌باشد.</p><p>مالیات بر دارایی به صورت سالانه در کل کشورها در قسمت زمین و ملک معمولا متدوال ترین پایه مالیاتی محسوب می شود. در ایران تا قبل از سال 80 ما این قانون را داشتیم و پس از آن حذف شد. پس از آن شهرداری تصمیم داشت که این موضوع را در قالب عوارض دریافت نماید .</p><p><strong>آیا مالیات املاک بر روی قیمت آن تاثیرگذار است؟</strong></p><p>طبق براورد کارشناسان تاثیر چندانی نخواهد داشت.</p><p><strong>تعیین قیمت ملک بر مبنای ارزش روز به چه معناست؟</strong></p><p>دولت در حال طراحی سامانه ای برای تعیین ارزش روز ملک است تا بتوانند مالیات را بدرستی تعیین کنند.</p><p><strong>ابهام در مورد مالیات بر خانه های خالی ( ماده 54 مکرر) </strong></p><p><strong> </strong>سام

1. در صورتی که یک فرد در اواسط ماه به عنوان مثال اواسط آبان ماه استخدام شده باشد، عیدی آن چگونه است؟ 2. آیا اضافه کار که پایه حقوق تقسیم بر 192 برای روزهای 30 روزه و 31 روزه متفاوت است یا خیر؟ 3. وقتی در محاسبه بهای تمام شده در قسمت دستمزد مستقیم، کارگری که مستقیماً در تولید محصول دخالت داشته است، هزینه اش را ثبت می کنیم. آیا دیگر نباید پایان ماه سند بزنیم؟ هزینه حقوق بدهکار، حقوق پرداختنی بستانکار. 4. در قسمت سربار هزینه برق کارگاه را می زنیم، آیا دیگر در پایان ماه نباید سند بزنیم هزینه برق بدهکار، بانک بستانکار؟ 5. مالیات ابرازی اظهارنامه در حساب های پرداختنی ثبت می شود. لطفاً بفرمایید مالیاتی که بعد از رسیدگی محاسبه و قطعی می شود به حساب ذخیره مالیات ثبت می شود یا خیر؟ 6. در جایی که من مشغولم تعداد پرسنل کم هست و ما لیست حقوق را ارسال نکرده ایم. اگر حقوق ها کمتر از سقف باشد، آیا لازم است ارسال شود؟ 7. آیا اگر کسی کار را رها کند (به عنوان مثال پس از 6ماه)، آیا عیدی به وی تعلق می گیرد؟ 8. در یک انبار آهن آلات، از ابزارهای موجود یک جرثقیل ساخته شده است. آیا باید از موجودی کم و به دارایی ثابت اضافه کنیم؟ 9. نحوه زدن ثبت های حسابداری به عنوان مثال حقوق و دستمزد را توضیح دهید. 10. برای شروع فعالیت های حسابداری از کدام شاخه حسابداری شروع کنیم؟ 11. بعد از این که اندوخته قانونی به 10% سرمایه رسید چه کاری باید انجام داد؟ 12. کدام عناوین در حقوق و مزایا از مالیات و بیمه معاف هستند؟ 13. فرق ناخالص حقوق با حقوق پایه و حداقل حقوق ماهانه چیست؟ 14. در پادکست حقوق و دستمزد، صحبتی راجع به مبحث مرخصی، ذخیره و نحوه محاسبه نشد. لطفاً بیشتر توضیح دهید. 15. انواع پاداش را نام ببرید و در چه شرایطی پاداش مشمول مالیات و بیمه می شود؟

اگر چند قسمت قبلی رادیو مالی را گوش کرده باشید، موضوع بهای تمام شده را آغاز کردیم و در مورد آن صحبت کردیم. در این قسمت از رادیو مالی، درباره بودجه نویسی و بودجه نویسی صنعتی صحبت خواهیم کرد. همانند جلسات قبل آقای بنوفاطمه مهمان این برنامه هستند. تعریف بودجه چیست؟ بودجه راه حل رفع نیاز بشر جهت نیازهای نامحدود از منابع محدودی که وجود دارد. البته این تعریف قدیمی است و تعریف جدیدتری هم وجود دارد که عبارت است از : نظارت و کنترل موازی از هزینه ها، بصورتیکه پیش بینی دقیقی از هزینه ها داشته باشیم و آن‌ها را راستی آزمایی کنیم. همچنین در نهایت باید انحرافات را بررسی کنیم. بودجه مانند یک چراغ قوه در تاریکی است و اگر شما بودجه داشته باشید می دانید در پایان سال بعد در کجا قرار خواهید داشت. اما اگر بودجه وجود نداشته باشد، شما هر لحظه از عملکرد خود بی خبرید. بودجه یک برآورد موازی است که این به این معنیست که تمام واحدهای یک سازمان می بایست در بودجه سهیم باشند. در سازمان ها بحث بودجه و حسابداری صنعتی لازم است در کنار هم استفاده شود. بسیاری از شرکت های تولیدی با بها دادن به مبحث حسابداری صنعتی توانستند به سودهای قابل قبولی دست پیدا کنند. شرکت‌های تولیدی بزرگ در حال حاضر سرمایه زیادی در این زمینه اختصاص دادند. موازی بودن بودجه مبحث بسیار مهمی است که نیاز است از تمامی واحدها مثل فروش، بازاریابی، لجستیک، فنی و … در مبحث بودجه سهیم باشند. فرمت های اعلام بودجه را واحد بودجه باید به سایر بخش ها ارسال کنند تا در آن قالب اطلاعات را ارسال کنند. واحد بودجه باید در اولین اقدام به سراغ واحد فروش و بازاریابی برود تا قیمت تولید و فروش کالاها را در یک دوره مالی ارائه کنند. بعد از آن‎ها نوبت به واحد اداری می رسد تا تعداد نفرات مورد نیاز را در آن اعلام نماید. بعد از این دو واحد، نوبت به واحد مهندسی می رسد تا BOM و BOT را محاسبه و اعلام نماید. سپس نوبت به واحد برنامه ریزی می رسد تا اعلام نماید برای xمیزان تولید، ماشین آلات چند ساعت باید کار کنند نفر مستقیم چقدر باید کار کند؟ در آخر به سراغ واحد لجستیک می رویم تا لیست قیمت و مواد و قطعات را برای دوره بعد به ما تحویل دهد. واحد مالی هم باید پیش بینی میزان ساعت کار کردن افراد و حقوق کارکنان خود را اعلام نماید. وظیفه هر واحد در این راستا چیست؟ واحد فروش و بازاریابی جلساتی را برگزار می کند و لیست مقادیر فروش محصولات شرکت را تهیه می کند که این برای تک تک اقلام شرکت است که این باتوجه به سوابق سالهای گذشته است. واحد اداری با توجه به مقادیر تولیدی سال آتی و طرح های حذف و توسعه شرکت، تعداد نفرات شاغل در هر بخش را ارائه می کند. تمامی این لیست ها به واحد حسابداری میرود تا هزینه ها را پیش بینی می کند. واحد مهندسی می هم BOM و BOT را محاسبه و اعلام می نماید. واحد برنامه ریزی مسئولیت برنامه ریزی تولید را دارد یعنی از واحد مهندسی سازمان اطلاعات بودجه را گرفته و لود میزان ساعت کاری نفرات و ماشین های هر بخش را اعلام می کند. تمام مراکز هزینه باید این اطلاعات را اعلام نمایند. نکته مهم در مورد بودجه، میزان اعداد نیست بلکه پاسخگو بودن به این اعداد است و انحرافات بسیار مهم و اساسی است که بهتر است به شکل ماهانه انجام شود. تمامی انحرافات باید مورد بازخواست قرار گیرد. همچنین تعامل بین واحد های مختلف در این زمینه بسیار مهم است.

در قسمت 82، بحث بهای تمام شده را شروع کردیم. در این قسمت و در ادامه موضوع قبلی، به برخی دیگر از اصطلاحات رایج بهای تمام شده می پردازیم. هزینه یابی: محاسبه بهای تمام شده و موجودی کالای در جریان کالای ساخته شده: جریان تولید آن ها کاملا طی شده و برای فروش آماده هستند. کالای در جریان: محصولات یا موجودی هایی که ساخت آن ها تمام نشده است حتی به میزان بسیارکم. تولید: تغییر شکل و ماهیت مواد اولیه طی مراحل مختلف به کالا به شکل دستی یا مکانیزه یعنی مواد خام به مواد ساخته شده تبدیل شود. نرخ جذب سربار: نرخی است که هزینه های سربار را به محصول تخصیص می دهد. به طور مثال هزینه اجاره سوله کارخانه را چگونه باید به محصولات تقسیم می کنیم؟ این نرخ با توجه به نوع تولید متفاوت است. ممکن است متراژ کارگاه تولیدی، ساعت کار پرسنل یا وزن مواد اولیه را درنظر بگیریم. هزینه های متغیر و ثابت: هزینه های متغیر، با افزایش میزان تولید همیشه افزایش پیدا می کند. برخی از هزینه ها هم مثل قبض برق ثابت و متغیر هستند. هزینه های ثابت هم مواردی هستند که ربطی به میزان تولید ندارند و همواره جزء هزینه ها محسوب می شوند. این هزینه ها در یک جا اهمیت بسیار زیادی پیدا می کند که سقف تولید است. یکی دیگر از وظایف بهای تمام شده، سنجش میزان تولید است تا هزینه ها را در این زمینه پیش بینی کند. فرمول خرید خالص: خرید طی دوره + اضافات خرید – برگشت از خرید – تخفیفات خرید- کسورات خرید موجودی کالای آماده برای فروش: موجودی کالای اول دوره + موجودی کالای ساخته شده طی این دوره بهای تمام شده کالای فروش رفته: موجودی کالای آماده فروش – موجودی کالای پایان دوره موجودی کالای پایان دوره: موجودی کالای تعدادی در انبارها که شمارش شده * نرخ آن هزینه یابی محصول مشترک: گاهی اوقات وقتی شما محصولی را تولید می کنید، در کنار آن محصولاتی دیگر هم به شکل ناخواسته تولید می شود. (بطور مثال ضایعاتی که تولید می شود و مواد اولیه محصول دیگری می شود.) این دو محصول هزینه های مشترک دارند. محصول اصلی: محصولی است که هدف تولید ماست و از ارزش اقتصادی بیشتری برخوردار است. محصول فرعی: هدف تولید ما نبودند اما تولید آن ها اجتناب ناپذیر است. محصول زائد: به شکل غیرقابل اجتناب تولید می شوند و معمولا ارزش فروش هم ندارند. این موارد بهایابی هم ندارند نقطه تفکیک: نقطه ایست که تولید از آن قسمت قابل تفکیک است. هزینه های تا قبل از تفکیک مشترک و بعد از آن هزینه های مختص آن کالاست. معادل آحاد تکمیل شده: سنجیدن کالای تکمیل نشده به اندازه کالای تکمیل شده است. چه از لحاظ مواد، دستمزد یا سربار

بستن حساب و ثبت سند اختتامیه از جمله کارهایی است که هر حسابدار در طی دوران فعالیت خود با آن سر وکار دارد. در انتهای هر سال مالی واحدهای حسابداری کلیه‌ی حساب های خود را بسته و با اعلام پایان سال مالی اطلاعات حسابداری خود را به سال بعد منتقل می کنند. اهمیت بستن سال مالی و چگونگی انجام این کار موضوع این قسمت از سری پادکست های رادیو مالی است که به شما کمک می کند تا با خیالی راحت و آسوده به تعطیلات نوروزی بروید.

همان طور که قبلاً اشاره شد، در این قسمت به موضوع بهای تمام شده و مقدمات و تعاریف آن می پردازیم. همچنین خواهیم گفت که ضرورت استفاده از حسابداری صنعتی یا همان بهای تمام شده چیست.

در ادامه مباحث بانکی، در این قسمت درباره جریمه های بانکی و نحوه محاسبه آن صحبت خواهیم کرد. همانند جلسات گذشته، آقای کاکاوند مهمان این برنامه هستند. پادکست های رادیو مالی سپیدار سیستم

پرسش و پاسخ حسابداری در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. شما می توانید از طریق سایت و اپلیکیشن سوالات خودتان در زمینه مواردی که آموزش داده شده است را بپرسید تا کارشناسان ما به آن پاسخ دهند. هر 5 قسمت به تمامی سوالات پاسخ داده خواهد شد. آیا در محاسبه افزایش حقوق سال جدید باید مزد سنوات را هم تاثیر داد یا خیر؟ آیا مزد سنوات در محاسبات اضافه کاری، شیفت کاری، تعطیل کاری و ... تاثیر دارد یا خیر؟ آیا مزد سنوات هر سال در لیست بیمه باید با مزد روزانه جمع بسته شود یا در ردیف مزایای ماهانه ارسال شود؟ نحوه محاسبه غیبت غیر موجه ساعتی به چه شکل است؟ جریمه غیبت یک روزه کارمند را نیز توضیح دهید. تسویه مانده مرخصی سال به چه صورت است؟ آیا به آن مالیات تعلق می گیرد یا خیر؟ در مورد حق اولاد که سه ماه به صورت پیوسته صورت می گیرد، آیا در پایان سال جزو پایه حقوق محاسبه می گردد یا خیر(جهت پایه سنوات)؟ شرکت ما برای هر فرد سقف حقوقی را مشخص کردند و پس از کسر کسورات، در دو مرحله، مرحله اول به عنوان حقوق و مرحله بعدی به عنوان حق بهره وری واریز می کند؛ ولی سنوات ترک کار را بر مبنای حقوق پایه پرداخت می کنند. آیا می توان از مراجع قانونی این پیگیری را انجام داد که سنوات بر اساس سقف حقوق باشد؟ در خصوص محاسبه حقوق و دستمزد، فردی که 10 روز مشغول به کار شده است، برایش حق مسکن کامل حساب می شود یا بر مبنای روز کارکرد؟ اگر کارگری روز قبل و بعد از یک تعطیلی رسمی یا بین التعطیلین را مرخصی رد کند، چند روز مرخصی باید در نظر گرفت؟ نحوه ثبت خرید و فروش شرکت های مختلف را به صورت دائمی و ادواری توضیح دهید. در رابطه با سیستم Just In Time توضیح دهید. کدام یک از عوامل صورت های مالی بر بدهی های مالی تاثیر گذار می باشند؟ تفاوت سال مالی و سال شمسی چیست؟ وقتی انبار مغایرت کالایی داشت، چطور طبق سیستم کنیم؟ فایل صوتی آموزش حسابداری

ماده 38 تامین اجتماعی متن دقیق ماده ۳۸ قانون تامین اجتماعی به شرح ذیل می‌باشد: «مواردى که انجام کار به طور مقاطعه به اشخاص حقیقى یا حقوقى واگذار می‌شود کار فرما باید در قراردادى که منعقد مى کند مقاطعه کار را متقاعد نماید که کارکنان خود و همچنین کارکنان مقاطعه کاران فرعى را نزد سازمان بیمه نماید و کل حق بیمه را به ‌ترتیب مقرر در ماده ۲۸ این قانون بپردازد .پرداخت پنج درصد بهاى کل کار مقاطعه کار از طرف کارفرما موکول به ارایه مفاصا حساب ازطرف سازمان خواهد بود. در مورد مقاطعه کارانى که صورت مزد و حق بیمه کارکنان خود در موعد مقرر به سازمان تسلیم و پرداخت مى کنند. معادل حق بیمه پرداختی بنا به درخواست سازمان از مبلغ مذکور آزاد خواهد شد. هرگاه کارفرما آخرین قسط مقاطعه کار را بدون مطالبه مفاصا حساب سازمان بپردازد مسئول پرداخت حق بیمه مقرر وخسارات مربوط خواهد بود و حق دارد وجوهی را که از این بابت به سازمان پرداخته است از مقاطعه کار مطالبه و وصول نماید. کلیه وزارتخانه‌ها و مؤسسات و شرکت‌هاى دولتى و همچنین شهردارى‌ها و اتاق اصناف و موسسات و غیردولتى و مؤسسات خیریه و عام المنفعه مشمول مقررارت این ماده می‌باشند.» تعاریف مهم : مقاطعه کار: شخصی که انجام دادن کاری یا خدماتی در مقابل مبلغ معین شده را برعهده می گیرد. واگذارنده کار: شخصی حقیقی یا حقوقی که اجرای موضوع پیمان یا مقاطعه کاری را به شخص پیمانکار و یا مقاطعه کار واگذار می کند. ( کارفرما) پیمانکار: شخصی حقیقی یا حقوقی که اجرای عملیات موضوع پیمان یا مقاطعه را برعهده می گیرد. پیمانکار فرعی: دارای تخصص در انجام کار بوده و با اطلاع واگذارنده اولیه بخش، قسمتی یا تمام موضوعات عملیات پیمان را با انعقاد قرارداد برعهده می گیرد. غیرعمرانی: هر چیزی که دولتی نباشد و ردیف بودجه نداشته باشد. نکته: واگذارنده کار باید در انتها، قرارداد مربوطه را تایید کند. در ابتدا باید موضوع کارکرد را بگوید، همچنین مباحث تفکیک قرارداد یا درصد مکانیزه یا مکانیکی بودن و دوره کارکرد را نیز باید قید کند. وظایف کارفرماها کارفرما موظف است نسخه ای از قرارداد را به شعبه محل اجرای قرارداد ارسال کند. چرا که مفاصا حساب تنها در همان شعبه صادر می شود. کارفرما موظف است برای پیمانکاران نیز مانند سایر پرسنل لیست بیمه ارسال کنند و ردیف پیمان را ایجاد نمایند. واگذارنده مکلف است 5 درصد از هر پرداخت یا صورت وضعیت را کسر کند و بعد از اتمام قرارداد، کل صورت وضعیت را نگه داشته و بعد از دریافت مفاصا حساب، آخرین قسط پرداختی را به پیمانکاران اعطا نماید. در قرارداد ها این موضوعات باید کاملا شفاف قید شود: میزان کل ناخالص کارکرد ( قبل از ارزش افزوده) تاریخ شروع و خاتمه کارکرد چگونگی تامین مصالح درصد کار مکانیکی و دستی بودن تبصره ماده 38: کلیه کارفرمایان موضوع این ماده و ماده 29 قانون بیمه های اجتماعی سابق مکلفند،مطالبات سازمان تامین اجتماعی از مقاطعه کاران و مهندسین مشاوری که حداقل یک سال از تاریخ خاتمه،تعلیق و یا فسخ قرارداد آنان گذشته و در این فاصله جهت پرداخت حق بیمه کارکنان شاغل در اجرای قرارداد و ارائه مفاصاحساب سازمان تامین اجتماعی مراجعه ننموده اند را ضمن اعلام فهرست مشخصات مقاطعه کاران و مهندسین مشاور از محل پنج درصد کل کار و آخرین قسط نگهداری شده به این سازمان پرداخت نمایند.میزان حق بیمه پس از قطعی شدن طبق قانون و بر اساس آراء هیات تجدید نظر موضوع ماده 44 قانون تامین اجتماعی و ابلاغ مجدد به پیمانکار جهت پرداخت بدهی حق بیمه ظرف 20 روز از تاریخ ابلاغ توسط سازمان تامین اجتماعی اغلام خواهد شد(*) نحوه اجرای تبصره به موجب آئین نامه ای(*) خواهد بود که توسط سازمان تامین اجتماعی تهیه وبه تصویب هیات وزیران می رسد. وظایف مقاطعه کارها باید یک نسخه از قرارداد رو به شعبه مربوطه اعلام کند. در ابتدای کار، نامه ای را باید از کارفرما در مورد ردیف پیمان بگیرد. مهم : شما مجاز نیستید اسامی تمامی پرسنل دفترمرکزی را در کد پیمان قرار دهید. در صورت اطلاع، با شما برخورد می شود و شعبه نمی پذیرد. ماه 41: اگر شما ردیف پیمان را باز کنید و مطابق با ماده 28 پرسنل را بر طبق ردیف پیمان ارسال کردید، اگر ضریب محاسباتی شما از ردیف پیمان بیشتر باشد، مطابق این ماده از شما این مازاد مطالبه خواهد شد. این قانون مورد انتقاد برخی از افراد است.

آخرین فهرست موضوعی سرفصل های مورد رسیدگی ماده 47: حق الزحمه ها، مزد، کارمزد هر گونه پرداخت مستمر که در مقابل کار به بیمه شده داده می شود، در قسمت اول گنجانده می شود. مهم ترین بخش در حق الزحمه ها بحث پاداش است. پاداش به شرطی غیر مشمول است که تبعیت غیر دستوری نداشته باشید (رفت و آمد فرد مهم نباشد) اگر به حق الزحمه اعتراض دارید باید ذیل دادنامه 1815 دیوان عدالت اداری باشد. در این زمان است که می توان آن را غیر مشمول کرد. سند افتتاحیه اگر حین حسابرسی عدم همکاری باشد. به عنوان مثال، حکم زده شده است که سه ساله قصد رسیدگی وجود دارد، اما شما اصرار می کنید که در بخشنامه ذکر شده سال آخر فقط باید مورد بررسی قرار گیرد، در حالی که ممکن است مورد شما، مورد خاص باشد. در این صورت اگر اسناد را تحویل ندهید، اسناد افتتاحیه دارایی ثابت با ضریب های مشخص شده در بخشنامه مشمول می شود. دارایی ثابت و دارایی های در جریان تکمیل اگر اسناد مشمول وجود داشته باشد، حسابرس به آن رجوع خواهد کرد. فعالیت های فنی و مهندسی انواع فعالیت های کامپیوتری انجام فعالیت های خدماتی انواع فعالیت های گازرسانی، انتقال نیرو تهیه، خرید و کارکرد ماشین آلات حمل و نقل فعالیت های تبلیغاتی انواع فعالیت های فرهنگی و هنری انجام فعالیت های کشاورزی مکانیزه کاربرگ های حسابرسی و ماده 38 حسابرسی بیمه ای دارای سه کاربرگ است: کاربرگ های یک جمع حقوق و مزایای ارسالی شده به شعبه (خلاصه ای از مجموع اطلاعات مندرج در رسید دریافت لیست از طریق اینترنت) کاربرگ های دو ریز اسنادحسابداری سر فصلهای مورد رسیدگی (حقوق و مزایای که لیست آن به سازمان ارایه نشده) کاربرگ های سه ریز اسناد حسابداری مربوط به قراردادهای مقاطعه کاری (پیمانکاری) که واگذارندگان کار مطابق ماده 38 قانون و تبصره الحاقی به آن کسر سپرده بیمه و اخذ ردیف پیمان شده اند این پادکست را در اپلیکیشن رادیو مالی، سایت سپیدار سیستم و تلگرام می توانید بشنوید

مفاهیم کاربردی حسابرسی بیمه ای ارتباط معنایی بین بازرسی، بخشنامه 11، بخشنامه 14، ماده 38 و ماده 28 وجود دارد. اگر یک فرد حسابدار این مباحث را بداند و بتواند به حسابرسی بیمه ای ارتباط دهد، هیچ مشکلی نخواهد داشت. همچنین تمامی این بخشنامه ها را از سایت tamin.ir می توانید دریافت کنید. سیر حسابرسی: چه شرکت هایی برای حسابرسی در اولویت هستند و چه عواملی در این زمینه موثر است: الف- دستورات مدیر عامل،معاونتهای امور استان‌ها و فنی و درآمد و ادارات کل استان ب - صدور مفاصا حساب نقل و انتقال (ماده 37) ج – شرکت ها و موسسات در حال تصفیه، انحلال و ورشکسته د - قرار هیات‌های تشخیص مطالبات ، تجدید نظر و بدوی ه – کارگاه‌های حائز شرایط صدور مفاصاحساب قرارداد بر اساس بازرسی. و- سایر موارد پروسه انجام حسابرسی: درخواست انجام حسابرسی از طریق شعبه ای که شخص حقیقی/ حقوقی نزد آن دارای پرونده مطالباتی بوده و یا شعبه محل کارخانه کارگاه های صنعتی و خدمات تولیدی و یا فنی مهندسی ثابت، صورت می‌گیرد. درخواست شعبه به موسسات حسابرسی سازمان تامین اجتماعی در تهران یا شهرستان ذیربط ارسال و گروهی برای رسیدگی و بازرسی از دفاترقانونی و اسناد مالی شرکت به آنجا مراجعه مینمایند. معمولا قبل از انجام حسابرسی، فرمهایی مخصوص برای شرکت مربوطه ارسال می گردد که در آن یک سری اطلاعات در رابطه با دفاتر قانونی و اظهارنامه های مالیاتی مورد سوال قرار میگیرد که پس از تکمیل فرمهای مربوطه و ارسال آن به موسسه حسابرسی یا شعبه ذیربط، مراحل بعدی انجام کار صورت می پذیرد. قبلا این فرم ها به شکل دستی تکمیل می شد اما در حال حاضر اسکن آن ها دریافت می شود. عواقب عدم همکاری با کارشناسان حسابرسی تامین اجتماعی: در صورتی که اشخاص حقوقی از ارائه دفاتر قانونی به حسابرس تامین اجتماعی اجتناب نمایند بر اساس مفاد ماده ۴۰ قانون تامین اجتماعی حق‌بيمه رأساً توسط سازمان تامین اجتماعی تعيين‌ و از كارفرما مطالبه‌ و وصول‌ خواهد شد . حال آیین نامه آن به شرح زیر آمده است : آئین نامه اجرایی ماده ۴۰ قانون تامین اجتماعی ماده ۱- اشخاص حقوقی که از ارائه دفاتر قانونی به سازمان خودداری و در تمام یا برخی از ماه‌های هر سال مالی صورت مزد و حقوق و حق بیمه کارکنان خود را به سازمان ارسال و پرداخت نکرده باشند مشمول اعمال ماده ۴۰ قانون منحصراً برای سال مالی و یا ماه‌های مذکور قرار می‌گیرند. ماده ۲ – دستمزد کارکنان اشخاص حقوقی مذکور موجود در حوزه‌های مالیاتی که براساس آن مالیات تکلیفی تعیین و دریافت گردیده است در هر سال مالی مبنای محاسبه و مطالبه حق بیمه آنان به صورت علی الرأس قرار می‌گیرد. تبصره : در مواردی که دستمزد مبنای پرداخت مالیات تکلیفی در حوزه مالیاتی موجود نباشد و یا امکان دسترسی به آن وجود نداشته باشد،هزینه‌های حقوق و دستمزد و سایر هزینه‌های مرتبط با آنها مندرج در اظهارنامه مالیاتی شخص حقوقی موجود در حوزه مالیاتی مربوط به سال مالی موردنظر، مبنای محاسبه و مطالبه حق بیمه بصورت علی الرأس قرار می‌گیرد. ماده ۳ – در کلیه مواردی که امکان دسترسی به هزینه‌های دستمزد از طرق مندرج در ماده ۲ و تبصره آن میسر نگردد، سازمان تامین اجتماعی مجاز است با بررسی‌های کارشناسی و با در نظر گرفتن پروانه بهره برداری کارگاه، تعداد کارکنان آن در سال یا ماه‌هایی که صورت مزد و حقوق و حق بیمه ارسال و پرداخت نموده است و عنداللزوم با استفاده از تعداد کارکنان شاغل در فعالیت‌های مشابه، تعداد کارکنان شخص حقوقی را تعیین نماید. در این حالت دستمزد مبنای محاسبه حق بیمه به صورت علی الرأس از رابطه زیر به دست می‌آید: جمع حداقل و حداکثر دستمزد ماهانه مشمول کسر حق بیمه زمان محاسبه ضربدر۲ ، نتیجه آن تقسیم بر سه سپس ضربدر تعداد کارکنان برآورد شده و تعداد ماه‌های موردنظر سال مالی. ماده ۴ – این آئین نامه مشتمل بر ۴ ماده یک تبصره و در دویست و نود و نهمین جلسه شورایعالی تامین اجتماعی مورخ ۷۸/۴/۵ به تصویب رسید.   اقدامات بعد از صدور برگ بدهی: موسسات حسابرسی سازمان تامین اجتماعی پس از رسیدگی دفاتر، مدارک مربوطه را در فرم های مخصوص(کاربرگها) وارد و به شعبه ای که پرونده مطالباتی شرکت در آن رسیدگی می شود ارسال می نماید و در این حالت موسسات حقوقی به استناد مواد 42 و 43 قانون تامین اجتماعی حق اعتراض و ارائه مستندات دال بر رد بخشی از بدهی اعلام شده را دارند. بدهی حق بیمه ناشی از بدهی های برآوردی «حسابرسی از دفاتر قانونی شرکتها و موسسات دارای شخصیت حقوقی » حسابرسی از تاریخ ابلاغ به کارفرما تا 30روز مشمول جریمه تاخیر نبوده و پس از آن در صورت عدم اعتراض کارفرما ماهیانه 2% جریمه تاخیر پرداخت به آن تعلق میگیرد.و مطابق ماده 50 از کارفرما مطالبه میگردد.. اقدامات حسابرس در زمان استقرار: بررسی اولیه دفاتر ابرازی از نظر مربوط بودن سالم بودن پلمب دفاتر ابرازی ، تاریخ اخذ و پلمب دفاتر. انطباق تراز آزمایشی قبل از بستن حساب ها پس از کنترل جمع با مانده حساب ها در دفتر کل و انطباق جمع گردش حساب ها با دفاتر روزنامه سال مورد درخواست. چنانچه اگر دفاتر روزنامه و کل ارائه نگردد و یا شرح مندرج در دفاتر گویا نباشد و اسناد مربوطه ارائه نشود ضروری است حسب مورد اظهار نامه مالیاتی و تراز آزمایشی قبل از بستن حسابهای سال مربوطه اخذ و گزارش لازم مبنی بر عدم امکان رسیدگی تهیه گردد. کلیه سرفصل هائی که احتمال دارد حقوق و مزایا و یا سایر هزینه های مشمول حق بیمه در آنها مستتر باشد مورد رسیدگی قرار میگیرد. در رسیدگی به کلیه سرفصل ها همواره بایستی در خصوص پرداخت هایی که به موجب قرارداد صورت می گیرد توجه شده و مدارک و مستندات آن ها (تصویر قراردادها، مفاصاحسابهای دریافتی و ...) ضمیمه گزارش می گردد. در رسیدگی ها از استخراج ارقام مشمول بطور مضاعف که ناشی از انتقال و جابجایی و یا اصلاح سر فصل ها می باشد خودداری می گردد.  

بازرسی از دفاتر قانونی مرجع بازرسی از دفاتر قانونی، موسسه حسابرسی تأمین اجتماعی است که در سال 1372 افتتاح شد و دارای 21 نمایندگی است. حسابرسی بیمه‌ای از ابتدا وجود نداشت و حسابرسی لیست وجود داشت و اختلاف لیست و سند حسابداری بررسی می‌شد. موسسه حسابرسی تأمین اجتماعی دارای معاونت حسابرسی بیمه‌ای دارد که از 3 مدیریت تشکیل شده است که عمده کار توسط مدیریت برون‌سپاری انجام می‌شود. مدیران مناطق و نمایندگی‌ها و مدیران گروه‌های حسابرسی هم دو بخش دیگر موسسه حسابرسی هستند. مدیریت برون‌سپاری که مهم‌ترین وظایف را بر عهده دارد از کارگزاری‌های تأمین اجتماعی هستند که از ماهیت حساب‌ها به‌خوبی مطلع‌اند اما فهم بیمه‌ای بیشتری دارند. گروه دیگر هم حسابداران جامعه رسمی هستند که حسابرسی بیمه‌ای انجام می‌دهند. مبنای حسابرسی بیمه‌ای، ماده 11 بیمه است که مبنای تصمیم‌گیری بخشنامه 11.3 است. اختیارات ماده 47: بازرسی دفاتر قانونی کارفرمایان مکلف‌اند صورت مزد و حقوق و مزایای بیمه شدگان ‌همچنین دفاتر و مدارک لازم را در موقع مراجعه بازرس سازمان‌ در اختیار او بگذارند. بازرسان سازمان می‌توانند از تمام یا قسمتی از دفاتر و مدارک مذکور رونوشت یا عکس تهیه و برای ‌کسب اطلاعات لازم به هر یک از رؤسا و کارمندان و کارگران کارگاه و مراجع ذی‌ربط مراجعه نمایند. بازرسان سازمان حق‌دارند کارگاه‌های مشمول قانون را مورد بازرسی قرار دهند و دارای همان اختیارات و مسئولیت‌های مذکور در مواد ۵۲ و ۵۳ قانون کار خواهند بود. نتیجه بازرسی حداکثر ظرف یک ماه از طرف سازمان به کارفرما اعلام خواهد شد. هدف از حسابرسی بیمه‌ای چیست؟ همه اطمینان حاصل کنند که حقوق بیمه‌ای کارکنان توسط کارفرما رعایت خواهد شد. اطمینان از اجرای قوانین تأمین اجتماعی (ماده 38) هدف دیگر حسابرسی بیمه‌ای است. حق‌الزحمه‌هایی که به افراد با وضعیت شغل پاره‌وقت داده می‌شود، نیز شامل این موضوع می‌شود و باید مبلغ بیمه پرداخت شود. مصوبه 50432 مورخ 31/04/96 مدت حسابرسی بیمه‌ای، آخرین سال مالی محدود شده است. بعدها بخشنامه‌ای صادر شده است که برخی از شرکت‌ها استثنا هستند. شرکت‌های دولتی همچنان ده‌ساله حسابرسی می‌شوند. این مصوبه دارای دو بند است: الف – با توجه به عدم اجرای کامل تصویب‌نامه شماره ذکرشده ستاد فرماندهی اقتصاد مقاومتی در خصوص اجرای سیاست‌های کلی اقتصاد مقاومتی به منظور رفع مشکلات فعالان اقتصادی بخش خصوصی با سازمان تأمین اجتماعی، توسط سازمان مذکور به‌ویژه بند 4 تصویب‌نامه مذکور و دریافت گزارش‌های متعدد از تشکل‌ها و واحدهای تولیدی بخش خصوصی در این رابطه، مقرر گردید این سازمان نسبت به اجرای تمامی بندهای پنج‌گانه تصویب‌نامه اهتمام ورزیده و از اخذ تعهدنامه از شرکت‌های ذی‌ربط جهت ارائه دفاتر مربوط به سالیان قبل نیز، خودداری نماید. ب – بر اساس بند 4 تصویب‌نامه فوق‌الذکر، سازمان تأمین اجتماعی فقط مجاز به بازرسی دفاتر و مدارک آخرین سال مالی شرکت‌های ذی‌ربط است و موظف است اقدامات جاری مربوط به حسابرسی ده‌ساله دفاتر شرکت‌های مورداشاره در مصوبه را در هر مرحله‌ای که باشد، متوقف نماید. عدم اجرای ماده 38: اگر یک نفر قراردادی را کتمان کند و طرف قرارداد آن را اعلام کند و سازمان این موضوع را متوجه شود، باز هم بازرسی سال آخر متصور نیست. چرا در حسابرسی بیمه، سال آخر از اهمیت بسیاری برخوردار است؟ این موضوع برای حمایت از شرکت‌های خصوصی است مثل شرکت‌های تولیدی، خدماتی و بازرگانی. همچنین زمانی که حسابرسی بیمه چندسال یکبار انجام می‌شد شرکت‌ها با یک حجم عددی بزرگی مواجه می‌شدند. همچنین با گذر زمان بسیاری از اسناد از بین می‌رفت و یا مسئولین مالی عوض می‌شدند. بنابراین برای حمایت از این شرکت‌ها حسابرسی به این شکل شد. چند نکته مهم: در مورد شرح اسناد، به بار معنایی الفاظ توجه داشته باشید. این موضوع در بیمه بسیار مهم است و از کلی‌گویی بپرهیزید. نحوه اجرای حسابرسی بیمه، از طریق بخشنامه 11.3 است و تا حدی سلیقه هم در این ماجرا دخیل است. برای جلوگیری از تضییع شدن حقوق افراد، اطلاعات را طبقه‌بندی‌شده به حسابرسان تحویل دهید.

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. شما می توانید از طریق سایت و اپلیکیشن سوالات خودتان در زمینه مواردی که آموزش داده شده است را بپرسید تا کارشناسان ما به آن پاسخ دهند. هر 5 قسمت به تمامی سوالات پاسخ داده خواهد شد. شخص حقیقی که مالک یک فروشگاه است و آن را به یک شخص دیگر رهن دهد و نه اجاره. آیا باز هم باید مالیات دهد؟ مدیر عامل شرکت بازنشسته شده و ماهی 10 میلیون تومان به عنوان حقوق دریافت می کند. این عدد را به چه عنوانی ثبت کنم تا مشمول مالیات نشود؟ اگر ملکی را با وسایل اجاره کنیم، دولت می تواند بخاطر وسیله های داخل منزل، ما را مشمول مالیات نماید؟ اگر شرکتی از محصولات خود استفاده نماید( عرضه به خود) باید فاکتور صادر نماید و مالیات پرداخت کند. اگر شرکتی این کار را نکند چه سرنوشتی دارد؟ با توجه به اینکه مالیات اجاره را باید در هر نوبت پرداخت کمک کرد، آیا اظهارنامه ملک را باید در سایت tax.gov ثبت کرد و یا داخل معاملات فصلی ثبت کنیم؟ محاسبه تفاوت ارزش افزوده دریافتی و پرداختی را توضیح دهید؟ اگر مودی اظهارنامه را طبق مقررات تهیه نکند، آیا بعد از صدور برگ تشخیص مالیاتی و در صورت اعتراض، باید ظرف 30 روز اظهارنامه مالیاتی را تسلیم نماید؟ منظور از ارائه اظهارنامه مطابق با مقررات چیست؟ با توجه به اصطلاح برآورد بر اساس فعالیت، آیا به نوعی مشابه علی راس نیست؟ در معاملات فصلی، حد نصاب، مجموع خریدهایی است که از یک مشتری حقیقی و یا حقوقی در یک دوره انجام شده است و یا مبلغ هر فاکتور است؟ یک شرکت معدنی داریم که دفتر مرکزی آن در مرکز استان است. با یک دفتر و یک کارخانه در فواصل متعدد. آیا اگر اظهارنامه را از طریق مرکز استان دفترمرکزی ارسال کنیم، مشکلی دارد؟ یک واحد بنکداری متعلق به 3 نفر بوده است که در سال 89 حدود 7 میلیون تومان مالیات داشته است پرداخت شده است. اداره مالیات، مالیات ارزش افزوده 89 را 500 میلیون تومان برآورد کرده است. آیا سازمان مالیاتی می تواند این درخواست را داشته باشد؟ چگونه پادکست ها را می توان ذخیره کرد؟ در مورد مالیات های جدید ساختمان سازی توضیح دهید؟ موسسه ای که کار خدمات و فروش انجام می دهد، مگر موسسه می تواند فروش داشته باشد؟ برای فهم بیشتر مالیات، باید چه رشته ای را مطالعه کرد؟

ماده 17 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده مالیات‌هایی که مؤدیان در موقع خرید کالا یا خدمت برای فعالیت‌های اقتصادی خود به استناد صورتحساب‌های صادره موضوع این قانون پرداخت نموده‌اند، حسب مورد از مالیات‌های وصول شده توسط آن‌ها کسر و یا به آن‌ها مسترد می‌گردد. ماشین‌آلات و تجهیزات خطوط تولید نیز از جمله کالای مورد استفاده برای فعالیت‌های اقتصادی مؤدی محسوب می‌گردد. تبصره 1: در صورتی که مؤدیان مشمول حکم این ماده در هر دوره مالیاتی اضافه پرداختی داشته باشند، مالیات اضافه پرداخت شده به حساب مالیات دوره‌های بعد مؤدیان منظور خواهد شد و در صورت تقاضای مؤدیان، اضافه مالیات پرداخت شده از محل وصولی‌های جاری درآمد مربوط، مسترد خواهد شد. تبصره 2: در صورتی که مؤدیان به عرضه کالا یا خدمت معاف از مالیات موضوع این قانون اشتغال داشته باشند و یا طبق مقررات این قانون مشمول مالیات نباشند، مالیات‌های پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمت تا این مرحله قابل استرداد نیست. تبصره 3: درصورتی که مؤدیان به عرضه توأم کالاها یا خدمات مشمول مالیات و معاف از مالیات اشتغال داشته باشند، صرفاً مالیات‌های پرداخت شده مربوط به کالاها یا خدمات مشمول مالیات در حساب مالیاتی مؤدی منظور خواهد شد. تبصره 4: مالیات بر ارزش افزوده و عوارض پرداختی مؤدیان بابت کالاهای خاص موضوع تبصره ماده (16) و بندهای ب، ج و د ماده (38) این قانون، صرفاً در مراحل واردات، تولید و توزیع مجدد آن کالاها توسط واردکنندگان، تولیدکنندگان و توزیع کنندگان آن، قابل کسر از مالیات‌های وصول شده و یا قابل استرداد به آن‌ها خواهد بود. تبصره 5: آن قسمت از مالیات‌های ارزش افزوده پرداختی مؤدیان که طبق مقررات این قانون قابل کسر از مالیات‌های وصول شده یا قابل استرداد نیست، جزء هزینه‌های قابل قبول موضوع قانون مالیات‌های مستقیم محسوب می‌شود. تبصره 6: مبالغ اضافه دریافتی از مؤدیان بابت مالیات موضوع این قانون، در صورتی که ظرف سه ماه از تاریخ درخواست مؤدی مسترد نشود، مشمول خسارتی به میزان دو درصد (2%) در ماه نسبت به مبلغ مورد استرداد و مدت تأخیر خواهد بود. تبصره 7: مالیات‌هایی که در موقع خرید کالاها و خدمات توسط شهرداری‌ها و دهیاری‌ها برای انجام وظایف و خدمات قانونی پرداخت می‌گردد، طبق مقررات این قانون، قابل تهاتر و یا استرداد خواهد بود. بخشنامه 20097133 بند 3- عدم ارسال فهرست معاملات تمام یا برخی از دوره‌های مالیاتی مودیان در سامانه معاملات موضوع تبصره (3) ماده (169) قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین عدم تسلیم اظهارنامه و یا ابراز میزان فروش کالا و خدمات کمتر از مبلغ واقعی توسط فروشنده در اظهارنامه، دلیلی برای عدم پذیرش اعتبار مالیاتی واقعی مودیان نبوده و ادارات امور مالیاتی می‌بایست بر اساس اطلاعات موجود نسبت به رسیدگی دوره‌های مالیاتی وفق مقررات اقدام نمایند و در صورت وجود ابهام در خصوص اقلام مورد نظر، مراتب جهت احراز اصالت معامله از مراجع ذیصلاح از جمله اداره امور مالیاتی مربوط، گمرک جمهوری اسلامی ایران استعلام گردد و در صورت اخذ تأییدیه نسبت به پذیرش اعتبار اقدام نمایند. بخشنامه ۲۶۹/۱۰۶۲ مورخ ۹۶/۲/۲۶ (تاثیر عدم ارسال معاملات فصلی در اعتبار ارزش افزوده) در خصوص عدم پذیرش اعتبارات پرداختی به دلیل عدم ثبت معاملات فصلی توسط طرف معامله به لحاظ ارتباط موضوع و جهت دستور اقدام لازم، به استحضار می‌رساند: همان‌گونه که مطلعید مطابق ماده (۱۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات‌هایی که مؤدیان در موقع خرید کالا یا خدمت برای فعالیت‌های اقتصادی خود به استناد صورتحساب‌های صادره موضوع قانون یاد شده پرداخت نموده‌اند، حسب مورد از مالیات‌های وصول شده توسط آن‌ها کسر و با به آن‌ها مستردد می‌گردد. بنابراین به نظر این دفتر مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی بابت خرید کالا و خدمات مشمول به مؤدیان نظام مالیات بر ارزش افزوده که در صورتحساب‌های صادره محاسبه و درج شده، در صورت احراز اصالت، صحت، وقوع معامله، مربوط بودن به مؤدی و دوره مالیاتی مورد رسیدگی توسط اداره امور مالیاتی مبالغ مزبور به عنوان اعتبار مالیاتی قابل پذیرش خواهد بود و صرف عدم ثبت معاملات فصلی، عدم درج شماره اقتصادی و با عدم تسلیم اظهارنامه توسط فروشنده موجبی برای عدم پذیرش اعتبار مالیاتی مؤدیان (خریداران) نیست. بدیهی است در این گونه موارد ادارات امور مالیاتی می‌بایست اسناد و مدارک و اطلاعات به دست آمده مربوط به عرضه کنندگان کالا و خدمات (فروشندگان) را حسب مورد به اداره امور مالیاتی ذیصلاح ارسال تا در رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های مستقیم آن‌ها مد نظر قرار گیرد. بخشنامه 28004 بند 7. مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی توسط مودیان مشمول قانون بابت آب، برق، گاز، تلفن (در قـالب صورتحساب‌های صادره ارائه دهندگان خدمات یاد شده) برای فعالیت‌های اقتصادی خود به عنوان اعتبار مالیاتی قابل کسر از مالیات و عوارض متعلقه کالا و خدمات ارائه شده توسط آن‌ها خواهد بود. بند 15. چنانچه مودیان مشمول ثبت نام و اجرای قانون، مالیات و عوارض موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده را به طور صحیح در صورتحساب درج و از خریداران وصول ننموده باشند، مجاز به وصول مالیات‌ها و عوارض دوره‌های قبلی (از تاریخ شمولیت) در قالب صورتحساب یا صورت وضعیت اصلاحی (حسب مورد) خواهند بود. مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی در قالب صورتحساب‌ها یا صورت وضعیت‌های مذکور با رعایت ترتیبات قانونی و دستورالعمل‌های صادره برای خریدار به عنوان اعتبار دوره پرداخت محسوب می‌گردد. بخشنامه 2609543 نظر به اینکه بر اساس اطلاعات واصله ابهاماتی در خصوص نحوه پذیرش اعتبار مالیاتی مودیان و احراز اصالت معامله مطرح و برخی از واحدهای مالیاتی و مراجع دادرسی تعیین‌شده در قانون مالیات بر ارزش افزوده نسبت به پذیرش اعتبار مالیاتی مودیان به صرف داشتن گواهینامه ثبت نام و عدم وجود نام فروشندگان در فهرست «مودیان ثبت نام شده فاقد اعتبار مالیاتی» در زمان

چگونه مامورهای مالیاتی به بحث ارزش افزودده رسیدگی می کنند؟ چگونه ارزش افزوده ما تعیین می‌شود؟ دستورالعمل اول : موضوع ماده 26 در مواردی که مأموران ذی ربط سازمان امور مالیاتی کشور جهت رسیدگی به اظهارنامه یا بررسی میزان معاملات به مودیان مراجعه ودفاتر واسناد و مدارک آنان را درخواست نمایند، مودیان وخریداران مکلف به ارائه دفاتر واسناد ومدارک درخواستی حسب مورد می باشند ودر صورت عدم ارائه دفاتر واسناد ومدارک مورد نیاز، متخلف مشمول جریمه مقرر در ماده (22) این قانون محسوب گردیده ومالیات متعلق به موجب دستورالعملی که سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می کند، به صورت علی الراس تشخیص داده ومطالبه و وصول خواهد شد. الف- مواردی که تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی الرأس صورت می گیرد: 1- عدم ارائه دفاتر و اسناد و مدارک درخواستی در مواعد مقرر در دستورالعمل رسیدگی به عملکرد مودیان مالیات بر ارزش افزوده موجب تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده به روش علی الرأس خواهد شد. 2- چنانچه طبق دفاتر و و اسناد و مدارک ارائه شده از سوی مودی (از جمله دفاتر سفید و نانویس، اسناد و مدارک غیرقابل استناد و غیره) امکان تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده وجود نداشته باشد مراتب می بایست توسط مأمور مالیاتی یا مسئول گروه رسیدگی کننده کتبا و با ذکر دلایل کافی به رئیس گروه مالیاتی ذیربط (طبق فرم پیوست) اعلام و در صورت پذیرش دلایل مذکور توسط نامبرده مراتب جهت اظهارنظر به رئیس امور مالیاتی مربوط احاله و در صورت تأئید، تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده و مالیات و عوارض متعلق بر اساس مفاد این دستورالعمل امکان پذیر خواهد بود. ب- مواردی که به موجب تشحیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی الرأس نمی شود: 1- ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک درخواستی حسب مورد در مواعد مقرر در دستورالعمل رسیدگی به عملکرد مودیان مالیات بر ارزش افزوده; 2- صرف عدم قبول دفاتر (رد دفاتر) در اجرای مقررات بند (3) ماده (97) قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1366 و اصلاحیه های بعدی آن، موجب تشخیص علی الرأس نخواهد بود و در صورت مشاهده موارد مغایر با قانون و مقررات می بایست براساس بند (2) قسمت (الف) این دستورالعمل اقدام گردد; 3- عدم ثبت نام و یا ثبت نام در خارج از موعد مقرر; 4- عدم تسلیم اظهارنامه و یا تسلیم خارج از موعد مقرر قانونی. ج- مأخذ و قرائن مالیاتی به شرح زیر می باشد: 1- عرضه (فروش) کالاها و ارائه خدمات 2- خرید داخلی و خارجی (واردات) کالا و خدمات 3- میزان تولید کالا و ارائه خدمات 4- سایر عوامل دستورالعمل دوم: 2609458 بند 7: در صورت عدم ارائه هرگونه دفاتر و اسناد و مدارک مثبته از سوی مؤدی، مأموران مالیاتی می­بایست بر اساس واقعیت امر و عنداللزوم ملحوظ نظر قراردادن درآمد و یا فروش قطعی­شده اعم از معاف و غیرمعاف عملکرد مالیاتهای مستقیم با رعایت معافیتهای موضوع ماده (۱۲) و احکام مربوط به ماده (۵۲) قانون مالیات بر ارزش افزوده به عنوان قرینه مالیاتی، نسبت به تشخیص مأخذ مشمول مالیات و عوارض واقعی مؤدیان اقدام نمایند. بخشنامه 20097133 بند 8: عدم ثبت نام، عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر، رد دفاتر و غیر قابل رسیدگی بودن دفاتر در رسیدگی مالیات بر عملکرد موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین تشخیص مالیات عملکرد از طریق علی الرأس، موجبی برای تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی‌الرأس نبوده و تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده می‌بایست مستند به اسناد و مدارک مثبته و رسیدگی دقیق به اعتبارات مالیاتی به ویژه احراز اصالت معامله خرید کالاهای مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده مودیان، صورت پذیرفته و از هرگونه برآورد فروش و درآمد بدون وجود دلایل و شواهد و مستندات کافی و قابل اطمینان خودداری گردد. بند 7: به موجب ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده، مودیان نظام مالیات بر ارزش افزوده مکلف به ارائه دفاتر می‌باشند لذا به استناد آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده (95) اصلاحیه 31/04/1394 قانون مالیاتهای مستقیم، ارائه سایر دفاتری که به استناد مقررات قانونی مربوط از جمله قانون محاسبات عمومی و قانون شهرداری‌ها مورد استفاده مودیان قرار می‌‌گیرد، بلا‌مانع بوده و به تبع آن مشمول جریمه مقرر در بند (6) ماده (22) قانون مذکور نخواهد شد. شایان ذکر است نگهداری دفاتر توسط اشخاص حقیقی مشمول فراخوان‌های هفت‌گانه، تابع مقررات آیین‌نامه اجرایی ماده (95) اصلاحیه 31/04/1394 قانون مالیاتهای مستقیم می‌باشد. این پادکست را می توانید از اپلیکیشن رادیو مالی و همچنین همین صفحه بشنوید.

در ادامه قسمت 71، در این قسمت درباره استوری و هایلایت در اینستاگرام صحبت خواهیم کرد. همچنین نکات درج این موارد و استانداردهای آن مورد بررسی قرار می گیرد.

در ادامه قسمت 69، در این قسمت درباره اینستاگرام و امکانات درج پست و هشتگ گذاری صحبت خواهیم کرد.

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم.

چرا بازاریابی آنلاین؟ این نوع بازاریابی در سال 97 در حدود 208 میلیارد تومان، گردش مالی داشته است. در حدود 50.000 فروشگاه و شرکت نماد الکترونیکی گرفته اند و در حال فعالیت هستند. معروف ترین این شرکت ها دیجی کالا و اسنپ مارکت هستند که با در اختیار گذاشتن یک پلتفرم مناسب، مشتریان بسیاری را جذب کرده اند. از مزیت های این نوع تبلیغات، این است که به شدت قابل کنترل است و هزینه های آن قابل اندازه گیری است اما در تبلیغات سنتی شما در صورتیکه هزینه را پرداخت کرده باشید نمی توانید آن را متوقف کنید. چه پلتفرم و رسانه هایی را برای بازاریابی آنلاین داریم؟ شبکه های اجتماعی وب سایت ها اپلیکیشن ها آیا شبکه های اجتماعی ساده ترین و ارزان ترین هستند؟ از نظر زیر ساخت شبکه های اجتماعی ارزان تر هستند. اما به این معنی نیست که نیاز به هیچ هزینه ای ندارد. (بخش تبلیغات) زمانی که هر بیزینسی در ابتدای راه باشد، شناخت مخاطبان و جذب آن‌ها از طریق شبکه های اجتماعی بسیار ساده و ارزان است اما با رونق گرفتن آن، به تنهایی امکان پذیر نیست. همه اصناف می توانند محصولات خود را در اینستاگرام بفروشند؟ هر چقدر خدمات و کالاهای مورد نظر شما عام تر باشد و مورد استفاده بخش بیشتری از جامعه باشد، اینستاگرام برای آن موثرتر است. مثل پوشاک و یا لوازم آرایشی اما وقتی کالای شما خاص است باید ببینید مخاطبان شما در اینستاگرام هستند یا خیر؟ کالاهای با مصرف روزانه مثل برندهای معروف، محصولات ورزش یا سلامت، زیبایی و کالاهای لوکس محصلولات خود را در اینستاگرام به معرض فروش می گذارند. همچنین با مخاطبین خود ارتباط برقرار می کنند و نظرات آن‌ها را در مورد موضوعات مختلف می پرسند. اولین اقدامات برای فروش محصولات در اینستاگرام چیست؟ تبدیل اکانت خود به اکانت بیزینس: برای نمایش راه های تماس و استفاده از تحلیل های اینستاگرام داشتن ظاهر مناسب برای صفحه خود: عکس و کاور مناسب صفحه ابتدایی و داشتن 12 پست از قبل اعتمادسازی در مشتری چگونه ایجاد می شود؟ دو سوم کسانی که از اینستاگرام استفاده می کنند، ابتدای صبح موبایل خود را چک می کنند. بنابراین فضای بسیار مناسبی برای فعالیت های اقتصادی است. اگر دو صفحه اینستاگرام در مقابل شما باشد و شما ملزم به انتخاب باشید حتما از صفحه ای استفاده می کنید که حاوی اطلاعات تماس و راه های ارتباطی باشد. استفاده از تصاویر و پست هایی که به تازگی بروزرسانی شده باشد و پاسخگویی به کامنت‌ها نیز در جذب مخاطب بسیار موثر است. مدت زمانی که پاسخ سئوال مخاطب داده می شود، باید خیلی کوتاه باشد. داشتن حق انتخاب برای مشتری که با پست یا پیک بتواند محصول خود را دریافت کند. همچنین باید حق انتخاب پرداخت آنلاین و یا حضوری هم وجود داشته باشد. پرداخت در سایت هم موضوع دیگری است که می توانیم حق انتخاب آن را به مشتری بدهیم.

ماده 12- عرضه کالاها وارائه خدمات زیر وهمچنین واردات آن‌ها حسب مورد از پرداخت مالیات معاف می باشد: بند 9 ماده 12 انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی وگیاهی) وخدمات توانبخشی وحمایتی; بخشنامه 9253 مربوط به سال 90 وفق مقررات بند ( 9 ) ماده ( 12 ) قانون مالیات بر ارزش افزوده ، عرضه و وادرات انواع دارو لوازم مصرفی درمانی و همچنین ارائه خدمات درمانی ( انسانی ، حیوانی و گیاهی ) و خدمات توانبخشی و حمایتی مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نمی باشد ; از آنجاییکه ارائه خدمات درمانی که از طریق انعقاد قرارداد به نیابت از طرف کارفرمایان ( شبکه های بهداشت و درمان دانشکده های پزشکی و خدمات بهداشتی استان ها ، بیمارستان ها و مراکز درمانی ) به صورت غیر مستقیم و با واسطه ارائه می شوند ، نیز مشمول مقررات بند ( 9 ) ماده ( 12 ) قانون خواهد بود و از پرداخت مالیات و عوارض معاف است . همچنین ارائه خدمات تشخیص و درمان بیماری ، اورژانس و حمل بیمار به وسیله آمبولانس در قالب قرارداد ، نیز از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف می باشد . لازم به ذکر است که با توجه به بند ( 9 ) ماده ( 12 ) قانون موصوف ، شمول این معافیت منحصر به ارائه خدمات درمانی ( انسانی ، حیوانی و گیاهی ) و خدمات توانبخشی و حمایتی بوده و قابل تسری به سایر خدمات از قبیل خدمات بیمه درمان و تکمیل درمان ، ارائه خدمات مدیریت و نظارت بر امور درمانی و همچنین قراردادهای تأمین نیروی انسانی ( اعم از پزشک و دیگر کارکنان ) نخواهد بود . بخشنامه 26093114 مربوط به سال 93 حق بیمه دریافتی سازمان بیمه سلامت ایران هم از ارزش افزوده معاف است. بخشنامه 2009670 سال 96 مطابق بنـد (9) مـاده(12) قانون مالیات بر ارزش افزوده، انواع دارو از پرداخت مالیات معاف اعلام شده است. نظر بـه اینکه طبق تبصره (3) مـاده (3) قـانون اصلاح مـاده (3) قـانون مربوط بـه مقررات امور پزشکی و دارو و مـوادخوراکی و آشامیدنی مصوب سال 1374 مقرر شده است: « کلیه فرآورده های تقویتی، تحریک کننده، ویتامین ها و غیره که فهرست آنها توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی اعلام و منتشر می‌گردد جزو اقلام دارویی است» بخشنامه 2009697 سال96 خدمات بیمه درمان و تکمل درمان هم از مصادیق بند 9 محسوب می شود. بنابراین این موارد هم معاف هستند. بند 10 ماده 12 خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیاتهای مستقیم; بند 11 ماده 12 خـدمـات بـانـکی و اعتباری بانکها،موسسات و تعاونیهای اعتباری و صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورسها و بازارهای خارج از بورس. بند 12 ماده 12 خدمات حمل ونقل عمومی مسافری برون شهری و درون شهری، جاده ای، ریلی، هوایی ودریایی نکته اول:اگر قراردادی هم باشد، از پرداخت مالیات معاف هستند. نکته دوم: اشاره به واژه مسافری داشته و اگر کالا باشد، مشمول می باشد. نکته سوم: خدمات حمل و نقل ریلی هم جزء همین دسته محسوب می شود. نکته چهارم: ارائه خدمات حمل و نقل دریایی بار بین بنادر ایران و خارج از کشور و بالعکس، به صاحبان کالا مشمول نیست.   بند 13 ماده 12 فرش دستباف بند 14 ماده 12 انواع خدمات پژوهشی وآموزشی که طبق آئین نامه ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های علوم تحقیقات وفناوری، امور اقتصادی ودارایی، بهداشت، درمان وآموزش پزشکی، آموزش وپرورش وکار وامور اجتماعی ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می رسد. بند 15 ماده 12 خوراک دام وطیور بند 16 ماده 12 رادار وتجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه ها بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه وترابری و وزارت امور اقتصادی ودارایی تهیه وظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می رسد. بند 17 ماده 12 اقلام با مصارف صرفا دفاعی (نظامی وانتظامی) وامنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع وپشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی ودارایی تهیه وبه تصویب هیأت وزیران می رسد. فهرست مذکور از اولین دوره مالیاتی پس از تصویب هیأت وزیران قابل اجراء خواهد بود. مواردی که در این قسمت گفته شد، تنها خود آن‌ها معاف هستند نه خدمات و موضوعات جانبی آن‌ها. طبق بخشنامه 2009455 سال 94 در مورد مسکن مهر هیچگونه مالیاتی به جز مالیات خرید مصالح برای آن‌ها وجود ندارد. بخشنامه HS مربوط به تمامی موارد پزشکی است که مشمول نیستند این پادکست را می توانید از اپلیکیشن رادیو مالی و همچنین همین صفحه بشنوید. همچنین پیشنهاد می کنیم مقاله مالیات بر ارزش افزوده را نیز مطالعه نمایید.

در این قسمت از رادیو مالی درباره معافیت های مالیات بر ارزش افزوده صحبت خواهیم کرد.

در ادامه قسمت 66 رادیو مالی در مورد اشتباهات رایج در راه اندازی کسب و کارهای زود بازده صحبت خواهیم کرد.

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: چنانچه شخص حقیقی در گروه سوم باشد و فروشش بیشتر از 10 برابر معافیت مالیات بر حقوق باشد، اظهارنامه ای که باید ارسال کند به چه صورت است؟ توضیحاتی درباره دفترچه ارزش املاک اجاری ارائه کنید. آیا محصول یک شرکت تولیدی که به کارکنان پاداش می دهد مشمول ارزش افزوده می شود؟ فدراسیون های ورزشی که معافیت ماده 134 دارند، اگر در زمان مقرر اظهارنامه عملکرد را ارسال نکنند و جرایم واصل مالیات قطعی شده باشد امکان بخشودگی وجود دارد یا خیر؟ مبلغی که پرسنل و شرکت برای بیمه تکمیلی پرداخت می کنند شامل مالیات حقوق می شود یا خیر؟ به عنوان شخص حقیقی در سایت مالیات ثبت نام کردیم. از کجا متوجه بشویم مشمول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده هستیم یا نه؟ لطفاً درباره نحوه پرداخت مالیات متعلقه به بانک ها و صاحبان سپرده ها توضیح دهید. اگر نرم افزار حسابداری را به اداره مالیات معرفی نکنیم دچار مشکل می شویم یا خیر؟ چه فرقی بین ماده 85 و 131 قانون مالیات های مستقیم است؟ آیا عیدی و پاداش هم مشمول مالیات حقوق هستند یا خیر؟  

کسب و کار زودبازده چیست؟ این کسب و کارها شباهت بسیاری به موضوع استارتاپ ها دارد. این شرکت ها از مرحله اقدام تا رسیدن به سوددهی فاصله بسیار کمی وجود دارد و در این فاصله نیز سرمایه گذارانی را جذب می کنند. این کسب و کارها به مانند یک ظرف آجیل هستند که در آن پسته، فندق، تخمه و .. وجود دارد و شما ممکن است به هریک از آن‌ها دست پیدا کنید. این مهم نیست که کسب و کار شما کدامیک از این موارد است بلکه شما باید در کمترین زمان ممکن به سوددهی برسید و زیان های خود را جبران کنید. امکان دسترسی به این ظرف آجیل از طرق مختلف امکان پذیر است که عبارتند از: توانایی ها و توانمندی های فنی، امکانات نرم افزاری و سخت افزاری. همچنین باید توجه داشته باشید که ظرف آجیلی در دسترس شما هست و آیا می توانید به محتویات ظرف دسترسی داشته باشید یا خیر؟ اولین مباحثی که در این زمینه دارای اهمیت است شاخص های سنجش بازار داغ است که عبارتند از : گروهی از افراد با خواسته ها و نیازهای مشترک وجود داشته باشند. افراد به شکل خودجوش به دنبال رفع این نیاز هستند. این افراد توانایی و تمایل برای پرداخت پول را داشته باشند. مردم حاضرند برای چه حوزه هایی پول پرداخت کنند؟ تناسب اندام سلامتی راه‌های تولید ثروت و پول‌سازی و موفقیت اصلاح روابط خانوادگی و مشکلات شخصیتی سرگرمی، علاقه و مهارت ها چگونه از نیازها به درآمد برسیم؟ چه امکاناتی در اختیار داریم؟ دفتر منابع مالی افراد بامهارت مهارت و توانمندی های خود موسس مسیر خود را چگونه شناسایی کنیم؟ نگاه به مهارت، علاقه و تجربیات استفاده از ابزارهای نظرسنجی ارتباط و شبکه سازی

ماده 18- مودیان مکلفند به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور تعیین واعلام می نماید نسبت به ارائه اطلاعات درخواستی سازمان مذکور وتکمیل فرمهای مربوطه اقدام وثبت نام نمایند. فراخوان های مالیات بر ارزش افزوده   فراخوان مرحله اول (1/7/1387) الف) كليه وارد كنندگان؛ ب) كليه صادر كنندگان؛ ج) كليه فعالان اقتصادي كه مجموع فروش كالاها و ارائه خدمات آنها در سال 1386 سه ميليارد ريال يا بيشتر بوده است؛ د) كليه فعالان اقتصادي كه مجموع فروش كالاها و ارائه خدمات آنها در پنج ماهه آغازين سال 1387، يك ميليارد و دويست پنجاه ميليون ريال يا بيشتر بوده است.   فراخوان مرحله دوم ( 1/7/1388) كارخانه‌ها و واحدهاي توليدي كه براي آنها جواز تأسيس و پروانه‌ي بهره‌برداري از وزارتخانه‌ي ذيربط صادر شده يا مي‌شود؛ بهره‌برداران معادن؛ ارائه دهندگان خدمات حسابرسي، حسابداري و دفترداري و همچنين خدمات مالي؛ حسابداران رسمي شاغل و موسسات حسابرسي عضو جامعه حسابداران رسمي ايران؛ ارائه دهندگان خدمات مديريتي و مشاوره‌اي؛ ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتيك، رايانه‌اي اعم از سخت افزاري، نرم افزاري و طراحي سيستم؛ متل‌ها و هتل‌هاي سه ستاره و بالاتر؛ بنكداران، عمده فروش‌ها، فروشگاه‌هاي بزرگ، واسطه‌هاي مالي، نمايندگان توزيع كالاهاي داخلي و وارداتي و صاحبان انبارها؛ نمايندگان موسسه‌هاي تجاري و صنعتي، اعم از داخلي و خارجي؛ مؤسسات حمل و نقل موتوري و باربري داراي مجوز از مراجع ذيربط، زميني، دريايي و هوايي باربري (به استثناء واحدهايي كه صرفاً به امر حمل و نقل مسافر اشتغال دارند)؛ مؤسسات مهندسي و مهندسي مشاور؛ مؤسسات تبليغاتي و بازاريابي. فراخوان مرحله سوم ( 1/1/1389)   کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده‌اند، در صورتی که در سال 1387 یا 1388 مجموع فروش کالاها ارائه خدمات(غیر معاف یا معاف و غیر معاف) آن‌ها سه میلیارد ریال و بالاتر می باشد.   فراخوان مرحله چهارم ( 1/7/1389) كليه اشخاص حقيقي و حقوقي كه براساس شرايط مراحل اول ، دوم و سوم ثبتنام، مشمول اجراي نظـام ماليـات بـر ارزش افزوده نگرديده اند، در صورتي كه شاغل به فعاليت هاي ذيل (از جمله فعاليتهاي موضوع بند «ب» ماده96قانون مالياتهاي مستقيم) باشند، با هر ميزان فروش يا درآمد، مشمول مرحله چهارم ثبت نام ، آمـوزش و اجراي قانون خواهند بود. صاحبان كارگاه هاي صنعتي (اعم از صنفي وغير صنفي كه داراي حداقل برق سه فاز 50 آمپرباشد)؛ فروشندگان طلا و جواهر؛ فروشندگان آهن آلات؛ صاحبان تالارهاي پذيرائي ورستوران ها؛ صاحبان متل وهتل هاي يك و دوستاره و هتل آپارتمان؛ صاحبان نمايشگاه هاو فروشگاه هاي خودرو و بنگاه معاملات املاك؛ صاحبان تعميرگاه هاي مجاز خودرو؛ چاپخانه داران ؛ صاحبان دفاتراسناد رسمي؛ صاحبان مراكز ارتباطات رايانه اي، دفاتر خدمات ارتباطي (دفتـر خـدمات مشـتركين تلفـن همـراه وآژانـس هـاي پستي) و دفاتر خدمات دولت الكترونيك، پليس+10 و دفاتر خدمات الكترونيك شهر؛ صاحبان دفاترخدمات مسافرتي و جهانگردي؛ صاحبان سينماها، تماشاخانه هاو مكان هاي تفريحي و ورزشي.   فراخوان مرحله پنجم ( 1/7/1390) کلیه اشخاص حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول، دوم، سوم و چهارم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که در هر یک از سال های 1387، 1388، یا 1389 مجموع کالاها و ارائه خدمات(غیر معاف یا معاف غیر معاف) آن ها یک میلیارد ریال و بیشتر باشد.   فراخوان مرحله ششم ( 1/1/1394) اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی(صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده 98 قانون مالیات های مستقیم که به فعالیت های زیر اشتغال دارند: چلوکبابی ها، سالن های غذاخوری، سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت واحد و با نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز   فراخوان مرحله هفتم ( 1/7/1395) کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که موجب فراخوان های قبلی(فراخوان مرحله اول تا ششم) تا کنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، به استثنای اشخاص حقوقی با فعالیت های صرفاً معاف موضوع ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده

بخشنامه: 54409 چگونگی اجرای مالیات بر ارزش افزوده و عوارض مربوطه در رابطه با مناطق آزاد تجاری – صنعتی و ویژه اقتصادی 1. مبادلات کالا و خدمات فیمابین اشخاص و فعالان اقتصادی مقیم در مناطق آزاد تجاری- صنعتی و ویژه اقتصادی، در داخل محدوده مناطق یاد شده، مشمول مالیات و عوارض موضوع قانون یاد شده نمی باشد. 2.صادرات کالا ها و خدمات از مناطق مذکور به خارج از کشور و همچنین واردات کالا و خدمات خارج از کشور به مناطق یاد شده مشمول مالیات و عوارض موضوع قانون نمی باشد. 3. واردات کالا و خدمات از مناطق یاد شده به قلمرو گمرکی کشور مشمول پرداخت مالیات و عوارض می باشد. شایان ذکر است به استناد مفاد ماده(13) قانون مالیات بر ارزش افزوده، صادرات کالاها و خدمات صرفا به خارج از کشور از طریق مبادی خروجی رسمی،مشمول مالیات و عوارض موضوع این قانون نمی باشد و مالیات های پرداخت شده بابت آن ها با ارائه برگه خروجی صادره توسط گمرک( در مورد کالا) و اسناد و مدارک مثبته، مسترد می گردد. کدام مناطق، منطقه آزاد محسوب می شوند؟ چابهار، قشم، کیش، انزلی، اروند، ارس، ماکو و قسمتی از فرودگاه امام خمینی بخشنامه: 200/94/47 رفع ابهامات نحوه اجرای مقررات بخشنامه 54409 مورخ 26-05-1388 از آنجایی که اشخاص مقیم مناطق مذکور که به عرضه کالا یا ارائه خدمت موضوع این قانون در محدوده مناطق مزبور مبادرت می¬نمایند، در زمره مودیان مشمول ثبت نام و اجرای این قانون محسوب نشده و در خصوص اجرای مقررات این قانون، از جمله مطالبه و وصول مالیات و عوارض از خریداران در محدوده مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی و ویژه اقتصادی‌، تکلیفی برای آنان پیش بینی نگردیده‌، بنابراین فعالان اقتصادی مقیم مناطق مزبور‌، در مواقع عرضه کالا یا ارائه خدمت در داخل محدوده مناطق‌، صرفنظر از محل اقامت خریدار، تکلیفی در خصوص مطالبه و وصول مالیات و عوارض نخواهند داشت. ضمنا کالاهای تولید و پردازش شده در مناطق آزاد تجاری- صنعتی و ویژه اقتصادی که حسب مقررات مربوط تولید داخل محسوب می‌گردد، در صورت ورود به قلمرو گمرکی کشور مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده خواهد بود.خاطر نشان می‌گردد گمرک جمهوری اسلامی ایران در رابطه با واردات کالا از مناطق فوق الذکر به قلمروگمرکی کشور، اعم از اینکه کالا توسط خریدار یا فروشنده وارد شود و فارغ از شمول یا عدم شمول حقوق ورودی‌، مکلف است در اجرای تبصره (1) ماده (20) قانون مالیات بر ارزش افزوده و با رعایت ماده (15) قانون مذکور، مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلقه را با توجه به نرخ قانونی وصول نماید. ابلاغ دادنامه شماره 612-619 مورخ 4/9/1392 هيأت عمومي ديوان عدالت اداري 1- نظر به اينکه به موجب رأي مذکور فعاليت در محدوده مناطق آزاد و ويژه تجاري- صنعتي با اقامت اشخاص در مناطق مذکور ملازمه داشته و اين اقامت منصرف از اقامت موضوع ماده 590 قانون تجارت اعلام شده است، بنابراين کليه اشخاص حقيقي و حقوقي که در مناطق ياد شده با اخذ مجوز از مراجع ذي صلاح به فعاليت مبادرت مي نمايند،مقيم محسوب مي گردند و بنا به مراتب مذکور و مطابق با ماده 13 قانون چگونگي اداره مناطق آزاد تجاري- صنعتي جمهوري اسلامي ايران مصوب 7/6/1372 و اصلاحات بعدي آن و فراز پاياني ماده«4» قانون تشکيل و اداره مناطق ويژه اقتصادي جمهوري اسلامي ايران مصوب 11/03/1384 و حکم ماده 52 قانون ماليات بر ارزش افزوده، فعاليت هاي داراي مجوز از مراجع ذي صلاح در مناطق ياد شده،مشمول پرداخت ماليات و عوارض موضوع قانون ماليات بر ارزش افزوده نخواهند بود. 2- با توجه به قوانين و مقررات مناطق آزاد تجاري-صنعتي و مناطق ويژه اقتصادي، مرجع ذي صلاح صدور مجوز فعاليت براي فعالان اقتصادي حسب مورد،سازمان مسئول مناطق ذيربط خواهد بود. بنابراين شرط عدم شمول ماليات و عوارض ارزش افزوده نسبت به عرضه کالا و ارائه خدمات توسط فعالان اقتصادي در مناطق مذکور داشتن مجوز فعاليت از مراجع ذي صلاح (طبق نمونه پيوست)، متضمن درج نوع فعاليت در آن بوده و تاريخ صدور مجوز ملاک عمل خواهد بود. لکن در مواردي که مجوز فعاليت قبلاً صادر گرديده، مجوز صادره از تاريخ لازم الاجرا شدن اين بخشنامه(تاريخ صدور رأي هيأت عمومي ديوان عدالت اداري)مبناي عدم شمول ماليات و عوارض خواهد بود. تصویب نامه 57203 هیئت وزیران در جلسه 10-05-1395 به پیشنهاد شماره 46473 /27515 مورخ 02-05 -1395 معاونت حقوقی رییس جمهور و به استناد اصل یکصد و سی و چهارم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران تصویب کرد: شرایط شکلی و محتوایی مجوز فعالیت (بهره¬ برداری) در مناطق آزاد تجاری-صنعتی و ویژه اقتصادی به ترتیبی است که حسب مورد توسط سازمان منطقه آزاد تجاری- صنعتی و سازمان مسئول منطقه ویژه اقتصادی تعیین و ابلاغ می¬شود و مبنای استفاده از معافیت¬های مالیاتی، زمان شروع فعالیت (بهره -برداری) مندرج در مجوز است که از سوی سازمان¬های یادشده(حسب مورد) اعلام می¬ شود. دستورالعمل 64629 نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی و عملکرد مالی مناطق آزاد صنعتی خ) اطلاعات عملکرد مالی: اطلاعات رویدادهای مالی شامل دفاتر، اسناد، مدارک، ترازنامه، حساب سود و زیان، فهرست معاملات و حقوق پرداختی به کارکنان.

این هفته، هفته شماست. شما حسابدارانی که با حضور و تخصص‌تون، رونق رو به هر کسب‌وکاری هدیه کرده‌اید. حسابداری هم مثل هر حرفه دیگری پر از اتفاق است؛ اتفاقاتی از جنس حساسیت، تخصص، حرفه‌گرایی، تعادل و رشد یک کار. این هفته رو به تمام حسابداران و مدیران مالی گرامی، صمیمانه تبریک می‌گوییم و برای تمام این عزیزان آرزوی موفقیت و سربلندی می‌کنیم. هفته حسابدار مبارک به مناسبت این روز با چند نفر از بزرگان و پیشکسوتان حوزه حسابداری و مالی مصاحبه ای داشتیم و از آن‌ها سوالات زیر را پرسیدیم: آینده حسابداری را از منظر درآمد و امنیت شغلی چطور می بینید؟ چالش های پیش روی حسابداران چیست؟ چه توصیه ای برای حسابداران جوان دارید؟ با ما همراه باشید با ویژه برنامه رادیو مالی به مناسبت روز حسابدار. این پادکست را می توانید از اپلیکیشن رادیو مالی نیز بشنوید.

این قانون در سال ۸۷ الزامی شد و ۵ ساله به شکل آزمایشی اجرا شد و این قانون هرساله تمدید شد. این قانون در حال حاضر قرار است تا به شکل دائمی تصویب شود. ماده ۱ ـ عرضه کالاها و ارائه خدمات در ایران و همچنین واردات و صادرات آن‌ها مشمول مقررات این قانون هست. قانون‌گذار از واژه عرضه به شکل هوشمندانه استفاده می‌کند و از فروش کلمه‌ای به میان نمی‌آورد چراکه عرضه اشکال مختلفی دارد. این موضوع باید داخل ایران باشد و واردات و صادرات هم مشمول این موضوع هستند. اما فرق این قوانین با قانون مالیات مستقیم در دو نکته مهم است: در قانون مالیات‌های مستقیم، قانون ۱ و ۲ اشخاص مشمول یا معاف هستند اما در ارزش‌افزوده، کالا و خدمات مشمول یا معاف هستند. دامنه شمولیت ماده ۱ قانون ارزش‌افزوده، وسیع‌تر از قانون مالیات‌های مستقیم است. ماده ۲ ـ منظور از مالیات در این قانون به‌استثناء موارد مندرج در فصول هشتم و نهم، مالیات بر ارزش‌افزوده هست. ماده ۳ ـ ارزش‌افزوده در این قانون، تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه‌شده باارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین هست. تفاوت بین خریداری و تحصیل: در خریداری یک پولی به ازایان داده‌شده اما در تحصیل ممکن است یک هدیه باشد و مبلغی بابت آن پرداخت‌نشده باشد. ماده ۴ ـ عرضه کالا در این قانون، انتقال کالا از طریق هر نوع معامله است. تبصره ـ کالاهای موضوع این قانون که توسط مؤدی خریداری، تحصیل یا تولید می‌شود درصورتی‌که برای استفاده شغلی به‌عنوان دارایی در دفاتر ثبت گردد یا برای مصارف شخصی برداشته شود، عرضه کالا بـه خـود محسوب و مشمول مالیات خواهد شد. ماده ۵ ـ ارائه خدمات در این قانون، به‌استثناء موارد مندرج در فصل نهم، انجام خدمات برای غیر در قبال مـا به ازای هست. ماده ۶ ـ واردات در این قانون، ورود کالا یا خدمت از خارج از کشور یا از منـاطق آزاد تجـاری ـ صـنعتی و مناطق ویژه اقتصادی به قلمرو گمرکی کشور هست. ماده ۷ ـ صادرات در این قانون، صدور کالا یا خدمت به خارج از کشور یا به مناطق آزاد تجاری ـ صـنعتی و مناطق ویژه اقتصادی هست.

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: چرا فاکتورهای خدماتی مشمول بیمه می شوند؟ دفتر اصلی شرکت در تهران است ولی پیمان های کوتاه مدت ۳ تا ۱۰ روز با مشتریان در اقصی نقاط ایران داریم. شرط تسویه حساب مشتریان، مفاصا حساب بیمه است. به چند روش می توان به صورت قانونی مفاصا در تهران گرفت و نیروهای فعال در آن پروژه را بیمه کرد؟ برای گرفتن مفاصا حساب می توان از شعبه ای که کارگاه در آن فعال است اقدام کرد یا باید به شعبه محل انجام پیمان رفت؟ ماده ۶۶ و ۹۰ تامین اجتماعی آیا در بیمه مسئولیت گنجانده می شود؟ آیا افرادی که جهت تعمیرات یا خدمات به شرکت مراجعه می کنند (مثلاً جهت تعمیر جرثقیل) باید بیمه شوند؟

سئوال: حساب بانکی که از طریق آن حقوق و مزایای پرسنل پرداخت می شود، آیا باید ویژگی خاصی داشته باشد و از طریق شخص حقوقی اقدام شده باشد؟ و اگر حقوقی باشد مزیتی برای آن‌ها محسوب می‌شود؟ از مزیت های داشتن حساب مختص شرکت این است که بانک ها اگر تسهیلاتی را بخواهند پرداخت کنند معمولا به شرکت ها و سازمان پرداخت می کنند البته برخی از اشخاص حقیقی دارای ترنول مالی بسیاری هستند و اشخاص vip محسوب می شوند. اما اعطای برخی از وام‌ها خصوصا وام های ارزی و دریافت LC باید حساب شخص حقوقی باشد و مسئولیت هرگونه موضوعی نیز با شخص حقوقی می باشد. این موضوع در عقود بانکی نیز دارای اهمیت بسیاری است. موضوعات بانکی با یک درخواست شروع می شود که دارای حق امضا در شرکت است و خواهان دریافت تسهیلات بانکی است. اولین گام مراجعه به بانکی است که دارای حساب است و تراکنش های بانکی آن‌ها در آنجا انجام می شود. در بسیاری از مواقع با توجه به نوع تسهیلاتی که می خواهید دریافت کنید، بانک بر اساس دارایی های شرکت و اعتبار آن‌ها، این موضوع را ارزیابی کرده و مورد سنجش قرار می دهد. آیا شرکت پشتوانه ای دارد؟ این طرح در اصطلاح طرح توجیهی شناخته می شود. اشخاص باید بانک را توجیه کنند که با گرفتن وام چه کارهایی می توانند انجام دهند و چه سودی دریافت می کنند و چه سودی به بانک تعلق می گیرد.بعد از ارائه طرح، به کمیته اعتبارات بانک ارجاع می شود و در مورد آن تصمیم گیری می شود. در عقود مشارکتی بانک ها، با توجه به پیشرفتی که در پروژه انجام شده است، وام را در اختیار آنها قرار می دهد و مرحله به مرحله است. اما در فروش اقساطی، بانک با ارائه فاکتور، وجه را به جای شرکت پرداخت می کند و کالا در اختیار شما قرار می گیرد و اقساط را پرداخت می کنید. در عقود تعهدی هم قرار نیست مبلغی پرداخت شود و جنبه ضمانت را دارد. سئوال: اگر شخصی به عنوان ضامن ملک را در رهن بانک قرار دهد، مسئولیت بازگشت آن برعهده کیست و راهن باید این کار را انجام دهد؟ آیا ملک به مزایده گذاشته می شود؟ سند رهنی می تواند ضامن فرد وام گیرنده باشد تا مبالغ را بازگرداند و یا می تواند توسط شخص سومی ارائه شود و در ازای یک فرد وام گیرنده دیگری باشد. نکته مهم این است که در مستندات سند رهنی نباید قسمت درصد سود خالی باشد چراکه ممکن است این عدد بعدها با یک مبلغ غیرعادلانه تکمیل شود. دومین نکته این است که زمان در رهن بودن سند نباید خالی باشد و باید تاریخ کاملا مشخص باشد. بعد از انقضای مدت، شخص صاحب ملک باید توجه کند که آیا می خواهد باز هم در رهن باشد یا خیر. این پادکست را در اپلیکیشن رادیو مالی، سایت سپیدار سیستم و تلگرام می توانید بشنوید  

یکی از دغدغه هایی که معمولا شرکت ها دارند نحوه رویارویی آن‌ها با بانک است. معمولا شرکت ها در آغاز فعالیت خود، برای دریافت وجه، نقدینگی و انجام بیزینس به موسسات مالی و بانک ها مراجعه می کنند تا بتوانند تسهیلاتی را بگیرند اما گاهی اوقات به دلیل عدم آگاهی، خساراتی را به بار می آورند. معمولا نحوه تسویه و تاریخ انجام آن بسیار اهمیت دارد و برخورد با معوقات سیاست خاص خود را می طلبد تا خسارات کمتری شامل مجموعه شود. در این زمینه لازم است تا در مورد واژه های مورد بحث صحبت کنیم: موسسات مالی سه دسته هستند: بانک‌ها: موسسات مالی هستند که باید مجوز عملیات بانکی را از بانک مرکزی دریافت کنند. اگر بانکی اجازه فعالیت بانکی نداشته باشد، تمامی عملیات انجام شده آن تبدیل به عملیات قرص الحسنه می شود. اجازه سود ندارد و کارمزد فقط می تواند بگیرد. موسسات اعتباری: مجوز فعالیت بانکی را ندارند اما سود، سود مقرری بانک مرکزی نیست و فقط یکسری از عملیات بانکی را می تواند انجام دهد. موسسات غیرمجاز: مشکلات بسیاری را ایجاد کردند و دردسرهای زیادی را برای افراد ایجاد کردند. حسابداران هر مجموعه در زمان گرفتن تسهیلات، باید تاریخ دریافت تسهیلات و نوع قراردادی که با بانک موردنظر بسته می شود را بشناسند و بر امور مالی تسلط لازم را داشته باشند. هر وام شروعی برای بازپرداخت دارد و باید آن را بازگرداند اما همیشه این موضوع به یک شکل نیست. باید بدانید از چه تاریخی و با چه نرخ سودی و به چه شکلی تسهیلات باید بازگرداندده شود و این موضوع نیازمند شناخت عملیات بانکی است. قراردادهای بانکی به سه دسته تقسیم می شود: عقود مشارکتی: بانک با مشتری خود در زمینه برخی از موضوعات مثل صادرات و یا واردات شریک می شوند. معمولا طرفین آورده ای دارند و نسبتی برای تقسیم سود بین آن ها وجود دارد. زمان پرداخت در این عقود، متفاوت است. عقود مبادله ای: در این عقود، دفترچه اقساط ارائه می شود که نشان دهنده میزان سود وام است. همچنین زمان پرداخت آن کاملا مشخص است و نحوه مانده گیری و جریمه عدم پرداخت آن نیز تعیین شده است. عقود تعهدی: قرار نیست بازپرداخت شود مگر اینکه تخلفی صورت گیرد. مثل استفاده از ضمانت نامه ها

الف) اشخاص حقوقی اشخاص حقوقی بعد از تشکیل پرونده، نیاز به مدارکی دارند که باید به تامین اجتماعی تحویل دهند تا کارگاه را افتتاح کنند. این مدارک عبارتند از: نامه اعلام تاسیس شرکت اساسنامه شرکت سند مالکیت ملک محل فعالیت و یا اجاره نامه پروانه تاسیس اظهارنامه ثبت و موافقنامه اصولی کارگاه تازه تاسیس بعد از طی این مراحل، یک نماینده از طرف خود به شعبه مورد نظر تامین اجتماعی می‌فرستد تا برای تشکیل پرونده و دریافت کدکارگاهی مدارک را تحویل دهد. شعبه پس از تحویل گرفتن مدارک، کدکارگاهی را تخصیص می‌دهد و شرکت هم مکلف است هر ماه لیست بیمه را ارسال کند. کارفرما وقتی اولین لیست را ارسال می کند، باید اصل و تصویر شناسنامه کلیه‌ی کارگران را ارائه نماید و اگر خود کارگر هم اولین بار است که می خواهد این کد را دریافت کند، باید مراجعه حضوری داشته باشد. ب) اشخاص حقیقی کارفرمایانی که شخص حقیقی هستند، مدارکی را لازم دارند که عبارتند از: سند اجاره رسمی سند مالکیت/ صلح حقوقی یا دعاوی آرای مراجع قضایی مبنی بر مالکیت یا اجاره کارگاه اجاره نامه عادی شرکت نامه عادی یا محضری وکالت نامه بلا عزل گزارش بازرسی اتحادیه صنفی کارفرمایان بعد از اینکه این مدارک را به شعبه ارائه دادند، باید فیش های آب و برق و .. را به شعبه ارائه دهند و بعد از انجام کارهای اداری و مشخص شدن تعداد کارگران و نوع فعالیت و ... مشخص شد، شرکت طبق ماده 39 تامین اجتماعی اجازه پیدا می کند تا مزد و حقوق و حق بیمه کارگران را پرداخت نماید. بعد از تشکیل پرونده، ممکن است کارفرمایان بخواهند آدرس را تغییر دهند، در این مواقع ماده 37 تامین اجتماعی می گوید شما برای اینکه کارگاه را به نفر بعدی تحویل بدهید، شما باید مفاصا حساب بیمه را از تامین اجتماعی بگیرید و در آن محل بدهی نداشته باشید. در ماده 38 بحث قراردادها مطرح می‌شود و در ماده 37 بحث محل فعالیت است. توضیح : کسی که محل فعالیت قبلی شما را اجاره کرده است و از بدهی بیمه مطلع نباشد و به شما دسترسی نداشته باشند، این مبلغ از فرد جدید دریافت می‌شود و قابل بخشش نیست. توضیح بیشتر مفاهیم: گزارش بازرسی: چه اشخاص حقوقی و یا حقیقی، بالاخره تامین اجتماعی شخصی به محل می فرستد تا کد کارگاهی تایید شود و اینکه این محل دارای یک کسب و کار است و پرسنلی دارد. گزارش بازرسی از اهمیت بسیاری برخوردار است و این در مورد اشخاص حقیقی بسیار مورد توجه است و گزارش بازرس باید وجود داشته باشد. شخص حقیقی: ممکن است چندین شریک داشته باشد و شراکت‌نامه ها از آن‌ها درخواست می‌شود. چون در شرکت های حقوقی مدیر عامل و سایر سمت ها مشخص است اما در اشخاص حقیقی این موضوع باید اعلام شود. تامین اجتماعی طبق ماده 50 نیازمنداین است که بداند در مواقع حساس باید به سراغ چه کسی برود. اجاره رسمی: بین اشخاص حقیقی و حقوقی یکسان است. وکالت نامه بلا عزل: کسی که در محل مورد نظر فعالیت می کند و ممکن است به هر دلیلی به شخص دیگری وکالت بدهد در واقع شخص مورد نظر را صاحب آن کسب و کار اعلام می‌کند و تامین اجتماعی در مواقعی که زیانی را متحمل شود، به سراغ فرد مذکور می‌آید.

روش‌های نگهداری موجودی کالا: الف) روش دائمی در این روش هرگونه تغییری در موجودی کالا اعم از خرید، فروش مصرف، برگشت از خرید و برگشت از فروش بصورت ریالی در حسابی تحت عنوان حساب موجودی کالا و بصورت مقداری در سیستم انبار ثبت و نگهداری می‌شود، به نحوی که بعد از هر تغییری موجودی کالا نشان دهنده مبلغ واقعی موجودی کالا و سیستم انبار نشان دهنده مقدار واقعی موجودی کالا بوده. بهای تمام شده کالای مصرف شده و فروش رفته بعد از هر تغییری دردسترس می‌باشد. در این روش موجودی کالا بدهکار و وجه نقد بستانکار می شود. ب) ادواری در این روش حساب موجودی کالا در طی سال نشان دهنده موجودی کالای اول دوره می باشد و در طول دوره، هیچگونه تغییر در این حساب صورت نمی­‌گیرد، و رویدادهایی همچون خرید، فروش، برگشت از خرید، برگشت از فروش و … در حسابهایی غیر از موجودی کالا منظور می‌­شود و فقط پایان هر دوره حساب موجودی کالا بابت موجودی پایان دوره تعدیل می­گردد، نام گذاری این روش به ادواری نیز به همین دلیل است. در این روش خرید کالا بدهکار و وجوه نقد بستانکار می شود. روش های قیمت گذاری در انبار: الف)روش اولین صادره از اولین وارده : FIRST IN FIRST OUT در این روش كه روش فایفو معروف است ، فرض براین است که کالای خریداری شده به ترتیب ورود به انبار, از انبار خارج می گردد یعنی كالاهایی كه ابتدا خریداری میشوند ابتدا مصرف یا به فروش میرسند پس کالایی که در پایان دوره در انبار باقیمانده, مربوط به خریدهای آخر است و قیمت خرید آنها را به عنوان ارزش موجودی کالای پایان دوره در نظر می گیریم . (صنایع دارو و صنایع غذایی) ب)روش اولین صادره از آخرین وارده LAST IN FIRST OUT دراین روش كه به روش لایفو معروف است فرض بر این است که آخرین کالای خریداری شده زودتر از انبار خارج می شود و آنچه در پایان دوره باقی می ماند از بین کالاهای اول دوره است . این روش در ایران پذیرفته شده نیست. (فروش آهن آلات) ج) میانگین موزون متحرک: در روشهای پیشین چنین فرض شده بود که کالاهای خریداری شده به صورت مجزا از هم قابل شناسایی و خروج از انبار بوده اند ِ .حال اگر فرض کنیم در هر بار خروج ترکیبی از خریدهای اول و آخر دوره از انبار خارج می شود ِ آنچه در انبار باقیمانده است ترکیبی از تمام خریدهای انجام شده (تمام کالاهای ورودی به انبار) می باشد. ِ به این روش میانگین موزون می گویند . هزینه هایی که به موجودی کالا اضافه می شود: اگر کالایی خریداری شود و هزینه‌ی حمل به آن اضافه شود، این مبحث به خرید شما اضافه می شود. خرید شما متشکل از دو قسمت است: هزینه ای که بابت خرید پرداخت کردید و هزینه ای که بابت حمل متحمل شده اید. موجودی انبار در چه قسمت هایی مورد استفاده قرار می گیرد: محاسبه بهای تمام شده کالای فروش رفته اتکا برای میزان تولید آگاهی از میزان مواد اولیه جلوگیری از پرت محصول و عدم وقوع تخلافات انبارگردانی: انبارگردانی به این معنی است که وقتی شما برای کالاهای داخل انبار تگ کالا می چسبانید و کد کالا، طبقه مورد نظر و ... را در آن در نظر می گیرید. موجودی تعدادی و ریالی کالاها را نیز در سیستم دارید و پرینت می گیرید. پس از آن با پرینت به سراغ کالاها در انبار رفته و موجودی را به طور کامل شمارش می کنید. شمارش اول و دوم را انجام داده و در صورتیکه مغایرت داشت، شمارش سوم را انجام می دهیم. برخی از افراد شمارش چهارم را نیز انجام می دهند. در پایان در صورتیکه مغایرتی وجود داشت از طریق سند کسر و اضافه انبار می توانیم موجودی را تصحیح کنیم.

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: یک موسسه غیر تجاری حقوقی با توجه به این که فعالیت خدماتی دارد و در ۲۰ سال سابقه تاسیس، ۱۶ سال اول به صورت حقیقی و ۴ سال آخر به صورت حقوقی فعالیت داشته باشد، آیا امکان بازگشت به شخصیت حقیقی وجود دارد یا خیر؟ یک شرکت از هزینه ایاب و ذهاب و بن، مالیات کسر می کند. ولی طبق بخشنامه‌ای که گفته شده است نباید مالیات کسر شود. آیا امکان پیگیری از طریق اداره مالیات وجود دارد؟ آیا پرداخت هزینه های ترخیص کالا که توسط ترخیص کار انجام می شود ولی حق العمل ترخیص کار به صورت غیر رسمی به اداره مالیات گزارش داده نمی شود مورد قبول هست یا نه؟ بعضی از دستگاه های تولیدی که مشابه داخلی ندارند از خارج کشور وارد و جهت تولید کالا و اشتغال زایی استفاده می شوند، معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند. جهت استفاده از این معافیت چه کارها و مکاتباتی باید انجام گیرد؟ در ماده ۱۰۵ و تبصره ۷ و بخشنامه ۲۰۰۹۶۱۵۸ از عبارت های درآمد مشمول مالیات ابرازی و درآمد مشمول مالیات استفاده شده است. تفاوت آن ها در چیست؟ اگر مدیر عامل یک شرکت تعاونی مصرف از بازنشسته‌های آن شرکت باشد و ماهی سه میلیون تومان حقوق بگیرد در فرم حقوق ماهانه با بقیه اعضا و کارکنان فرستاده می شود. زیرا که کارکنان کمتر از سقف مالیاتی دریافتی دارند. به کارمندان این شرکت راندمان حقوق نیز داده می شود. آیا شامل مالیات می شود؟ وقتی شخص حقوقی بنا به دلایلی دفاترش به صورت علی الراس رسیدگی می شود و ممیز رسیدگی به عملکرد به تشخیص، کد فروشی را به این شخص نسبت می دهد و مودی نیز تمکین می کند، آیا رسیدگی ارزش افزوده به میزان فروش تشخیص داده شده توسط عملکرد است؟ یا این که رسیدگی عملکرد و ارزش افزوده جدا از هم است؟ آیا به دادنامه ۷۳ دیوان عدالت اداری می توان استناد کرد و هزینه ایاب و ذهاب و نهاری و مهد کودک را جزء ارقام معاف منظور نمود؟ شرکت تولیدی که خاک پاستوریزه گلخانه‌ای تولید می کند، شامل مالیات و مالیات بر ارزش افزوده است یا خیر؟ ممیز بدون رسیدگی به اسناد و دفاتر، فقط بر اساس اظهارنامه و تراز حساب ها و به علت عدم ارائه صورت های فروش و درآمد، طبق مفاد تبصره ۲ ماده ۹۷، علی الراس و اقدام به صدور برگ تشخیص بر این مبنا کرده است. تمام هزینه ها را بدون در نظر گرفتن حد نصاب خرید و فروش مشمول ماده ۱۶۹ دانسته و بر این مبنا جریمه محاسبه کرده است. شرکت فعالیت پیمانکاری دارد و مبلغ تمام خریدها کمتر از حداقل حد نصاب است. در صورت امکان راهنمایی نمایید. به دلیل تحریم خرید مواد اولیه، یک شرکت شعبه ای در ترکیه تاسیس کرده است. برای ورود مواد از ترکیه به ایران، کارمزدی در بندرهای ترکیه اخذ می شود. آیا این کارمزد مورد قبول اداره مالیات است؟ شهرک صنعتی که معافیت (ماده ۱۳۲) دارد، اگر واحد تولیدی اجاره‌ای باشد و پروانه بهره برداری به نام مالک باشد و در این شهرک فعالیت کند، می تواند از معافیت استفاده کند؟ برای اظهارنامه اصلاحیه با افزایش درامد زده شده است و بهای تمام شده یعنی سود تغییر داده نشده است. فقط درآمد و بهای تمام شده به صورت افزایش تغییر داده شده است. آیا می توان از هیئت ۲۱۶ استفاده کرد؟ در قسمت ششم مالیات گفته شد که تا ۴ ماه برای حق تمبر به اداره امور مالیاتی فرصت وجود دارد. حال اگر بهمن ماه شروع به فعالیت کرده باشیم و تا اردیبهشت ماه فرصت انجام انجام این کار باشد کدام مبلغ باید در نظر گرفته شود؟ (سال قبل یا سال جدید) لطفاً راجع به صندوق فروشگاهی و تاریخ تصویب آن توضیح دهید. آیا سامانه مودیان همان سامانه ۱۶۹ است یا خیر؟ ما شخص حقیقی عمده فروش آهن آلات هستیم و در بحث کتمان درآمد و محاسبه ارزش افزوده، اداره دارایی می فرمایند که ما مشمول دستورالعمل بند “ز” تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۳۹۶ به شماره ۵۱۲/۹۶/۲۶۰ نمی باشید. در حالی که ضریب علی الراس عملکرد ما ۲درصد است. چطور باید مالیات بر ارزش افزوده ۵ یا ۶ و یا ۹ درصد پرداخت کنیم؟ آیا ما مشمول این بخشنامه هستیم یا خیر؟ اگر شرکتی قبول دفاتر گرفته باشد و درآمد اجاره شناسایی کرده باشد و ممیز مالیاتی قسمت درآمد اجاره شناسایی شده را رد کند و درآمد اجاره را از جدول ارزش اجاری املاک تعیین کند، آیا این کار درست است؟ آیا می توان به آن اعتراض کرد؟ با توجه به این که ارز صادرات باید در سامانه نیما به دولت اعلام شود، اگر ما ارز به عنوان وجه ضمان از شرکت خارجی بگیریم و در دفاتر ثبت بشود و به دلیل این که وجه بابت فروش نبوده است در سامانه نیما ثبت نشود، آیا ممیز ایراد می گیرد؟ مالیات بانک ها به چه صورت محاسبه می شود؟ آیا آمپر برق مصرفی کارگاه تراشکاری شخص حقیقی، بالای ۵۰ آمپر، مشمول ارائه اظهارنامه ارزش افزوده است یا خیر؟ لطفاً بخشنامه زیان انباشته به شماره ۸۱/۹۳/۲۰۰ را تشریح کنید. اگر شرکت فروشنده به شرکت خریدار گواهی ارزش افزوده ارائه نکند، آیا شرکت خریدار می تواند ارزش افزوده را در دفاتر و صورت معاملات نشان ندهد؟ در مورد تفاوت های اشخاص حقیقی و حقوقی در دو حالت موجر و مستاجر بودن از نظر مالیات بر املاک (اجاره) اطلاعاتی در اختیارم قرار دهید قسمت 55 رادیو مالی