رادیو مالی سپیدار سیستم | RadioMali

در این قسمت از رادیو مالی، در ادامه قسمت قبل درباره حسابداری دارایی ثابت صحبت می کنیم. همانند پادکست های قبل مهمان این برنامه آقای بنوفاطمه هستند. این پادکست را در اپلیکیشن رادیو مالی، سایت سپیدار سیستم و تلگرام می توانید بشنوید

حد نصاب معاملات 1- معاملات کوچک : معاملاتی که مبلغ معامله تا سقف مبلغ سیصد و بیست و هشت میلیون (328.000.000) ریال باشد. 2- معاملات متوسط : معاملاتی که مبلغ معامله بیشتر از سقف معاملات کوچک بوده و از مبلغ سه میلیارد و دویست و هشتاد میلیون (3.280.000.000) ریال تجاوز نکند. 3- معاملات بزرگ : معاملاتی که مبلغ برآورد اولیه آنها بیش از مبلغ سه میلیارد و دویست و هشتاد میلیون (3.280.000.000) ریال باشد. ارتباط دارایی ثابت با حد نصاب معمالات در کجاست؟ همچنین بر اساس ماده 12، ﭼﻨﺎﻧﭽﻪ ﻗﻴﻤﺖ ﺗﻤﺎم ﺷﺪه ﻳﻚ داراﻳﻲ ﺗﺤﺼﻴﻞ ﻳﺎ ایجاد ﺷﺪه ﻛﻤﺘﺮ از ده درﺻﺪ ﺣﺪ ﻧﺼﺎب ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻛﻮﭼﻚ ﻣﻮﺿﻮع ﻗﺎﻧﻮن ﺑﺮﮔﺰاری ﻣﻨﺎﻗﺼﺎت در آن ﺳﺎل ﺑﺎﺷﺪ، در ﺳﺎل ﺗﺤﺼﻴﻞ ﻳﺎ ایجاد ﻗﺎﺑﻞ اﺳﺘﻬﻼک ﺧﻮاﻫﻨﺪ ﺑﻮد. انواع دارایی ثابت مشهود: دارایی های هستند که موجودیت عینی دارد وعملیاتی نیز می باشند .عمر آن‌ها بیشتر از یکسال است و در عملیات جاری شرکت از آن‌ها استفاده می‌شود. از قبیل زمین ، ساختمان ، ماشین آلات خود این دارایی ها به سه دسته (1) دارایی های استهلاک پذیر (2) دارایی های استهلاک ناپذیر (3) دارایی های نقصان پذیر طبقه بندی می شوند.   نامشهود: به دارایی های غیر جاری گفته می شود که موجودیت عینی ندارند و در عملیات جاری واحد تجاری به کار می روند از جمله حق اختراع، حق چاپ ، سر قفلی (حق کسب و کار)، حق برندینگ، فرانشیز، حق استفاده از نرم افزار   *استهلاک : به معنی فرسوده شدن است. شما گوشی همراهی که روز اول با قیمت خاصی خریداری می‌شود و بعد از چند ماه طبیعتا دارای استهلاک است و با قیمت کمتری از شما خریداری می‌شود. در حسابداری برای رعایت اصل تطابق و اصل تحقق باید این دسته از هزینه‌ها شناسایی شود.   انواع روش‌ها برای محاسبه استهلاک 1- بهای تمام شده دارایی: شما وقتی کالایی را یک میلیون تومان خریداری می کنید ( فارغ از اینکه در حال حاضر چقدر ارزش دارد) استهلاک آن را هم به شیوه‌ی بهای تمام شده و میزان عمر مفید آن محاسبه می‌کنید تا زمانی که به وضعیت اسقاط برسد. 2- روش تجدید ارزیابی: بعد از هر دوره زمانی که معمولا یکساله درنظر گرفته می‌شود، تمام دارایی های مربوط به یک طبقه را تجدید ارزیابی می‌کنید. فروش دارایی ثابت معمولا فروش زمانی اتفاق می‌افتد که عمر مفید دارایی هنوز به پایان نرسیده است. عمر مفید برآوردی از یک ساختمان، دستگاه و یا ماشین و یا هرگونه دارایی استهلاک پذیر است که ما در نظر می‌گیریم که این دستگاه تا چه مدتی به شکل بهینه کار می‌کند. شناسایی عمر را ما به شکل مستقیم انجام نمی‌دهیم و ماده 149 مالیات های مستقیم جدولی دارد که دقیقا این موضوع را برای قید کرده است: "آن قسمت از دارایی‌های استهلاک‌پذیر که بر اثر به‌کارگیری یا گذشت زمان یا سایر عوامل و بدون توجه به تغییر قیمتها ارزش آن تقلیل می‌یابد و همچنین هزینه‌های تأسیس، قابل استهلاک بوده و هزینه استهلاک آنها جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی تلقی می‌شود. مقررات مربوط به استهلاک‌های دارایی‌های استهلاک‌پذیر شامل جداول استهلاک‌ها و چگونگی اجرای آن با رعایت استانداردهای حسابداری توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می‌شود و ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به‌تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد." بهای تمام شده بهای تمام شده کالا فروش رفته، هزینه های مستقیم مربوط به تولید کالاهای فروخته شده توسط یک شرکت است. این مقدار شامل هزینه مواد مصرفی در تولید کالا در کنار هزینه های مستقیم نیروی کار مورد استفاده در تولید آن کالا است. هزینه های غیرمستقیم مثل هزینه های توزیع و فروش در نظر گرفته نمی‌شوند. همچنین به آن "ارزش منصفانه" نیز گفته می‌شود. هزینه تاسیس به آن هزینه‌‎های قبل از بهره برداری نیز گفته می‌شود. ارزش دفتری هر کالایی که خریداری می‌شود استهلاک آن به شکل سالانه محاسبه و ثبت شده است و در ترازنامه به شکل عامل کاهنده ثبت می‌شود. مبلغ استهلاک که ارزش دارایی کسر شود به عنوان ارزش دفتری از آن یاد می‌شود. تعمیر اساسی وقتی شما دارایی مثل یک ماشین تولید دارید و نیاز به تعمیر دارد و آن را تعمیر می‌‎کنید، هزینه‌ای را به عنوان هزینه‌ی تعمیرات ثبت می‌کنید. اما زمانی که محصول شما نیاز به تغییرات دارد طبیعتا هزینه‌ی زیادی را برای این موضوع پرداخت می‌کنید. همچنین زمانی که یک قطعه‌ای را به آن اضافه می‌کنید و بهای زیادی دارد جزء تعمیرات اساسی محسوب می‌شود. تاریخ شروع بهره برداری شما به محض خریداری دستگاه نباید برای ان استهلاک محاسبه کنید و یا حتی زمانی که در مرحله‌ی تست می‌باشد. شما پس از استفاده از دارایی‌ها باید استهلاک را محاسبه نمایید.

حقوق و دستمزد چندین قسمت مجزا دارد: مفاهیم کلی حقوق و دستمزد، کسورات قانونی، نحوه پرداخت و گزارش گیری در حقوق و دستمزد مبنایی به نام حداقل حقوق وجود دارد. حداقل حقوق، حقوق مصوبی است که سالانه هیات وزیران آن را تصویب می‌کند و در سال جاری در حدود 1.516.000 تومان است. دولت سالانه یک درصدی افزایش برای آن درنظر می‌گیرد که به شکل پلکانی است. آیا امکان پرداخت کمتر از این وجود دارد؟ خیر. تحت هیچ عنوان امکان پرداخت کمتر وجود ندارد مگر اینکه کارکرد وی کمتر از 30 روز باشد که در اینصورت به تعداد روزهای کاری پرداخت می‌شود و بالتبع مالیات و عیدی و ... هم کاهش می‌‍ یابد. موضوعاتی که به حقوق اضافه می‌شود حق اولاد، بن و خوابار، حق مسکن، عیدی و سنوات است. این حقوق در سال 98 عبارتند از: حداقل دستمزد روزانه کارگران 505.627 ریال حداقل دستمزد ماهیانه 15.168.822 ریال حق اولاد یک فرزند 1.516.882 ریال حق اولاد دو فرزند 3.033.764 ریال پایه سنواتی 700.000 ریال (به شرط داشتن یک سال سابقه) حق مسکن 1.000.000 ریال بن کارگری 1.900.000 ریال نحوه محاسبه بیمه و مالیات حقوق: مالیات حقوق سال ۹۸ تا سقف ۲٫۷۵۰٫۰۰۰ تومان در ماه صفر است یعنی هر شخصی که ماهانه دو میلیون هفتصد و پنجاه هزار تومان حق السعی دریافت می کند از پرداخت حق دولت معاف خواهد شد . این مبلغ برای هر سال ۳۳ میلیون تومان است. در مورد محاسبه بیمه هم براساس قانون تأمین‌اجتماعی، حق‌بیمه 30درصد مزد یا حقوقی است که بخشی از دستمزد کارگر و بخشی توسط کارفرما تأمین می‌شود. براساس قانون تأمین‌اجتماعی و ماده 28، حق‌بیمه 30درصد مزد یا حقوقی است که 7 درصد آن به عهده بیمه‌شده، 23 درصد به عهده کارفرما می‌باشد.حق اولاد شامل بیمه نمی شود. تفاوت ممیز با حسابرس: حسابرس داخلی: خود شرکت ایشان را استخدام می کند تا صحت اطلاعات ثبت شده در شرکت را تایید کند و به هیات مدیره گزارش دهد. حسابرس مستقل: شرکتی است که عضو جامعه حسابداران رسمی می باشد و کارمند شرکت نیست. اسناد صورت های مالی را بررسی می کند و در این زمینه شما را راهنمایی می کند. ممیزان امور مالیاتی: در زمان خاصی به شما مراجعه و اسناد را بررسی می کنند و از طرف سازمان امور مالیاتی مراجعه می کند. حسابرس بیمه ای: از طرف سازمان تامین اجتماعی مراجعه می کند و موضوعات بیمه ای را چک می کند.   پرداختی های در ارتباط با حقوق و دستمزد:   فیش مالیات حقوق و فیش بیمه حقوق، پرداخت عیدی و سنوات از جمله پرداختی های حقوق و دستمزد است. کارفرمایان مجموعه‌های مشمول قانون کار علاوه بر پرداخت به موقع حقوق ماهیانه کارگران موظف هستند که به هر کدام از کارگران خود در ازای یک سال کار کردن معادل دو برابر آخرین حقوق دریافتی آن‌ها در صورتی که از حداکثر میزان عیدی تعیین شده توسط شورای عالی کار بیشتر نباشد، به عنوان عیدی پرداخت نمایند. حق سنوات: حق سنوات به مزایای پایان خدمت گفته می‌شود که با خاتمه قرارداد کار توسط کارفرما به کارگر تعلق می‌گیرد که میزان آن برای هر یک سال سابقه کار افراد برابر با آخرین حقوق دریافتی یک ماه آن است. از آنجایی که اکثر کارگران به صورت موقت در مجموعه‌ها فعالیت می‌کنند بنابراین کارفرمایان بعد از هر قطع همکاری یا در پایان هر سال، حق سنوات را پرداخت می‌کنند. اضافه کار: محول کردن کار اضافی یا همان “اضافه کار” به کارگر یک سری شرایط دارد و ماده 59 قوانین کار به آن پرداخته است. درباره‌ی نحوه محاسبه کار اضافی در این ماده آمده است که در صورت محول کردن اضافه کار به یک کارگر، می‌بایست 40 درصد مازاد بر دستمزد هر ساعت کارگر در شرایط عادی کار، پرداخت شود. برای احتساب مبلغ ریالی مزد اضافه کار، باید اول به محاسبه‌ی یک ساعت کار در شرایط عادی بپردازیم و بعد آن را در یک چهارم ضرب کنیم تا به این صورت دستمزد یک ساعت اضافه کاری که باید به کارگر پرداخت شود را به دست آوریم. ماموریت: به کارگران و کارمندانی که بر اساس قرارداد یا موافقتهای بعدی به ماموریتهایی خارج از محل خدمت خود اعزام میگردند فوق العاده ماموریت تعلق می‌گیرد. در هنگام محاسبه فوق العاده ماموریت شرط بر این است که کارگر برای انجام کار حداقل ۵۰ کیلومتر از محل کار اصلی خود دور گردد و یا مجبور باشد حداقل یک شب در محل مأموریت توقف کند. در محاسبه فوق العاده ماموریت این مبلغ برابر با یک روز حقوق معمول است. به این معنا که در ازای یک روز ماموریت علاوه بر یک روز حقوق عادی ، یک روز حقوق ثابت هم به‌عنوان حق ماموریت دریافت مینماید که از مزد پایه ی روزانه ان فرد نباید کمترشود. قسمت 52 رادیو مالی

مقدمه در این پادکست در مورد موضوعات روز حسابداری و ویژگی های یک شخص حسابدار صحبت می‌شود. حسابداری علمی است که به سرعت جای خود را در میان دانش‌های متفاوت باز کرده است و تقریبا هر شرکت و یا واحد صنفی دارای یک فرد حسابدار جهت پیگیری موضوعات مالی ‌است. فرد حسابدار به راحتی به داخل هر مجموعه‌ای نمی‌تواند وارد شود اما پیشرفت در این عرصه کار راحتی است. برای حسابداری دوره گذار سه ساله وجود دارد و می‌بایست فرد پرتلاش ظاهر شود. در این زمینه می‌توانید پادکست شماره ۲۱ را مجدد گوش کنید. نیازمندی هایی که برای رشته حسابداری وجود دارد عبارتند از: دانستن زبان انگلیسی ؛ می‌توانید با دانستن زبان انگلیسی سریع تر پیشرفت کنید. تسلط بر نرم افزار حسابداری ؛ هیچ شرکت و یا واحدی در حال حاضر دستی کار نمی‌کند. مهارت کار با آفیس و خصوصاً اکسل؛ باید بتوانید در امور جاری از اکسل کمک بگیرید. اطلاع از قوانین مالی در سال جاری؛ دانستن موضوعاتی مثل حداقل حقوق و دستمزد، سقف بیمه ، میزان مالیات، حق مسکن، خواروبار، حق اولاد، میزان بیمه اشخاص تسلط بر مفاهیم پرکاربرد مثل ارزش افزوده و خرید و فروش فصلی ماده ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر چیست و بر چه چیزی تاکید دارد؟ (خرید و فروش فصلی) این ماده اشاره می‌کند که بعد از گذشت سه ماه و هر فصل سال، باید لیست تمام معاملات مثل خرید، فروش، صادرات، واردات، اجاره ملک، اجاره دستگاه، پیمانکاری، حق العمل کاری و هر آن چیزی که بار مالی دارد، را ارئه کنید. شما می‌بایست به سایت سازمان مالیاتی مراجعه و نرم افزار مخصوص آن را دانلود نمایید و به شکل آفلاین یا آنلاین کار کنید. فرد حسابدار می‌بایست تمامی اطلاعات مربوط به آن‌ها را اعم از اینکه چه چیزی ، از چه کسی و با چه قیمتی خریداری شده است و یا چقدر تخفیف و یا ارزش افزوده داشته است را اعلام نماید. همچنین ارسال اطلاعات ثبتی مثل کدملی و یا شناسه ملی و کد اقتصادی و آدرس وی نیز الزامی است و این نشان می‌دهد که برای انجام یک قرارداد باید تمامی اطلاعات شفاف باشد و به همان شکل نیز اعلام شود. اگر نیاز به فاکتور رسمی وجود داشته باشد باید کد اقتصادی، مهر، آدرس، کدپستی و شناسه ملی وجود داشته باشد و اگر طرف شما شخص حقیقی باشد باید کدملی شخص را دریافت کنید. در گذشته در صورتیکه شخص مورد نظر اطلاعات را به شما نمی‌داد، می‌توانستید درخواست امتناع رد کنید اما اکنون می‌بایست این اطلاعات وجود داشته باشد و شما باید از شخصی خریداری کنید که می‌تواند این اطلاعات را در اختیار شما قرار دهد.در مورد فروش هم به همین شکل است و شما می‌بایست همین اطلاعات را ارسال کنید مگر اینکه مشتری شما مصرف کننده نهایی باشد که در این صورت نیاز نیست. اما دارایی با لیست شما چه می‌کند؟ در پایان سال این لیست ها بررسی می‌شود و دارایی به سراغ افرادی می‌رود که شما معرفی کرده اید. همچنین لیست خرید فرد مقابل شما هم بررسی می‌شود که آیا او هم این موضوع را اعلام کرده است یا خیر؟ اگر این موضوع دیده نشود کتمان درآمد محسوب شده و برای فرد مورد نظر جریمه در نظر گرفته می‌شود. جالب است که بدانید بانک ها هم موظف به ارائه این لیست هستند. نکته ای که اهمیت دارد این است که افرادی که تنخواه دار هستند نباید از حساب خودشان برای شرکت هزینه کنند چراکه اگر تراکنش شما از سقف ۵ میلیارد بیشتر شود باید به مراجع قانونی پاسخگو باشید. ارزش افزوده VAT لیست ارزش افزوده هم هر سه ماه یکبار ارسال می‌شود. شما هر خریدی که انجام می‌‌دهید اگر فروشنده شما مجاز به گرفتن ارزش افزوده باشد و گواهی آن را داشته باشد ۹% اضافه تر از مبلغ از شما دریافت می‌کند. در واقع ارزش افزوده اختلاف بین ارزش کالاها و خدمات فروخته شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری شده است . به بیان ساده مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که خریدار هنگام خرید کالا و خدمات به فروشنده می‌پردازد و فروشنده نیز باید در دوره های زمانی مشخص آن را به دولت و سارمان امور مالیاتی پرداخت نماید . اطلاعات بیشتر

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: در شرکت های خصوصی، ملاک محاسبه حق سنوات و ارائه لیست بیمه با حداقل حقوق است یا موارد مازاد پرداختی؟ ما یک شرکت استارتاپ که واسط بین کارفرما و کارگر هستیم. بابت این کار از کارفرما بابت معرفی پرسنل مبلغی گرفته می شود و فاکتور فروش برای آن شخص حقوقی یا حقیقی صادر می شود. شرح فاکتور فروش “تامین نیروی انسانی” است. چه میزان حق بیمه باید پرداخت گردد؟ در صورتی که یک نفر موسسه حسابرسی کار کرده باشد و شرکت در سال اول آن شخص را بیمه نکرده و هیچ قراردادی عقد نشده باشد، چه کاری می توان انجام داد؟ آیا خانم مطلقه که سرپرست خانوار محسوب می شود و فرزند ندارد، جهت دریافت بیمه بیکاری جز کدام جدول دریافت می گیرد؟ مجرد یا متاهل؟ شرکتی به افرادی که در فروش شرکت به عنوان حق دلالی و بازاریابی همکاری می کنند، پورسانت می دهد. در واقع این امر به صورت افراد متفرقه (نه به عنوان پرسنل شرکت) سالیانه یکی دو بار صورت می پذیرد. از نظر بیمه تکلیف چیست؟ در خصوص شرکت های تولیدی که تعدادی راننده با ماشین جهت حمل کالا به مشتری را در اختیار دارد، آیا این رانندگان مشمول ماده ۳۸ بیمه جهت ارائه مفاصا حساب می شوند یا خیر؟ و آیا باید با رانندگان قرارداد همکاری منعقد شود؟ آیا شرکت های پیمانکاری مشمول ماده ۴۷ یا حسابرسی بیمه می شوند؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e50/

ماده ۴۷ بیمه تامین اجتماعی این ماده در مورد رسیدگی مالی به دفاتر و اسناد کارفرمایان است. بعد از تشکیل دادن کد کارگاه، بحث رسیدگی حسابرسی بیمه ای برای آن‌ها متصور می‌شود. چرا حسابرسی بیمه ای وجود دارد؟ سازمان برای اینکه از رعایت قوانین اطمینان حاصل نماید این قانون را تصویب کرده است.این قانون به دو صورت است: ۱- اطمینان رعایت حقوق بیمه ای کارکنان ۲- اطمینان از اجرای قانون تامین اجتماعی بابت قراردادها (ماده ۳۸) و حق الزحمه ها( ماده ۴۷) مرجع حسابرسی بیمه ای، موسسه حسابرسی بیمه ای تامین اجتماعی است. در سال های قبل، هر ده سال یکبار حسابرسان بیمه به شرکت ها مراجعه می کردند اما در حال حاضر هر سال مراجعه دارند. نحوه حسابرسی بیمه ای: اگر در حسابرسی بیمه ای بار کلمات را متوجه شویم به طور مثال (در شرح سند حسابداری بدانیم که از چه کلماتی باید استفاده کنیم) به مشکلی برنمی خوریم. ی در مورد قراردادها بدانیم کدام قرارداد مشمول بیمه تامین اجتماعی می شود و کدام مورد مشمول نمی شود. اگر از این قراردادها (مثل پیمانکاری یا نصب) کسر نشود، ما موظف هستیم طبق ماده ۳۸ ، ۵ درصد از هر پرداخت کم می کنیم، کل صورت وضعیت را کسر کنیم و از آن ها درخواست کنیم تا مفاصا حساب بیاورند و پس از ان مابقی پول آن ‌ها را پرداخت می کنیم. اگر این کار انجام نشود، نسبت به ضریب آن قرارداد از مطالبه می کنند. حسابرسی بیمه ای در یک کاربرگ های چهار ستونی انجام می شود: ستون های ۱-۵ ، ۲-۵، ۳-۵ و ستون غیر مشمول. با توجه به نوع آن کار حسابرسان بیمه ای در محل حاضر می شوند و هر یک از آن کارها را در ستون خاص خود قرار می دهند. مباحث حق الزحمه ای در ستون ۱-۵ قرا می گیرند. خدمات نصب در ستون ۲-۵ قرار می گیرند و بحث هی تعمیرات در ستون ۳-۵ قرار می گیرند. اما نحوه تشخیص آن ها چگونه است؟ فرمول کلی نحوه تشخیص حق بیمه به این شرح است: باید در گام اول تشخیص بدهیم که بار انسان در این پروژه ها چقدر است؟ مثلا وقتی از یک مشاور در یک پروژه استفاده می شود، آیا مشاور نیاز به تجهیزات خاصی دارد و یا صرفا مذاکره و مشاوره است؟ دخالت انسان در پروژه، در موضوع پرداخت نقش بیشتری دارد و هر چقدر نقش انسان کمتر باشد، حق بیمه بیشتر است. حق بیمه تمامی حق الزحمه ها شامل کارگران روزمزد و خدمات حرفه ای مشاوره اگر بصورت حقیقی باشد ۳۰ درصد است و اگر پرداخت نشود، در ستون ۱-۵ قرار می دهند و مشمول جریمه ۳۰ درصد خواهد شد. در مورد کارهای نصبی، کار اصلی توسط یک انسان انجام می شود اما برای نصب مجبور است از یکسری تجهیزات استفاده کند که در ستون ۲-۵ ثبت می شود. اما به طور مثال در مورد خدمات لیفتراک کار اصلی را یک ماشین انجام می دهد و یا حسابداری که با یک نرم افزار کار می کند چون دخالت انسان کم است در ستون ۳-۵ قرار می گیرد. اطلاعات بیشتر درباره قسمت 49 رادیو مالی

قانون تامین اجتماعی در سال 1354 به تصویب رسیده است که در فصول مختلف تدوین شده است. اصنافی که شروع به فعالیت می کنند در ابتدا باید یکسری از قوانین را رعایت کنند. در گام اول پس از مشخص شدن کارگاه، باید به نزدیک ترین شعبه بیمه مراجعه و کد گارگاهی بیمه را دریافت کنند. برای بیمه بسیار حائز اهمیت است که مکان انجام فعالیت اقتصادی کاملا مشخص باشد. در گام دوم پس از گرفتن کد کارگاهی، بازرس می بایست محل فعالیت را تایید کرده و فرم ها مربوط می بایست تکمیل شوند که از جمله ی این فرم ها، فرم ابلاغ الکترونیک است. روند روزنامه رسمی و آگهی ثبت شرکت هم در ادامه باید صورت پذیرد.پس از آن و با شروع فعالیت شرکت از طریق نرم افزار بیمه تامین اجتماعی، بیمه کارکنان را ماهانه محاسبه و فرم آن تکمیل می گردد. هر شعبه تامین اجتماعی دارای یک سری کارگذاری هایی است و بحث تمدید دفترچه و ... در آنجا انجام می شود. ماده ۲۸ قانون تامین اجتماعی چیست؟ منابع درآمد سازمان به‌شرح زیر می‌باشد. حق بیمه از اول مهرماه تا پایان سال ۱۳۵۴ به میزان‌بیست و هشت درصد مزد یا حقوق است که هفت درصد آن به عهده‌بیمه شده و هجده درصد به عهده کارفرما و سه درصد به وسیله‌دولت تامین خواهد شد. 1. درآمد حاصل از وجوه و ذخائر و اموال سازمان. 2. وجوه حاصل از خسارات و جریمه‌ های نقدی مقرر در این قانون. 3. کمک‌ها و هدایا. حداقل حقوق و دستمزد کارکنان در سال 98:  حداقل حقوق روزانه 50.562 ت  حداقل حقوق روزانه 1.516.882 ت  حق مسکن ماهیانه : 100.000 ت  بن نقدی: 190.000 ت  حق اولاد: 151.688 ت کسانیکه حقوق های بالاتری را دریافت می کنند، حق مسکن، بن نقدی و حق اولاد را به همین میزان دریافت می کنند. همچنین سازمان بیمه تامین اجتماعی تنها تا 7 برابر حقوق دریافتی را مشمول بیمه می کند و اگر شخصی حقوق بسیار بالایی داشته باشد بیشتر از 7 برابر را غیرمشمول درنظر می گیرد. بخشنامه بازدید از دفاتر قانونی: (حسابرسی بیمه ای) در گذشته بازدید از شرکت ها بابت حسابرسی هر ده سال و یا هر هشت سال یکبار انجام می شد و گاهی اوقات به برخی از شرکت ها نوبت نمی رسید. قانون تامین اجتماعی این است که لیست بیمه کارکنان باید به شکل ماهانه به شعبه مورد نظر ارسال شود. همچنین قراردادهایی که منعقد می شود، باید یک نسخه از آن به شعبه مربوطه ارائه شود. اما چطور می توان مطمئن شد که حق بیمه آن ها به شکل کامل پرداخت می شود؟ حسابرسی بیمه ای بابت این دغدغه ایجاد شده که توسط موسسه حسابرسی تامین اجتماعی واقع در بلوار کشاورز تهران به اجرا درمی‌آید. حسابرسان بیمه لزوماً از خود تامین اجتماعی نیستند و به افراد دارای صلاحیت این موضوع محول می شود. وظیفه ما در مقابل حسابرس‌ها چیست؟ ماده ۴۷ قانون تامین اجتماعی کارفرمایان مکلفند صورت مزد و حقوق و مزایای بیمه‌ شدگان ‌همچنین دفاتر و مدارک لازم را در موقع مراجعه بازرس سازمان‌در اختیار او بگذارند. بازرسان سازمان می‌توانند از تمام یاقسمتی از دفاتر و مدارک مذکور رونوشت یا عکس تهیه و برای‌کسب اطلاعات لازم به هر یک از رؤسا و کارمندان و کارگران کارگاه و مراجع ذیربط مراجعه نمایند. بازرسان سازمان حق‌دارند کارگاه‌ های مشمول قانون را مورد بازرسی قرار دهند ودارای همان اختیارات و مسئولیت‌ های مذکور در مواد ۵۲ و ۵۳ قانون کار خواهند بود. نتیجه بازرسی حداکثر ظرف یک ماه از طرف سازمان به کارفرما اعلام خواهد شد. بخشنامه 3/11 یکی از مهم ترین بخشنامه هاست و سرفصل حسابرسی بیمه ای است. مروری بر قوانین بیمه تامین اجتماعی

ماده ۷۱: در مواردی که پس از پرداخت مالیات از طرف مودی معامله انجام نشود اداره امور مالیاتی مربوط مکلف است بنا به درخواست مودی و تأیید دفتر اسناد رسمی مربوط ، مبنی بر عدم ثبت معامله ظرف پانزده روز از تاریخ اعلام دفتر اسناد رسمی مالیات وصول شده متعلق به معامله انجام نشده را از محل وصولی جاری طبق مقررات این قانون مسترد دارد . حکم این ماده در مورد استرداد مالیاتهای مربوط به حق واگذاری و درآمد اتفاقی نیز جاری خواهد بود . ماده ۷۴: ‌در مورد املاک با عنوان دست دارمی یا عناوین دیگر که حسب عرف محل در تصرف شخصی است چنانچه متصرف تمامی حقوق خود نسبت به ملک را به دیگری منتقل نماید انتقال مزبور مشمول مالیات نقل و انتقال قطعی املاک برابر مقررات این فصل می باشد، همچنین در مورد درآمد حاصل از واگذاری سایر حقوق مربوط به این نوع املاک متصرف از نظر مالیاتی مانند مالک حسب مورد مشمول مالیات مربوط خواهد بود و در موارد فوق تاریخ تصرف ، تاریخ تملک متصرف محسوب می گردد. دستارمی: مرکب از دست+دارمی، دارمی در زبان مازندرانی از ریشه داشتن است به معنی داشتن و تصرف. نوعی تصرف یا مالکیت بر روی اراضی کشاورزی در شمال کشور ماده ۷۵: از نظر مالیاتی مستأجرین املاک اوقافی اعم از این که اعیان مستحدثه در آن داشته یا نداشته باشند نسبت به عرصه مشمول مقررات این فصل خواهند بود . تبصره ۱: در محاسبه مالیات این گونه مودیان تاریخ اجاره به جای تاریخ تملک منظور خواهد شد . تبصره ۲: حکم این ماده در مواردی که ملک توسط مستأجر واگذار می‌شود مانع اجرای تبصره (۷) ماده (۵۳) این قانون نخواهد بود . ماده ۷۷: ماده ۷۷- درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی ناشی از ساخت و فروش هر نوع ساختمان حسب مورد مشمول مقررات مالیات بر درآمد موضوع فصول چهارم و پنجم باب سوم این قانون خواهد بود. تبصره ۱- اولین نقل و انتقال ساختمان‌های مذکور علاوه بر مالیات نقل و انتقال قطعی موضوع ماده (۵۹) این قانون مشمول مالیات علی‌الحساب به نرخ ده درصد(۱۰%) به مأخذ ارزش معاملاتی ملک مورد انتقال است. مالیات قطعی مودیان موضوع این ماده پس از رسیدگی طبق مقررات مربوط تعیین می‌شود. تبصره ۲- شمول مقررات این ماده درخصوص ساخت و فروش ساختمان توسط اشخاص حقیقی منوط به آن است که بیش از سه سال از تاریخ صدور گواهی پایان کار آن نگذشته باشد. تبصره۳- شهرداری‌ها موظفند همزمان با صدور پروانه ساخت و همچنین در هنگام صدور پایان کار مراتب را به منظور تشکیل پرونده مالیاتی به اداره امور مالیاتی ذی‌ربط به ترتیبی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می‌گردد، گزارش کنند. تبصره ۴- شهرهای زیر یکصد هزار نفر جمعیت از حکم مفاد این ماده مستثنی است. تبصره ۵- آیین‌نامه اجرائی این ماده درمورد نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات و چگونگی تسویه علی‌الحساب مالیاتی با پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی ظرف مدت سه ماه پس از تصویب این قانون به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد. هیات وزیران در جلسه ۱۷/۳/۱۳۹۶ به پیشنهاد شماره ۲۳۸۲۳۲/۲۰۰ مورخ ۱۵/۱۲/۱۳۹۴ وزارت امور اقتصادی و دارایی و به استناد تبصره (۵) ماده (۷۷) اصلاحی قانون مالیات­های مستقیم­مصوب ۱۳۹۴­­- آیین­نامه اجرایی ماده یاد شده را به شرح زیر تصویب کرد: آیین‌نامه اجرایی ۳۱۴۷۰ ماده (۷۷) اصلاحی قانون مالیات­های مستقیم – مصوب ۱۳۹۶ ماده ۳- نقل و انتقال ساختمان­های در حال ساخت و ناتمام ،علاوه بر مالیات نقل و انتقال موضوع ماده (۵۹) قانون،با توجه به میزان پیشرفت عملیات ساختمان و درآمد حاصله در آن مقطع، مشمول مالیات صدر ماده (۷۷) و مالیات علی­الحساب موضوع تبصره (۱) ماده مذکوراست. این موضوع مانع از وصول مالیات موضوع ماده (۷۷) قانون و تبصره (۱) آن در زمان نقل و انتقال قطعی ساختمان­های مذکور پس از پایان کار آن با رعایت مقررات مربوط نخواهد بود. تبصره – در مورد نقل و انتقال ساختمان­های نیمه تمام، مبلغ فروش هر مرحله به عنوان بهای تمام شده خریدار مرحله بعدی محسوب و از درآمد ناشی از ساخت و فروش املاک مذکور کسر می­شود. ماده ۵- اشخاصی که توسط وزارت راه و شهرسازی برای آنها مجوز انبوه‌سازی ( ساخت و ساز مسکن) صادر شده یا می‌شود به عنوان بنگاه تولیدی موضوع ماده (۱۳۸) مکرر قانون تلقی و مقررات ماده مزبور در خصوص آنها جاری است . ماده ۱۳۸ مکرر: اشخاصی که آورده نقدی برای تأمین مالی پروژه ـ طرح و سرمایه در گردش بنگاه‌های تولیدی را در قالب عقود مشارکتی فراهم نمایند، معادل حداقل سود مورد انتظار عقود مشارکتی مصوب شورای پول و اعتبار از پرداخت مالیات بر درآمد معاف می‌شوند و برای پرداخت‌کننده سود، معادل سود پرداختی مذکور به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی می‌شود. ماده ۶- ساختمان‌هایی که پروانه ساختمانی آنها پس از لازم الاجرا شدن قانون صادر می‌شود، مشمول مقررات موضوع ماده (۷۷) قانون و تبصره‌های آن هستند. ماده ۷۸: در مورد واگذاری هر یک از حقوق مذکور در ماده (۵۲) این قانون از طرف مالک عین، غیر از مواردی که ضمن مواد ۵۳ تا ۷۷ این قانون ذکر شده است دریافتی مالک به نرخ‌های مذکور در ماده (۵۹) مأخذ محاسبه مالیات قرار خواهد گرفت . ماده ۸۰: ماده ۸۰ ـ مودیان موضوع این فصل مکلف اند اظهارنامه مالیاتی ‌خود را روی نمونه‌ای که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه و در دسترس آنها قرار می‌گیرد تنظیم و در مورد حق واگذاری ‌محل و نیز مودیان موضوع ماده ۷۴ این قانون تا سی روز پس از انجام معامله و در سایر موارد تا آخر تیرماه سال بعد به انضمام ‌مدارک مربوط به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم و مالیات متعلق را طبق مقررات پرداخت نمایند. تبصره ۱ ـ در مواردی که معاملات موضوع ماده۵۲ این قانون ‌به موجب اسناد رسمی انجام می‌گیرد، مودی مکلف است قبل از انجام معامله میزان دریافتی و یا درآمد موضوع هریک از مالیات‌های مندرج در ماده ۱۸۷ این قانون را به تفکیک به اداره امور ‌مالیاتی ذیربط اعلام دارد. این اعلام، به استثنای مواردی که موجر تغییر ننموده، به منزله انجام تکالیف مقرر در متن ا

ماده ۶۱: در مواردی که انتقال ملک در دفاتر اسناد رسمی انجام نمی‌شود نیز ارزش معاملاتی ملک طبق مقررات این فصل در محاسبه مالیات ملاک عمل خواهد بود و به طور کلی برای املاکی که ارزش معاملاتی آنها تعیین نشده ارزش معاملاتی نزدیکترین محل مشابه مناط اعتبار می‌باشد . ماده ۶۳: نقل و انتقال قطعی املاکی که به صورتی غیر از عقد بیع انجام می شود به استثنای نقل و انتقال بلاعوض که طبق مقررات مربوط مشمول مالیات است ، مشمول مالیات نقل و انتقال قطعی املاک برابر مقررات این فصل خواهد بود و چنانچه عوضین ، هر دو مالک باشند هر یک از متعاملین به ترتیب فوق مالیات نقل و انتقال قطعی مربوط به ملک واگذاری خود را پرداخت خواهند نمود. غیر از عقد بیع: مثل هبه یا معاوضه ماده ۶۴: تعیین ارزش معاملاتی املاک بر عهده کمیسیون تقویم املاک می باشد. کمیسیون مزبور موظف است ارزش معاملاتی موضوع این قانون را در سال اول معادل دو درصد(۲%) میانگین قیمتهای روز منطقه با لحاظ ملاکهای زیر تعیین کند. الف- قیمت ساختمان با توجه به مصالح (اسکلت فلزی یا بتون آرمه یا اسکلت بتونی و سوله و غیره) و قدمت و تراکم و طریقه استفاده از آن (مسکونی، تجاری، اداری، آموزشی، بهداشتی، خدماتی و غیره) و نوع مالکیت ب- قیمت اراضی با توجه به نوع کاربری و موقعیت جغرافیایی از لحاظ تجاری، صنعتی، مسکونی، آموزشی، اداری و کشاورزی ماده ۶۵: نقل و انتقال قطعی املاک که در اجرای قوانین و مقررات اصلاحات اراضی به عمل آمده و یا خواهد آمد و واحدهای مسکونی از طرف شرکت‌های تعاونی مسکن به اعضای آنها مشمول مالیات موضوع این فصل نخواهد بود . ماده ۶۶: در صورتی که انتقال گیرنده دولت یا شهرداری‌ها یا موسسات وابسته به آنها بوده و همچنین در مواردی که ملک به وسیله اجرای ثبت و سایر ادارات دولتی به قائم مقامی مالک انتقال داده می‌شود چنانچه بهای مذکور در سند کمتر از ارزش معاملاتی باشد در محاسبه مالیات موضوع ماده (۵۹) این قانون بهای مذکور در سند به جای ارزش معاملاتی هنگام انتقال حسب مورد ملاک عمل قرار خواهد گرفت . ماده ۶۷: فسخ معاملات قطعی املاک بر اساس حکم مراجع قضایی به طور کلی و اقاله یا فسخ معاملات قطعی املاک در سایر موارد تا شش ماه بعد از انجام معامله به عنوان معامله جدید مشمول مالیات موضوع این فصل نخواهد بود . اقاله: بهر لفظ یا فعلی واقع می شود که دلالت بر بهم زدن معامله کند. ماده ۶۸: املاکی که در اجرای ماده (۳۴) اصلاحی قانون ثبت اسناد و املاک مصوب مرداد ماه ۱۳۲۰ و اصلاحات بعدی آن به دولت تملیک می‌شود از پرداخت مالیات نقل و انتقال قطعی معاف است . ماده ۷۰: هرگونه مال یا وجوهی که از طرف وزارتخانه‌ها و موسسات و شرکت‌های دولتی یا شهرداریها بابت عین یا حقوق راجع به املاک و اراضی برای ایجاد و یا توسعه مناطق نظامی یا مرافق عامه از قبیل توسعه یا احداث جاده‌، راه‌آهن‌، خیابان‌، معابر، لوله‌کشی آب و نفت و گاز، حفر نهر و نظایر آنها به مالک یا صاحب‌ حق تعلق می‌گیرد یا به حساب وی به ودیعه گذاشته می‌شود از مالیات نقل و انتقال موضوع این فصل معاف خواهد بود. املاکی که طبق قوانین مربوطه در فهرست آثار ملی ایران به ثبت ‌رسیده یا می‌رسد در صورت انتقال به سازمان میراث فرهنگی کشور نسبت به کل مالیات نقل و انتقال قطعی متعلق و در سایر موارد که ‌مالکیت در دست اشخاص باقی می‌ماند نسبت به ۵۰ درصد مالیات ‌مربوط به درآمد موضوع فصل مالیات بر درآمد املاک از معافیت ‌مالیاتی برخوردار خواهد شد. همچنین هرگونه وجه یا مالی که ‌از طرف اشخاص مذکور بابت تملک املاک یا حقوق واقع درمحدوده طرح ‌های نوسازی‌، بهسازی و بازسازی محلات قدیمی و بافت‌های فرسوده شهرها به مالکین یا صاحبان حق تعلق می‌گیرد از پرداخت مالیات نقل و انتقال معاف است‌. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e46/

۳۰ام سپتامبر (۸ مهر) روز جهانی پادکست نامگذاری شده است. این روز برای تقدیر از فعالان حوزه تولید، علاقه مندان و شنوندگان پادکست در نظر گرفته شده است. امروز رادیو مالی به مناسبت روز جهانی پادکست برای شما ویژه برنامه ای را تدارک دیده است. در این برنامه در مورد تاریخچه‌ی پادکست، نحوه‌ی شکل گیری رادیو مالی و موضوعاتی که از ابتدا تا الان پیگیری شده است صحبت می کنیم. در ادامه قسمت‌های جذابی مثل گفتگو با اساتید، نظرات مخاطبین رادیو مالی و همچنین بخش های پشت صحنه را برای شما تدارک دیدیم. پیشنهاد می کنیم این برنامه جذاب را از دست ندید و با رادیو مالی سپیدار سیستم همراه باشید. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/podcast-day/

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: مبلغ تمبر در مورد اشخاص معاف از مالیات چقدر است؟ آیا برای ممیزی مالیات حقوق کسر کردن یا نکردن بیمه مورد برسی قرار میگیرد یا خیر؟ و اینکه در شرکت های عمرانی هزینه بیمه سهم کارفرما از نظر حسابداری و نیز ارسال لیست حقوق در سامانه مالیات حقوق به چه صورت باید اقدام شود؟ در صورتی که بعد از ارسال اظهارنامه متوجه شویم که یکی از فاکتورهای فروش ثبت نشده.چه کاری میتوان انجام داد و ثبت حسابداری آن در دفتر روزنامه به چه صورت خواهد بود؟ میخواستم بپرسم فرق بین آیین نامه ، بخشنامه و دستورالعمل چیه ؟ و کدوم در مبحث مالیات مهمتر از همدیگر هستند؟و در ابتدای کار کدام مورد را باید بخوانیم؟ در خصوص اینکه جناب آقای رستگار فرمودن واریز از جانب جاری شرکت به منزله درآمد محسوب می شود ،،،آیا اگر این واریزی به منزله پرداخت به بدهکاران شرکت باشد و طبق بخشنامه ۶۷/۹۶/۲۰۰ مورخ ۹۶/۵/۱۱ تقبل زیان انباشه به حساب جاری شرکا به عنوان درآمد محسوب نمی شود،،،آیا باز هم مبلغ واریزی جاری شرکا به این منظور باشد،،،ممیز مالیاتی می تواند این مبلغ واریزی سهامداران رو به عنوان درآمد شناسایی کند،یا خیر سلام در اظهارنامه ارزش افزوده، اگر در قسمت خرید کالا و خدمت مشمول فقط مبلغ مالیات و عوارض ثبت شود و قسمت بدون پرداخت ملیات و عوارض مبلغی ثبت نشود ،ممیز ایراد میگیرد؟ ولی در گزارش فصلی هزینه ها بصورت تجمیعی ثبت گردیده. با توجه به تبصره ماده ۱۰۰، اگر فرض کنیم شخصی ۲.۷۵۰.۰۰۰.۰۰۰ فروش داشته است اداره مالیات که این شخص را بطور حتم گروه دومی قرار میدهد، چراکه مجموع فروش و درآمد آن بیشتر از ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ریال است؟ و از طرفی نمیتواند از این تبصره استفاده کند و این تبصره مخصوص اشخاص گروه سومی است؟ در سامانه مالیات حقوق سه نفر از پرسنل اصلی شرکت در سال گذشته اشتباهاً غیر اصلی تعریف شده ولی لیست های حقوق ارسالی معافیت کسر شده و مالیات متعلقه نیز به موقع پرداخت شده است.بر همین اساس ممیز رسیدگی کننده مالیات مقطوع ١٠ درصد محاسبه کرده . بنده چطور میتونم این موضوع را اصلاح و دفاع کنم. در خصوص مالیات بر درامد املاک اشخاص حقیقی که منبع درامد دیگر ندارند مبلغ معافیت ماده ۸۴ بعد از کسر ۲۵ ٪ اجاره قابل کسر است ؟ من چند سالی است گروه دوم مالیات میدم چون بتونم هزینه هام رو دارایی قبول کنه دفاتر میخوام بدم شرکت ثبت کردم .لطفا برای اینکه در این انتقال از حقیقی به حقوقی مشکلی بر نخورم راهنماییم کنید. حدنصاب معاملات ۵ درصد یعنی چه؟ آیا اشخاص حقیقی هم دوماه فرصت دارن برای ابطال حق تمبر؟ اگر یک شرکتی ملکی رو داده اجاره و درآمد اجاره شناسایی کرده و استهلاک آن رو هم طبق جدول استهلاکات ماده ۱۴۹ ق.م‌.م در دفاتر شناسایی کرده باشه حالا دفاتر رد و مالیات به صورت علی الراس شناسایی بشه استهلاک محاسبه شده طبق جدول استهلاکات مورد قبول هست یا نه ( ۲۵٪ماده ۵۲) بنده گوشی فروشی دارم ماهی ۵۰۰ تا یه میلیارد گوشی میفروشم. می خواستم ببینم مالیات فروش گوشی به چه صورته؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e45/

تجهیزات امنیتی: الف) دوربین مدار بسته دوربین های مداربسته که مناسب برای تمامی فروشگاه ها اعم از بزرگ و کوچک است. داشتن دوربین موجب پیگیری است و برای پیگیری های بعدی هم ابزار قابل اعتمادی است. باید دقت کنید که تمام نقاط کور باید پوشش داده شود. تعداد دوربین ها باید تمامی زوایا را پوشش دهد. باید توجه داشته باشید که تمامی اوقات تصاویر ضبط می شود و در جای قابل اعتمادی ذخیره می شود. دوربین باید در دسترس و در دید عموم باشد و تصاویر هر لحظه در دسترس شما باشند. ب) گیت های فروشگاهی این گیت ها وظیفه هشدار دادن را دارند. به محض خارج کردن اجناس، هشدار به شما داده می شود و می توانید جلوی فرد مورد نظر را بگیرید. تجهیزات عملیاتی: الف) تجهیزات هوشمند: صندوق های فروشگاهی: دیجیتالی و آنالوگی و نرم افزارهای فروشگاهی ب) تجهیزات روتین و نرمال: قفسه ها، انواع یخچال، رگال، مانکن ج) تجهیزات تکمیلی: بارکد خوان: دستی و رومیزی، لیبل پرنتر، فیش پرینتر، کشوی پول https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e44/

سوپر مارکت های کوچک چگونه می توانند کار خود را وسعت دهند و به مجموعه های بزرگتری تبدیل شوند؟ آیا به جزء افزایش سرمایه، راه دیگری وجود دارد که بتوان سبد محصولی را افازیش داد و نسیه کمتری داد؟ اینکه کسب و کار ما چقدر وسعت دارد و در کجا واقع شده است تفاوت چندانی ندارد. رمز موفقیت شما در دو نکته است: ۱- هزینه ها کاهش یابند. ۲- میزان سود افزایش یابد. در چنین شرایط کاری باید حساب های دفتری و نسیه را کمتر کنید. می توان تمرکز را بر روی محصول پرفروش گذاشت. می توانید از اسپانسرها استفاده کنید. در تامین کننده ها بازنگری داشته باشید و حاشیه سود بیشتری دارند. فروشگاه ها دکوراسیون خاص خود را دارند. اما همه ی آن‌ها نکات خاصی را در این زمینه رعایت می کنند: مردم در حالت عادی وقتی وارد فروشگاه می شوند سمت راست خود را نگاه می کنند. این قسمت برای کالاهای با سود بالا، بهترین مکان است. مردم به صورت ناخودآگاه قسمت چپ قفسه ها را نگاه می کنند و بعد به سمت راست نگاه می کنند. پس محصولات سودآور را در قسمت چپ و محصولات پر فروش با حاشیه سود کمتر را در قسمت راست قرار دهید. همچنین چشم انسان در ابتدا رنگ های تیره و بعد روشن را می بیند. شرکت های بزرگ تولید کننده برای تهیه و تولید محصولات خود به موضوعاتی از قبیل رنگ و نوع بسته بندی توجه دارند تا مخاطبان بیشتری را جذب کنند. فرد خریدار وقتی از بین قفسه ها عبور می کند و جستجوی خاصی را انجام نمی دهد و سر خود را در جهت خاصی حرکت نمی دهد و تنها یک زوایه دید مشخصی را در مقابل خود می بیند که در ارتفاع خاصی است به این مفهوم “ارتفاع زاویه دید انسان” گفته می شود. تولید کنندگان بیشترین هزینه را انجام می دهند تا کالاهای آن ها در این قسمت قرار بگیرند. زاویه دید دیگری وجود دارد به نام “زاویه دید کودک “. در این قسمت هم خوراکی ها و عروسک های مورد پسند کودکان چیده می شود تا والدین را مجبور به خرید کنند. مشتریان معمولا به دنبال کالاهای پر مصرف هستند. جایگاه قرار گرفتن آن‌ها می بایست در انتهای فروشگاه باشد تا مشتری تمامی کالاهای مربوطه را مشاهده کند و از تنوع کالاهای شما باخبر شود. کالاهای پر مصرف نباید در کنار هم در یک قفسه گذاشته شوند. مثلا ماست و شیر باید با فاصله در کنار هم باشند و در بین آن ها کالاهای مکمل گذاشته شوند. در کنار صندوق، معمولا محصولاتی قرار می گیرند که قیمت پایینی دارند مثل آدامس یا شکلات. شما حتما از آن‌ها خریداری خواهید کرد. معمولا تا ۱۰ مدل محصول مختلف را در این قسمت می توان قرار داد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e43/

ماده ۵۹ نقل و انتقال قطعی املاک به مأخذ ارزش معاملاتی و به نرخ پنج درصد(۵%) و همچنین انتقال حق واگذاری محل به مأخذ وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق و به نرخ دو درصد (۲%) در تاریخ انتقال از طرف مالکان عین یا صاحبان حق مشمول مالیات می‌باشد. نقل و انتقال قطعی به معنی این است که باید در دفاتر اسناد رسمی تنظیم شده باشد. مالیات سرقفلی را باید فروشنده پرداخت کند. سرقفلی مرتبط با املاک تجاری و اداری است. تبصره ۱: چنانچه برای مورد معامله ارزش معاملاتی تعیین نشده باشد ، ارزش معاملاتی نزدیکترین محل مشابه مبنای محاسبه مالیات خواهد بود . تبصره ۲: حق واگذاری محل از نظر این قانون عبارت است از حق کسب یا پیشه یا حق تصرف محل یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل . بخشنامه ۱۳۵۳۰ ماده ۵: راجع به حق واگذاری محل موضوع ماده ۵۹ : الف – طبق نص صریح ماده ۵۹ قانون مالیاتهای مستقیم دریافتی مالک یا صاحب حق بابت حق واگذاری محل مشمول مالیات می باشد ، بنابراین در مواردی که بابت واگذاری محل کسب و کار یا تجارت وجهی دریافت نمی شود ، باید موضوع واگذاری دقیقا“ مورد بررسی واقع و با توجه به وضعیت خاص عقد فی مابین اقدام لازم معمول گردد . اگر فی المثل بنا به جهات مربوط به عرف محل یا عقاید مذهبی متعاملین دریافت حق واگذاری محل موضوعیت نداشته باشد، ویا از آنجا که میزان مال الاجاره با مبلغ حق واگذاری محل دریافتی نسبت معکوس دارد ، چنانچه در مقابل عدم دریافت حق واگذاری محل ، مال الاجاره بیشتری نسبت به املاک مشابه بین طرفین تعیین شده باشد ، در اینصورت نیز مطالبه مالیات منتفی خواهد بود . ب- برخلاف تصور برخی ماموران مالیاتی ، منظور از (( موقعیت تجاری )) مذکور در تبصره ۲ ماده ۵۹ آن نیست که زمینهای واقع در منطقه تجاری در صورت انتقال مشمول مالیات حق واگذاری محل بشود . لذا متذکر می گردد مادام که ملک بصورت زمین بوده و فعالیت تجاری و یا کسب و کاری در آن صورت نگیرد ، در موارد انتقال قطعی مشمول مالیات حق واگذاری محل نخواهد بود . ج- در موارد به اصطلاح پیش فروش مغازه یا محل کسب و تجارت ، مبدا مرور زمان مالیاتی تاریخ تنظیم سندرسمی و در صورت عدم تنظیم سند رسمی – سی روز پس از تاریخ تحویل و تصرف توسط انتقال گیرنده می باشد . بند ز تبصره ۶: در راستای حکم بند (ز) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۳۹۶ که مقرر می‌دارد: “سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند مالیات بر ارزش‌افزوده گروه‌هایی از مودیان مشمول قانون مالیات بر ارزش‌افزوده موضوع‌بند (ب) این تبصره را با اعمال ضریب ارزش‌افزوده فعالیت آن بخش تعیین نماید. مقررات این بند در خصوص دوره‌هایی که مالیات آن‌ها قطعی نشده است، جاری خواهد بود. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e42/

ماده ۵۴ درآمد اجاره بر اساس قرارداد اعم از رسمی یا عادی مبنای تشخیص مالیات قرار می‌گیرد و در مواردی که قرارداد وجود نداشته باشد یا از ارائه آن خودداری گردد و یا مبلغ مندرج در آن کمتر از هشتاد درصد (۸۰%) ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین و اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باشد و نیز درمورد ماده(۵۴­ مکرر) این قانون، میزان اجاره­بها بر اساس جدول اجاره املاک مشابه تعیین خواهد شد. تبصره۱- در صورتی که مستأجر جزء مشمولان تبصره(۹) ماده(۵۳) این قانون باشد، اجاره پرداختی مستأجر ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره خواهد بود. تبصره۲- چنانچه براساس اسناد و مدارک مثبته معلوم شود اجاره ملک بیش از مبلغی است که مأخذ تشخیص درآمد مشمول مالیات قرار گرفته است، مالیات مابه­التفاوت طبق مقررات این قانون قابل مطالبه و در صورت اعتراض مودی، پرونده قابل رسیدگی در مراجع حل اختلاف موضوع این قانون خواهد بود. تبصره۳- در مواردی که درآمد اجاره واقعی کمتر از درآمد تعیین شده طبق مقررات این ماده باشد و مالیات تعیین شده مورد اعتراض مودی باشد، در این صورت پرونده قابل رسیدگی در مراجع حل اختلاف مالیاتی موضوع این قانون خواهد بود. ماده ۵۴ مکرر واحدهای مسکونی واقع در شهرهای با جمعیت بیش از یکصد هزار نفر که به استناد سامانه ملی املاک و اسکان کشور(موضوع تبصره۷ ماده۱۶۹مکرر این قانون) به‌عنوان «واحد خالی» شناسایی می‌شوند، از سال دوم به بعد مشمول مالیات معادل مالیات بر اجاره به شرح زیر خواهند شد: سال دوم- معادل یک دوم مالیات متعلقه سال سوم- معادل مالیات متعلقه سال چهارم و به بعد- معادل یک و نیم (۵/۱) برابر مالیات متعلقه ماده ۵۵ هرگاه مالک خانه یا آپارتمان مسکونی ، آن را به اجاره واگذار نماید و خود محل دیگری برای سکونت خویش اجاره نماید یا از خانه سازمانی که کارفرما در اختیار او می‌گذارد استفاده کند در احتساب درآمد مشمول مالیات این فصل میزان مال‌الاجاره‌ای که به موجب سند رسمی یا قرارداد می‌پردازد یا توسط کارفرما از حقوق وی کسر و یا برای محاسبه مالیات حقوق تقویم می‌گردد از کل مال الاجاره دریافتی او کسر خواهد شد . ماده ۵۷ ماده ۵۷ ـ در مورد شخص حقیقی که هیچ گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده (۸۴) این قانون از درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول مالیات می‌باشد. مشمولان این ماده ‌باید اظهارنامه مخصوصی طبق نمونه‌ای که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ‌ملک تسلیم و اعلام نمایند که هیچ گونه درآمد دیگری ندارند. اداره ‌امور مالیاتی مربوط باید خلاصه مندرجات اظهارنامه مودی را به‌اداره امور مالیاتی محل سکونت مودی ارسال دارد و در صورتی‌که ‌ثابت ‌شود اظهارنامه مودی خلاف واقع است مالیات متعلق به ‌اضافه یک برابر آن به عنوان جریمه وصول خواهد شد. در اجرای حکم این ماده حقوق بازنشستگی و وظیفه دریافتی وجوایز و سود ناشی از سپرده‌های بانکی درآمد تلقی نخواهد شد. تبصره ۱ ـ حکم این ماده در مورد فرزندان صغیری که تحت ‌ولایت پدر باشند جاری نخواهد بود. تبصره ۲ ـ در صورتی که سایر درآمدهای مشمول مالیات ‌ماهانه مودی کمتر از مبلغ مذکور در این ماده باشد، آن مقدار از درآمد مشمول مالیات اجاره املاک که با سایر درآمدهای مودی بالغ برمبلغ فوق باشد معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول‌ مالیات خواهد بود. اظهارنامه ی ذکر شده در این ماده با اظهارنامه املاک متفاوت است و تنها یک برگه است که در آن اقرار می شود که درآمد دیگری برای ایشان وجود ندارد. ماده ۵۸ حذف شده است https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e41/

در این قسمت، همانند روال گذشته به سوالات شما مخاطبین رادیو مالی پاسخ داده‌ایم. سوالاتی که در این پادکست بررسی شده‌اند: برای پرداخت برخی از مبالغ فاکتورها (ترخیص) تنخواه دار با مراجعه حضوری مبادرت به کارت کشیدن می کند. آیا با درنظر گرفتن واریز یا انتقال بالای ۵ میلیون در بانک، آیا این موضوع مورد قبول اداره مالیات هست یا خیر؟ برخی از شرکت های تولیدی، برای تولید ماشین های مخصوص را از خارج از کشور وارد می کنند. برای برخورداری از معافیت مالیاتی دستگاه ها چه شرایطی باید محرز باشد؟ و اگر محرز شود آیا فقط کالای تولید شده معاف از مالیات می باشد؟ آیا ثبت برند مانند ثبت شرکت مالیات دارد؟ و آیا حق تمبر باید باطل کرد؟ در مورد تسعیر ارز صادرات و واردات از منظر مالیاتی، چگونگی بازگشت ارز نیمایی صادرات به بانک و موارد استثنا و ضروری این توضیحاتی را می خواستم. ۷ درصد حق بیمه سهم کارگر که می گویند از مشمولین بیمه کسر می شود، آیا صحت دارد و تصویب شده است؟ زیان اظهارنامه سال ۹۶ مجموعه ما را پذیرفته اند اما ۹۰ درصد را برگردانده است و حدود ۱۰ درصد مورد تایید شده است. آیا این موضوع قابل شکایت است؟ اگر فرزند قبل از والدین فوت کند، به ایشان ارث تعلق نمی گیرد. آیا به فرزندان آن فرد مرحوم شده ارث تعلق می گیرد؟ مالیات بر ارث چطور؟ اگر مجوز فروش محصولات غذایی را داشته باشیم، آیا باید برای یک کسب و کار استارتاپی مربوط به آن باید مجدد مجوز بگیریم؟ پرونده مالیاتی جداگانه باید تشکیل شود؟ شرکت های ساختمانی که با مشتریان به شکل اشتراکی فعالیت می کنند، تکلیف مالیات نقل و انتقال به چه شکلی است؟ آیا موقع واگذاری زمین مشتری باید مالیات پرداخت کند؟ آیا شرکت باید مالیات نقل و انتقال را پرداخت کند؟ برای فعالیت های استارتاپی نیاز به مجوز است؟ یک شرکت حسابداری نیاز به چه مجوزی دارد؟ معافیت متراژی فقط به واحد های مسکونی تعلق می گیرد؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e40/

ماده ۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم “درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون مشمول مالیات بر عملکرد املاک است.” در این میان ممکن است پدری بخواهد ملک خود را به نام پسرش بکند، در اینصورت هبه محسوب می شود و موضوع آن را در آینده توضیح خواهیم داد. ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم درآمد مشمول مالیات اجاره املاک را به‌شرح ذیل تعیین کرده است: “درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد عبارت است از کل مال الاجاره اعم از نقدی و غیر نقدی پس از کسر بیست و پنج درصد بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره” راجع به ماده ۵۳ و تبصره‌های آن در مورد اجاره املاک مورد وقف و حبس الف :۱- منظور از اجاره دست اول املاک مورد وقف مذکور در متن ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم عبارت از آن است که ملک مورد وقف خاص باشد ، مال الاجاره عینا“ برابر صدر ماده ۵۳ مشمول مالیات خواهد بود و در صورتیکه موضوع وقف عام بوده و ضمنا از مصادیق بند‌های ((الف)) و ((ح)) ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم نباشد نیز به همان طریق مشمول مالیات شناخته خواهد شد . الف: ۲- منظور از اجاره دست اول املاک مورد حبس مذکور در متن ماده۵۳ آنست که ملک وسیله صاحب حق (حق انتفاع) به اجاره واگذار شود. در اینگونه موارد عین ملک متعلق به دیگری است و در نتیجه هزینه استهلاک ظاهرا“ به مالک عین تحمیل می شود ، معهذا بدلیل حکم صریح مندرج در ماده ۵۳ ، در اجاره دست اول املاک مورد حبس نیز می بایستی در احتساب درآمد مشمول مالیالت معادل بیست و پنج درصد مال الاجاره از کل مال الاجاره مزبور کسر گردد. ب- در مورد املاکی که از طرف غیر مالک به اجاره واگذار می شود: طبق نص صریح قسمت اخیر ماده ۵۳ ، هرگاه موجر مالک نباشد ، درآمد مشمول مالیات وی عبارتست از مابه التفاوت اجاره دریافتی و پرداختی بابت ملک مورد اجاره ، بنابراین باید توجه داشت که در این قبیل موارد تقویم مال الاجاره توسط ماموران مالیاتی یا ملاک قراردادن ارزش اجاری تقویمی توسط کمیسیون تقویم املاک منتفی است و ادارات امور مالیاتی مکلفند مبالغ واقعی دریافتی و پرداختی را بر اساس تحقیقات لازم (در صورت عدم ارائه اسناد رسمی) مشخص نمایند. معافیت‌های مالیات بر عملکرد اجاره املاک (مستغلات) تبصره ۱: محل سکونت پدر و مادر یا همسر یا فرزند یا اجداد همچنین محل سکونت افراد تحت تکفل مالک اجاری تلقی نمی‌شود مگر این‌که به‌موجب اسناد و مدارک ثابت گردد که اجاره پرداخت می‌شود در صورتی‌که چند واحد مسکونی محل سکونت مالک و یا افراد مزبور باشد یک واحد برای سکونت مالک و یک واحد مسکونی برای هر یک از افراد مذکور به انتخاب مالک از شمول مالیات موضوع اجاره معاف هستند؛ یعنی چنانچه مالک دارای ۴ واحد مسکونی و سه فرزند بالغ باشد می‌تواند یک واحد برای خود فرزندان یک واحد تخصیص دهد و از شمول مالیات اجاره معاف باشد. تبصره ۲: طبق این تبصره املاکی که مجانا در اختیار سازمان‌ها و موسسات موضوع ماده ۲ این قانون قرار می گیرد، غیراجاری تلقی می شود . تبصره ۳: از نظر مالیات بر درآمد اجاره املاک هر واحد آپا رتمان یک مستغل (مستغلات) محسوب می‌شود. تبصره ۴: در مورد املاکی که با اثاثه یا ماشین‌آلات به اجاره واگذار می‌شود، درآمد ناشی از اجاره اثاثه و ماشین‌آلات نیز جزء درآمد ملک محسوب و مشمول مالیات این فصل می‌شود. تبصره ۵: مستحدثاتی (چیزی که در یک ملک ایجاد می شود مثل انبار یا دیوار ) که طبق قرارداد از طرف مستأجر در عین مستأجره به نفع موجر ایجاد می‌شود، براساس ارزش معاملاتی روز تحویل مستحدثه به موجر تقویم و پنجاه درصد (۵۰%) آن جزء درآمد مشمول مالیات اجاره سال تحویل محسوب می‌گردد. تبصره ۶: هزینه‌‌هایی که به موجب قانونی قرارداد به عهده مالک است و از طرف مستأجر انجام می‌شود و همچنین مخارجی که به موجب قرارداد انجام آن از طرف مستأجر تقبل شده در صورتی که عرفا به عهده مالک باشد، به بهای سال انجام هزینه تقویم و به عنوان مال‌الاجاره غیرنقدی به جمع اجاره بهای سال انجام هزینه اضافه می‌شود. تبصره ۷: در صورتی که مالک اعیان( هر آنچه که روی زمین ساخته می شود) احداث شده در عرصه( زمین) استیجاری ملک را کلا یا جزئا به اجاره واگذار نماید، مبلغ اجاره پرداختی بابت عرصه به نسبت مورد اجاره از مال‌الاجاره دریافتی کسر و مازاد طبق مقررات صدر این ماده مشمول مالیات خواهد بود. تبصره ۸: در صورتی که مالک محل سکونت خود را بفروشد و در سند انتقال بدون اجاره بها مهلتی برای تخلیه ملک داده شود، در مدتی که محل سکونت انتقال دهنده می‌باشد تا شش ماه و در بیع ( خرید و فروش) شرط مادام که طبق شرایط معامله مبیع (کالای خرید و فروش شده) در اختیار بایع (فروشنده) شرطی است، اجاری تلقی نمی‌شود، مگر این که به موجب اسناد و مدارک ثابت گردد که اجاره پرداخت می‌شود. تبصره ۹: وزارتخانه‌ها، موسسات و شرکت‌های دولتی و دستگاه‌هایی که تمام یا قسمتی از بودجه آن‌ها به وسیله دولت تأمین می‌شود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداری‌ها و شرکت‌ها و مؤسسات وابسته به آن‌ها و همچنین سایر اشخاص حقوقی مکلفند مالیات موضوع این فصل را از مال‌الاجاره‌هایی که پرداخت میکنند کسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر تسلیم نمایند. تبصره ۱۰: واحد‌های مسکونی متعلق به شرکت‌های سازنده مسکن که قبل از انتقال قطعی و طبق اسناد و مدارک مثبته به موجب قرارداد واگذار می‌گردد مادام که در تصرف خریدار می‌باشد، در مدت مذکور اجاری تلقی نمی‌شود و از لحاظ مالیاتی با خریدار مانند مالک رفتار خواهد شد مشروط بر این که مالیات نقل و انتقال قطعی موضوع ماده (۵۹) این قانون به مأخذ تاریخ تصرف پرداخت شده باشد. تبصره ۱۱: مالکان مجتمع‌‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که با رعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده یا می‌شوند در طول مدت اجاره از صدد

در بخش دوم همایش تخصصی قانون کار و تامین اجتماعی در دانشگاه الزهرا، وحید حاجی زاده از مدرسین حوزه روابط کار، مباحث در ارتباط با قانون کار را ارائه کرد و در مورد الزامات قانون کار نکاتی را ارائه کردند. ایشان بر موضوعاتی از قبیل شناسایی کارگران مشمول قانون کار، رسیدگی به مباحث شکایات کارگران، محاسبه سنوات خدمت و پایه سنوات کارگران و محاسبه و ذخیره مرخصی اشاره کردند و قوانین و بخشنامه های مربوطه را برای حاضرین تشریح کردند. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e38/

آقای قدسی؛ مدیرکل سابق درآمد حق بیمه در سمیناری که در تاریخ ۱ شهریور ماه در دانشگاه الزهرا برگزار شد تعاریفی کلی از مفاهیم تامین اجتماعی را ارائه کردند و به بیان دستورالعمل های مربوط به کارفرمایان، بیمه‌شدگان و پیمانکاران پرداختند. همچنین ایشان ضمن اشاره به چگونگی به کار گیری نیروی انسانی جدید، امور پیمانکاران را به شکل کامل توضیح دادند. در پایان ایشان نکاتی را در مورد حمایت کوتاه مدت و بلند مدت بیمه از کارگران بیان کردند. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e37/

در ادامه سری پادکست های با سرفصل کسب و کار در این قسمت راجع به روش های کاهش هزینه در فروشگاه ها صحبت می کنیم. مباحثی که به آن ها می پردازیم به شرح زیر است: گرفتن اسپانسر: تمام فروشگاه ها، ابزارها و رسانه هایی دارند که می تواند از آن در این راستا استفاده کنند. ( حتی کیسه پلاستیکی که اقلام در آن قرار می گیرند.) پیدا کردن شریک: شریک می تواند در کل بیزینس شما و یا در بخشی از آن شریک شود. تهاتر کردن خرید گروهی ( اصناف سوپر مارکتی) خرید کالاهای پر فروش استفاده از تکنولوژی( استفاده از صندوق های فروشگاهی جهت کنترل موجودی) در هر فروشگاهی سه دسته محصول وجود دارد که بر اساس اطلاعاتی که از مشتری شما دریافت می شود و یا اینکه مغازه شما در کدام قسمت شهر قرار گرفته، مشخص می گردد : محصولات جذاب: محصولاتی که لوکس و زیبا هستند اما لزوما فروش بالایی ندارند. ( مثل عروسک های بزرگی که در مغازه های اسباب فروشی هستند). این کالاها باید حدود ۱۰ درصد از کالاهای موجود شما باشد. محصولات پرفروش: مشتری برای این کالا ها به شما مراجعه می کند و تقاضای زیادی دارد. محصولات مکمل: شما باید مشتری را برای خرید این دسته از کالاها مجاب کنید. چگونه می توانیم بفهمیم کالای پر فروش کدام است؟ این موضوع راه حلی بسیار ساده دارد. باید دید چند نفر در طول روز خواهان آن هستند و به دنبال این کالا می آیند.روش دیگری هم وجود دارد که ببینیم چه کالاهایی کم فروش است و با گذشتن تاریخ مصرف، به فروش نمی رسد. همچنین به این نکته باید توجه کرد که برخی کالاها پر فروش هستند اما حاشیه سود پایینی دارند و بالعکس. این موضوع بستگی به تصمیم فروشنده دارد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e36/

مطابق روند گذشته در برگزاری جلسات پرسش و پاسخ، در این پادکست، پاسخ سوالات شما همراهان گرامی رادیو مالی ارائه خواهد شد. شما می توانید سوالات خود را از طریق اپلیکیشن رادیو مالی و صفحه مخصوص آن در سایت سپیدار سیستم برای ما ارسال نمایید. اشخاص حقیقی که چند سال جواز کسب دارند و بصورت علی راس مالیات می دادند، اگر بخواهند به شکل قانونی اظهارنامه مالیاتی را ارائه کنند، راه حل چیست؟ مالیات بر درآمد املاک به چه شکلی است؟ شماره بخشنامه عدم جریمه دفاتر چیست؟ ما در سال گذشته دو ماه (بهمن و اسفند) اجاره دادیم. حال می خواهیم مالیات اجاره در سال ۹۸ را پرداخت کنیم. آیا باید این نکته را در اظهارنامه سال ۹۷ ذکر کنیم؟ اگر مانده ارزش افزوده بدهکار یا بستانکار باشد، به چه معنیست؟ چه مدارکی برای اشخاص حقیقی لازم است تا هنگام مراجعه به دارایی پرونده را علی راس نکنند؟ در اظهارنامه املاک، معافیت های مالیاتی برای اشخاصی که منبع درآمد دیگری دارند، چقدر است. در مورد جدول ۱ و ۳ توضیحات لازم را ارائه بفرمایید. آیا مالکانی که باشگاه ورزشی دارند، از مالیات معاف هستند؟ اگر شرکتی فعال نباشد و آن را واگذار نماید، شرکای جدید افزایش سرمایه بدهند ولی فعالیتی نداشته باشند، به چه صورتی باید اظهارنامه ارسال کنند؟ آیا باید دفاتر را هم ارسال کنند؟ شما گفتید وقتی شرکاء نمی خواهند پولی را بیاورند، باید در قالب عقد مضاربه آن را بیاورند و هزینه های مضاربه برای شرکت قابل قبول است. آیا هزینه مضاربه شرکاء برای شرکت درآمد محسوب می شود و مالیاتش چطور محاسبه و پرداخت می شود؟ اگر شخصی برای آموزش شنا به یکی از ادارات دولتی مراجعه کند، آیا این اداره برای این شخص مالیاتی را رد می کند؟ و خود شخص چطور؟ قبل از اینکه برگه تشخیص صادر شود، آیا می توان با مراجعه به سازمان های مالیاتی میزان آن را کم کرد؟ به چه علتی شرکت ها حسابرس داخلی دارند؟ اگر یک حسابدار خریداری تجهیزات را اشتباها به جای ثبت در دارایی، در هزینه ها ثبت کرده باشد و به خاطر عوامل دیگری جریمه شده و پرونده علی راس شده باشد، چه راهکارهایی وجود دارد؟ تفاوت گروه دوم و سوم چیست؟( میزان معافیت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی) اگر بیمه یک شرکت پیمانکاری از پیمان پرداخت شود، (پیمان متعلق به شرکت نیست و تنها اجرای آن به عهده شرکت است) وقتی حقوق آنان از شرکت پرداخت می شود، از نظر اداره مالیات و بیمه مشکلی ندارد؟ ارزش افزوده برای اشخاص حقیقی به چه شکلی است؟ آیا نیاز است معاملات فصلی و ارزش افزوده را ارسال کنند؟ کارگاه تولیدی وجود دارد که از اردیبهشت ۹۷ ارزش افزوده را رد کرده است. در شهریور ماه هم پروانه بهره برداری دریافت کرده است و اجاره نامه هم دارند. اما برای سازمان مالیاتی هیچ ثبت نامی انجام نشده است. مالیات این کارگاه چگونه پرداخت می شود د صورتیکه زیان ده بوده است. شرکت مادری هم وجود دارد که ما زیر مجموعه آن با کارفرمای مجزا هستیم. در اظهارنامه در قسمت واردات، شماره اتباع خارجی را از کجا باید پیدا کنیم؟ با توجه به قانون بودجه سال ۹۸ تبصره ۶ ، ۱۰ درصد از حق الزحمه یا حق العمل کاری پزشکان که به موجب دریافت وجه صورت حساب های ارسالی های به بیمه و یا نقدا از طرف بیمار پرداخت می شود. ۱۰ درصد ارسال نسخه بیمه تامین اجتماعی، ارتش و خدمات درمانی و هم ۱۰ درصد واریز نسخه؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e35/

ماده ۱۶۴: سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است به منظور تسهیل در پرداخت مالیات و تقلیل موارد مراجعه مودیان به ادارات امور مالیاتی حساب مخصوصی از طریق بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در بانک ملی ایران افتتاح نماید تا مودیان بتوانند مستقیما به شعب یا باجه‌های بانک مزبور مراجعه و‌ مالیات‌های خود را به حساب مذکور پرداخت نمایند. ماده ۱۶۵: در مواردی که براثر حوادث و سوانح از قبیل زلزله ، سیل ، آتش سوزی ، بروز آفات و خشکسالی و طوفان و اتفاقات غیر مترقبه دیگر به یک منطقه کشور یا به مودی یا مودیان خاصی خساراتی وارد گردد و خسارت وارده از طریق وزارتخانه‌ها یا موسسات دولتی یا شهرداریها یا سازمانهای بیمه و یا موسسات عام‌المنفعه جبران نگردد وزارت امور اقتصادی و دارایی می‌تواند معادل خسارت وارده از درآمد مشمول مالیات مودی ، در آن سال و سنوات بعد کسر و نسبت به آن دسته از مودیان که بیش از پنجاه درصد (۵۰%) اموال آنان در اثر حوادث مذکور از بین رفته است و قادر به پرداخت بدهی‌های مالیاتی خود نمی‌باشند با تصویب هیات وزیران تمام یا قسمتی از بدهی مالیاتی آنها را بخشوده یا تقسیط طولانی نماید . آیین‌نامه اجرایی این ماده توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیات وزیران خواهد رسید. مودیان مالیاتی مناطق جنگ زده غرب و جنوب کشور که فهرست این مناطق بنا به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و تصویب هیات وزیران اعلام می‌گردد، از تسهیلات مالیاتی زیر برخوردار خواهند شد: الف) پنجاه درصد (۵۰%) مالیات مودیان مزبور بابت درآمد حاصل در نقاط مذکور از اول سال ۱۳۶۸ لغایت ۱۳۷۲ بخشوده می‌گردد. ب) به ازای هر سال اشتغال درنقاط فوق از تاریخ اجرای این اصلاحیه دو سوم بدهی مالیاتی تا پایان سال ۱۳۶۷ آنها بابت درآمد حاصل در نقاط مذکور بخشوده می‌شود. ج) مالیات پرداخت شده مودیان موصوف بابت درآمدهای حاصل از تاریخ ۱۳۵۹/۶/۳۰ لغایت سال ۱۳۶۷ در نقاط مذکور حداکثر معادل یک سوم آن در هر سال از مالیات سنوات بعد آنان در همان نقاط کسر خواهد شد. د) در مواردی که مودی قادر به ادامه فعالیت در نقاط مذکور نباشد با ارائه دلایل مورد قبول وزارت امور اقتصادی و دارایی تمام یا قسمتی از بدهی‌های موصوف مودی بخشوده خواهد شد. توضیح: این ماده مربوط به کسانی است که از حوادث طبیعی خسارت دیده اند و می خواهند از معافیت های آن استفاده کنند. ماده ۱۶۶: کاربردی ندارد ماده ۱۶۷: وزارت امور اقتصادی و دارایی یا سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند نسبت به مودیانی که قادر به پرداخت بدهی مالیاتی خود اعم از اصل و جریمه به طور یک­جا ‌نیستند از تاریخ ابلاغ مالیات قطعی بدهی مربوط را حداکثر به مدت سه سال تقسیط نماید. توضیح: واژه “می تواند” اشاره به این موضوع دارد که که سازمان مالیاتی در صورت تمایل و بررسی شرایط می تواند بدهی های مالیاتی را تقسیط کند. ماده ۱۶۸: دولت می‌تواند برای جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف و تبادل اطلاعات راجع به درآمد و دارایی مودیان با دولت‌های خارجی‌ موافقت­نامه‌های مالیاتی منعقد و پس از تصویب مجلس شورای اسلامی به مرحله اجرا بگذارد. قراردادها یا موافقت­نامه­های مربوط به امور مالیاتی که تا ‌تاریخ اجرای این قانون با دول خارجی منعقد و به تصویب قوه مقننه یا هیأت وزیران رسیده است تا زمانی که لغو نشده به قوت خود باقی است. دولت‌ موظف است ظرف یک­سال از تاریخ اجرای این قانون قراردادها و موافقت­نامه‌های قبلی را بررسی و نظر خود را مبنی بر ادامه یا لغو آنها مستدلا به مجلس‌شورای اسلامی گزارش نماید. توضیح: دولت ایران با یک سری از کشورها موافقت نامه هایی به نام اجتناب از اخذ مالیات مضاعف بسته است. لیست این کشورها را در سایت سازمان مالیاتی می توانید ببینید. این موافقت نامه به این معنی است که اگر فردی در کشور آلمان مشغول به کار باشد و مالیات خود را در آنجا پرداخت کند، اگر به ایران بیاید نیازی به پرداخت مجدد مالیات نیست و بالعکس چون بهرحال اگر شما در داخل یا خارج کار کنید باید مالیات مربوطه را پرداخت کنید. نکته: این ماده بیشتر یک منفعتی برای تجار محسوب می شود تا بیزینس راحت تری داشته باشند و مجبور نباشند مالیات را به شکل مضاعف پرداخت کنند. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e34/

ماده ۱۵۹: وجوهی که به عنوان مالیات هر منبع، از طریق واریز به حساب تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی کشور یا ابطال تمبر پرداخت می‌شود در موقع تشخیص و احتساب، مالیات قطعی مؤدی منظور می‌گردد و در صورتی که مبلغی بیش از مالیات متعلق پرداخت شده باشد اضافه پرداختی مسترد خواهد شد. توضیح: وکلای دادگستری برای رسیدگی به پرونده ها، می بایست تمبر باطل کنند. زمانیکه بخواهند مالیات خود را پرداخت کنند، هزینه تمبرهای باطل شده را محاسبه می کنند و آن را از مالیات کسر می کنند. ماده ۱۶۰: وزارت امور اقتصادی و دارایی برای وصول مالیات و جرایم متعلق از مودیان و مسئولان پرداخت مالیات نسبت به سایر طلبکاران به استثنای صاحبان حقوق نسبت به مال مورد وثیقه و مالیات کارگران و کارمندان ناشی از خدمت ، حق تقدم خواهد داشت . حکم قسمت اخیر این ماده مانع وصول مالیات متعلق به انتقال مال مورد وثیقه نخواهد بود. توضیح: اگر کارخانه ای بدهی مالیاتی و سایر بدهی ها را داشته باشد، بدهی به سازمان مالیاتی در راس دیون ممتازه محسوب می شود و در ابتدا این مورد باید پرداخت شود.اما دو مورد استثنا دارد: اگر ملکی در رهن بانک باشد، نمی تواند روی آن دست بگذارد. طبیعتا بانک نسبت به سازمان مالیاتی ارجحیت دارد. مطالبات کارگران و کارمندان قبل از مالیات پرداخت می شود. بخشنامه ۵۹۸۹: به قرار اطلاع برخی از واحدهـای مالیاتی مفـاد بـخشنـامه های شماره ۶۹۷۰/۱۸۷/۵/۳۰ مـعاون وقـت درآمـدهـای مـالیاتی در خصوص نقل و انتقال املاکی که در وثیقه بانکها و اشخاص حقوقی دولـت بـوده و در اجـرای مـاده ۳۴ قـانـون ثـبت اسنـاد و امـلاک کـشور تملیک می شود را رعایت ننموده و کلیه مالیاتهای مقرر در ماده ۱۸۷ ق.م.م را مطالبه می نمایند؛ در صورتی که با توجه به استثنای مذکور در ماده ۱۶۰ ق.م.م، باید صرفاً با وصول مالیات نقل و انتقال متعلقه برابر مقررات فصل مالیات بر درآمد املاک حسب مورد نسبت به صدور گواهی موضوع ماده ۱۸۷ ق.م.م در اسرع وقت اقدام لازم معمول نمایند. توضیح: ضروری است،رؤسای محترم امور مالیاتی با ارائه آموزش لازم و مراقبتهای حرفه ای و همچنین مدیران کل محترم به طور مستمر نسبت به اجرای صحیح قوانین و رعایت ارباب رجوع نظارت کافی اعمال نمایند.باید در مورد اموالی که در وثیقه بانکها هستند دقت بیشتری انجام شود. ماده ۱۶۱: در مواردی که مالیات مودی هنوز قطعی نشده یا مراحل اجرایی آن طی نشده است و بیم تفریط مال یا اموال از طرف مودی به قصد فرار از پرداخت مالیات می رود اداره امور مالیاتی باید با ارائه دلایل کافی از هیأت حل اختلاف مالیاتی قرار تأمین مالیات را بخواهد و در صورتی که هیأت صدور قرار را لازم تشخیص دهد ضمن تعیین مبلغ، قرار مقتضی صادر خواهد کرد. اداره امور مالیاتی مکلف است معادل همان مبلغ از اموال و وجوه مودی که نزد وی یا اشخاص ثالث باشد تأمین نماید. توضیح: اگر مالیات شخصی هنوز قطعی نشده و اداره امور مالیاتی شک کند که شخصی قصد فرار مالیاتی را دارد، یک نامه به هیات حل اختلاف می زند و دلایل خود را توضیح می دهد. اگر هیات در این زمینه قانع شد قرار تامین مالیات را صادر می کند. در این راستا اداره امور مالیاتی می تواند از هر اموالی که شخص دارد و یا به دیگری واگذار کرده مبلغ مورد نظر را بلوکه کند. در این صورت مودی و اشخاص ثالث پس از ابلاغ اخطار کتبی اداره امور مالیاتی حق نخواهند داشت اموال مورد تأمین را از تصرف خود خارج کنند مگر اینکه معادل مبلغ مورد مطالبه تأمین دهند و در صورت تخلف علاوه بر پرداخت مطالبات مذکور، مشمول مجازات حبس تعزیری درجه شش نیز خواهند بود. توضیح: مجازات ها دو دسته هستند: حدی:میزان را اسلام مشخص کرده است. تعزیری: میزان را قاضی مشخص می کند. اما در مورد درجه ۶ بودن آن، در قانون ۱۹ مجازات اسلامی، مجازات های تعزیری به ۸ درجه تقسیم می شوند. درجه ۶ عبارتند از: حبس بیش از ۶ ماه تا ۲ سال، جزای نقدی بیش از ۲۰ تا ۸۰۱ میلیون ریال، شلاق از ۳۱ تا ۷۴ ضربه، محرومیت از حقوق اجتماعی بیش از شش ماه تا پنج سال، انتشار حکم قطعی در رسانه‌ها، ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی یا اجتماعی برای اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال، ممنوعیت از دعوت عمومی برای افزایش سرمایه برای اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال، ممنوعیت از اصدار برخی از اسناد تجاری توسط اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال. ماده ۱۶۲: در مواردی که اشخاص متعدد مسئول پرداخت مالیات شناخته می شود ادارات امور اقتصادی و دارایی حق دارند به همه آنها مجتمعا یا به هر یک جداگانه برای وصول مالیات مراجعه کنند و مراجعه کننده و مراجعه به یکی از آنها مانع مراجعه به دیگران نخواهد بود. توضیح: اگر در یک واحد صنفی دو تا سه نفر مسئول پرداخت مالیاتی باشند، سازمان مالیاتی می تواند به همه‌ی آنها مراجعه کند و یا هر به هر کدام جداگانه. این ماده به موضوع مسئولیت تضامنی تاکید می کند. ماده ۱۶۳: وزارت امور اقتصادی و دارایی مجاز است که مشمولان مالیات را در مواردی که مالیات آنان در موقع تحصیل درآمد کسر و پرداخت نمی شود کلا یا بعضا مکلف نماید در طول سال ، مالیات متعلق به همان سال را به نسبتی از آخرین مالیات قطعی شده سنوات قبل یا به نسبتی از حجم فعالیت به طور علی الحساب پرداخت نمایند و در صورت تخلف ، علی الحساب مذکور طبق مقررات این قانون وصول خواهد شد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e33/

قانون مالیات های مستقیم ۵ باب دارد که در بخش چهارم باب ۴، یک بحث مقررات عمومی وجود دارد. این مقررات ارتباطی خاصی باهم ندارند و هریک راجع به یک محتوا صحبت می کنند اما تمامی مودیان باید آن را بدانند. ماده ۱۵۵ : این ماده پاسخی است به سئوال تفاوت میان سال مالیاتی و سال مالی. سال مالیاتی عبارت است از یک سال شمسی که از اول فروردین ماه هر سال شروع و به آخر اسفند ماه همان سال ختم می‌شود اما در مورد اشخاص حقوقی مشمول مالیات که سال مالی آنها به موجب اساسنامه با سال مالیاتی تطبیق نمی‌کند درآمد سال مالی آنها به جای سال مالیاتی مبنای تشخیص مالیات قرار می‌گیرد و موعد تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان و سررسید پرداخت مالیات آنها چهار ماه شمسی پس از سال مالی است. به طور مثال اگر شرکتی که شما در آن کار می کنید شعبه یک شرکت خارجی باشد و سال مالی آن شرکت به جای از ابتدای فروردین از دهم دی ماه باشد، درآمد سال مالی آنها به جای سال مالیاتی مبنای تشخیص مالیات قرار می گیرد. پس نتیجه می گیریم که اشخاص حقیقی سال مالی ندارند و قانونگذار از شخص حقوقی نام می برد. مواد ۱۵۶ و ۱۵۷: مرور زمان مالیاتی: اداره امور مالیاتی مکلف است اظهارنامه مودیان مالیات بر درآمد را در مورد درآمد هر منبع که در موعد قانونی تسلیم شده است حداکثر ظرف یک سال از تاریخ انقضای مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه رسیدگی نماید. توضیح: اگر شما اظهارنامه سال ۹۶ را رد کرده باشید که باید تا ۳۱ تیرماه ۹۷ این کار انجام شده باشد.پس از این زمان سازمان مالیاتی هم تا یکسال پس از این تاریخ فرصت دارد رسیدگی کند. در صورتی که ظرف مدت مذکور برگ تشخیص درآمد صادر ننماید و یا تا سه ماه پس از انقضای یک سال فوق‌الذکر برگ تشخیص درآمد مذکور را به مودی ابلاغ نکند اظهارنامه مودی قطعی تلقی می‌شود. توضیح: اگر شما تا پایان تیر ماه ۹۷ اظهارنامه مالیاتی را ثبت کنید، تا پایان تیرماه ۹۸ سازمان مالیاتی می تواند اظهارنامه را بررسی و برگه تشخیص را صادر کند و پس از آن سه ماه فرصت دارد تا این برگه را به مودی ابلاغ کند. اما اگر ظرف سه ماه اینکار را نکند، اظهارنامه مودی قطعی خواهد شد وقابل بررسی نیست. هرگاه پس از قطعی شدن اظهارنامه مالیاتی یا بعد از رسیدگی و صدور و ابلاغ برگ تشخیص اعم از اینکه به قطعیت رسیده یا نرسیده باشد معلوم شود مودی، درآمد یا فعالیت‌های انتفاعی کتمان شده‌ای داشته و مالیات متعلق به آن نیز مطالبه نشده باشد. فقط مالیات بر درآمد آن فعالیت‌ها با رعایت ماده (۱۵۷) این قانون قابل مطالبه خواهد بود. توضیح: اگر اظهارنامه قطعی شد و پس از آن مشخص شد که درآمد کتمان شده ای وجود دارد، سازمان مالیاتی تا ۵ سال فرصت دارد به این موضوعات رسیدگی کند. در این حالت و همچنین در مواردی که اظهارنامه مودی به علت عدم رسیدگی، قطعی تلقی می‌گردد اداره امور مالیاتی بایستی یک نسخه از برگ تشخیص صادره به انضمام گزارش توجیهی مربوط را ظرف ده روز از تاریخ صدور جهت رسیدگی به دادستانی انتظامی مالیاتی ارسال نماید. توضیح: اگر در طی مدت مقرر به پرونده مودی رسیدگی نشود و قصور از سمت اداره مالیاتی باشد، دادستانی باید به این موضوع رسیدگی کند که چرا این پرونده رسیدگی نشده است. ماده ۱۵۷: این ماده یک قانون اصلی و یک بخشنامه دارد. نسبت به مؤدیان مالیات بردرآمد که درموعدمقرر از تسلیم اظهارنامه منبع درآمد خودداری نموده اند یا اصولاً طبق مقررات این قانون مکلف به تسلیم اظهارنامه در سررسید پرداخت مالیات نیستند مرور زمان مالیاتی پنج سال از تاریخ سررسید پرداخت مالیات می باشد و پس از گذشتن پنج سال مذکور مالیات متعلق قابل مطالبه نخواهد بود مگر اینکه ظرف این مدت درآمد مؤدی تعیین و برگ تشخیص مالیات صادر و حداکثر ظرف سه ماه پس از انقضای ۵ سال مذکور برگ تشخیص صادر به مؤدی ابلاغ شود. توضیح: اگر شما اظهارنامه سال مالی ۹۱ را تا پایان تیرماه ۹۲ ارائه دهید، ۵ سال پس از سال ۹۲ سازمان مالیاتی می تواند به موضوع کتمان درآمد رسیدگی کند. تبصره: در مواردی که مالیات به هر علت از غیر مؤدی مطالبه شده باشد پس از تأیید مراتب از طرف هیات حل اختلاف مالیاتی مطالبه مالیات از غیر مؤدی در هر مرحله ای که باشد کان لم یکن تلقی می گردد و دراین صورت اداره امور مالیاتی مکلف است بدون رعایت مرور زمان موضوع این ماده ظرف یک سال از تاریخ صدور رای هیأت مزبور مالیات متعلق را از مؤدی واقعی مطالبه نماید و گرنه مشمول مرور زمان خواهد بود. توضیح: اگر در پرونده ی مودی اشتباهی صورت گیرد مثلا در مورد اشخاص حقیقی مشابهت اسمی رخ داده باشد، در لایحه باید به ماده ۱۵۷ اشاره شود. قانونگذار در این مورد مرور زمان را یکسال قرار داده است. همچنین در این زمینه بخشنامه ای به نام ۵۳۲۹۶ وجود دارد که به این شرح است: بقرار اطلاع بعضی از حوزه ها و مراجع مالیاتی ادعای مودیان مالیاتی مبنی بر مطالبه مالیات از غیر مودی را که باید به استناد تبصره ماده ۱۵۷قانون مالیاتهای مستقیم توسط هیأت حل اختلاق مالیاتی مورد رسیدگی قرار گیرد, صرفا در هیأت های حل اختلاف مالیاتی بدوی و تجدید نظر که بعد از صدور و ابلاغ برگ تشخیص مالیات را رعایت قسمت اخیر ماده ۲۳۸ و تبصره ماده ۲۳۹ قانون مذکور حسب مورد تشکیل می شود و همچنین هیأت موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیاتهای مستقیم که تشکیل آن بعد از شروع اقدامات اجرائی می باشد . قابل طرح و رسیدگی میدانند که این برداشت از قانون صحیح نمی باشد زیرا حکم تبصره ماده ۱۵۷ مورد بحث فاقد قید و حصر بوده و لذا اگر پرونده در مرحله وصول و اجرا باشد طبق تبصره ۲ ماده ۵۸ آئین نامه وصول و اجرا قابل احاله به هیأت موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیاتهای مستقیم و در سایر مراحل براساس اقامه دعوای شاکی قابل طرح در هیأت های حل اختلاف مالیاتی مستقر در اداره مربوطه خواهد بود . توضیح: برخی از ممیزین رسیدگی به چنین پرونده ای را صرفا از طریق هیأت های حل اختلاف مالیاتی بدوی و تجدید نظر می دانند اما این بخشنامه این موضوع را رد می ک

در این پادکست به دو سئوال اساسی شما پاسخ داده می شود: ۱– تعریف نیاز مشتری و تفاوت آن با خواسته های مشتری برخلاف آنچه بین عموم رواج دارد، نیاز ایجاد کردنی نیست بلکه وجود دارد و کشف می شود. نیاز موضوعی بسیار حیاتی است و توسط خود فرد شناسایی می شود و به دنبال راهکار تامین آن است. اما خواسته ی مشتری سطحی تر از نیاز است. ما در مورد خواسته ممکن است الزاما اقدامی انجام ندهیم و یا آن را به فراموشی بسپاریم. وقتی مشتری وارد یک فروشگاه می شود، شناسایی نیاز مشتری و ارائه راه حل یک موضوع اساسی است. حال سئوالی که مطرح می شود این است که وقتی مشتری وارد یک مغازه می شود، آیا می توان خواسته او را تبدیل به یک نیاز کرد؟ حقیقت امر این است که ما با دو دسته مشتری در این ارتباط مواجه هستیم: مشتری که به دنبال یک نیاز خود پا به آن فروشگاه می گذارد و دسته ی دوم مشتری که به دنبال خواسته ای می گردد و به اصطلاح می خواد مغازه ها را بگردد. تکلیف دسته اول روشن است اما دسته دیگر نیاز دارد تا رفع نیاز به او القا شود. که این پروسه می تواند از شیوه های مختلف مثل ترغیب به قرعه کشی، اطلاع رسانی ها، شرکت در پروموشن ها و .. انجام شود. ۲– تکنیک های افزایش فروش از ساده ترین روش های افزایش سود، کاهش هزینه هاست. همچنین ایجاد باشگاه مشتریان و دریافت اطلاعات مشتریان به هر طریقی می تواند به فروش های آتی منجر شود. ارسال پیامک هایی مثل تبریک تولد، اعلام تخفیف ها و محصولات جدید به مشتریانی که حداقل یکبار به فروشگاه ما مراجعه داشتند بسیار اثرگذار خواهد بود. این دسته از افراد از آنهایی که تا به حال به ما مراجعه ای نداشتند بسیار موثرتر خواهند بود. هزینه های ایجاد مشتری هم بسیار گزاف است. زمانیکه شما با مشتریان قدیمی مرتبط باشید، حس صمیمیتی بین شما ایجاد می شود. این فرآیند ایجاد کننده ی یک مشتری وفادار است. لازم به ذکر است که ممکن است تصور کنید باشگاه مشتریان نیاز به صرف کردن هزینه های گزافی دارد که اصلا اینطور نیست. همچنین شما می توانید برای مشتری های فروشگاه خود امتیازاتی را در نظر بگیرید؛ مثل اینکه با معرفی مشتریان جدید، از تخفیف های شما بهره مند شوند که در واقع همان بازاریابی دهان به دهان است. تاکسی های اینترنتی از جمله استارتاپ هایی هستند که از این شیوه بهره مند می شوند. در ادامه برای توضیح تکنیک های فروش شما را با دو واژه جدید آشنا می کنیم: up selling & cross selling up selling: برای توضیح این واژه مثالی برای شما می زنم: وقتی به یک رستوران وارد می شوید، برای سفارش سیب زمینی با دو گزینه مواجه هستید: سایز کوچک و بزرگ. سیب زمینی بزرگ با حجم شاید دو تا سه برابر بیشتر از سیب زمینی کوچک را می توانید سفارش دهید اما قیمت آن در این حد زیاد نیست. این به لحاظ قیمت کاملا منطقی است. cross selling: برای توضیح این واژه هم این مثال را در نظر بگیرید. شما وقتی در رستورانی یک همبرگر را سفارش می دهید، همزمان برای شما یک نوشابه، سالاد و نان سیر هم آورده می شود که با قیمتی بسیار نازل تر از شرایطی که بخواهید این موارد را بصورت تکی سفارش دهید. در واقع یک بسته پیشنهادی (کومبو) را در مقابل شما قرار می دهند. دو مفهوم اساسی دیگر در ارتباط با کسب و کار فروشگاهی: پارادوکس انتخاب شما هم حتما وارد فروشگاهی شده اید که حق انتخاب های بسیاری داشته اید و خیلی از موارد را هم تست کردید اما در نهایت خریدی انجام نداده اید. این مفهوم به این معناست که نیازی نیست سبد محصولی بسیار متنوعی را در مقابل مشتری قرار دهید بلکه می توانید با شناسایی نیاز وی، انتخاب های محدودی را پیش روی آنها قرار دهید. مفهوم پارادوکس انتخاب به این معناست که هر قدر فشار انتخاب روی مشتری بیشتر باشد، انتخاب سخت تر است. اثر نظاره گر آیا شما هم برای خرید کردن به انتخاب اکثریت دقت می کنید؟ در خرید های اینترنتی بسیاری از ما به کامنت های کاربران توجه ویژه ای می کنیم و این موضوع بسیار اثرگذار است. برای خرید کالاهای اساسی مثل موبایل و کالاهای دیجیتال حتما نظر اطرافیان را می پرسیم و در صورت موافقت آنها با رضایت بیشتری خرید را انجام می دهیم. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e31/

مطابق روند گذشته در برگزاری جلسات پرسش و پاسخ، در این پادکست، پاسخ سوالات شما همراهان گرامی رادیو مالی ارائه خواهد شد. شما می توانید سوالات خود را از طریق اپلیکیشن رادیو مالی و صفحه مخصوص آن در سایت سپیدار سیستم برای ما ارسال نمایید. ۱- برای معدنی که تازه شروع به کار کرده است و هنوز در مرحله ی اکتشاف قرار دارد و تازه کار است آیا باید اظهار نامه ی مالیاتی تکمیل شود؟ مالیات چطور؟ بله. ربطی به مدت زمان کار شما ندارد. شما هر زمانیکه از وزارت سمت پروانه بهره برداری را دریافت کنید، حتما طبق قانون ۴۸ مالیات مستقیم دو ماه زمان دارید. اگر شرکت را ثبت کردید باید ظرف دوماه تشکیل پرونده مالیاتی بدهید و قطعا اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کنید. ۲- فروشگاهی دارم که که به علت رکود تعطیل است و سه سال است که مالیات را پرداخت نکردم. تکلیف چیست؟ باید در نظر داشته باشید که اگر مالیات را پرداخت نکنید، ماهانه مشمول ۲٫۵ درصد جریمه آن خواهید بود. همچنین اگر بدهی شما بیش از ده میلیون تومان باشد مطابق قانون ۲۱۰ و ۲۱۱ ممنوع الخروج خواهید شد. شما تنها می توانید آن را قسط بندی کنید و همچنین بخشودگی جرایم بگیرید. ۳- سئوال بعدی در مورد مالیات حقوق است که معافیت ۷/۲ بند دوم بخشنامه ۱۹۴۱۸ چگونه به طور دستی محاسبه می شود. البته این موضوع توسط نرم افزار سپیدار سستم محاسبه می شود. این مبلغ بسیار جزئی است و معمولا توسط نرم افزارها محاسبه می شود و دستی محاسبه نمی شود. ۴- هزینه پزشکی شخص از مالیات حقوق کسر می شود.آیا راحت می شود از این موضوع استفاده کرد یا مراحل طولانی دارد؟ ماده ۱۳۷ این موضوع را تایید می کند. ممکن است ممیز با این موضوع مشکل داشته باشد اما قابل رفع است. ۵- به یک مشتری حقیقی در فصل بهار زیر حد نصاب فروش داشتیم. اگر این موضوع در تابستان تکرار شود، آیا می توانیم این مورد را هم جزء معاملات زیر حد نصاب گزارش کنیم؟ بله. هیچ تفاوتی ندارد. ۶- هزینه های قابل قبول اشخاص حقیقی را جهت ثبت در دفاتر را توضیح دهید. آیا بیمه عمر پرداخت شده برای اعضای خانواده جزء هزینه های قابل قبول محسوب می شود؟ با چه سرفصلی در اظهارنامه باید ثبت شود؟ اشخاص حقیقی می تواند تمامی هزینه های ماده ۱۴۸ را استفاده کنند. بیمه عمر را برای خود می تواند اما برای خانواده نمی تواند. همچنین در اظهارنامه جدول مشخصی برای سود و زیان وجود دارد که می توانید ثبت کنید. ۷-در تبصره ۸۶ گفته میشه که از تاریخ ۹۶٫۰۶٫۱۱ قانون عوض میشه و دو تبصره میاد…..ی مثالی در رابطه با تبصره یک گفته میشه که مثلا شخصی به عنوان بازاریاب بعد از ظهر به شرکت میاد و بازاریابی می‌کنه آیا پولی که به شخص میدهیم جز تبصره یک ۸۶ هست یا ماده ۱۶۹ ؟ ماده ۸۶ بسیار چالش برانگیز است و مربوط به مالیات حقوق است. ببینید رابطه بین فرد و کارفرما به چه شکلی است؟ اگر در فصل مالیات بر حقوق بود، ۸۶ است وگرنه قانون ۱۶۹ است. ۸- آیا برای اعمال معافیت های مالیاتی و یا تخفیفات، اولویت بندی موجود دارد؟ سئوال مفهوم نیست. ۹- مفهوم ” مکرر” در ماده ۱۶۹ مکرر چیست؟ این یک مفهوم حقوقی است. مواد قانونی پس از تصویب، اگر اصلاحات زیادی داشته باشد و در قالب تبصره نگنجد، واژه مکرر به انتهای آن اضافه می شود و یک ماده قانونی جدید است. ۱۰- صندوق رسمی شرکت مانده رسمی ۲۶۰ میلیون دارد. آیا قابل انتقال به بانک است؟ هر پولی که به حساب بانکی شرکت بیاید، درآمد محسوب می شود. پیشنهاد می شود این کار انجام نشود. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e30/

در تاریخ ۲۱ خرداد ماه ۱۳۹۸، سمیناری با موضوع نحوه تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی با حضور ۳۰۰ نفر از کارفرمایان، حسابداران و مدیران مالی برگزار گردید. در این سمینار موضوعاتی زیر بررسی گردید: آشنایی با پیش نیازهای ارسال اظهارنامه نحوه دانلود نرم افزار نصب و آماده سازی بررسی جداول اظهارنامه مالیاتی، مواد قانونی و بخشنامه های مرتبط بررسی اشتباهات رایج اظهارنامه نویسی در این قسمت، بخش اولی این سمینار را آماده کرده ایم. برای اطلاعات بیشتر درباره این سمینار به صفحه زیر مراجعه نمایید: پادکست رادیو مالی قسمت 29

در تاریخ ۲۱ خرداد ماه ۱۳۹۸، سمیناری با موضوع نحوه تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی با حضور ۳۰۰ نفر از کارفرمایان، حسابداران و مدیران مالی برگزار گردید. در این سمینار موضوعاتی زیر بررسی گردید: آشنایی با پیش نیازهای ارسال اظهارنامه نحوه دانلود نرم افزار نصب و آماده سازی بررسی جداول اظهارنامه مالیاتی، مواد قانونی و بخشنامه های مرتبط بررسی اشتباهات رایج اظهارنامه نویسی در این قسمت، بخش اولی این سمینار را آماده کرده ایم. برای اطلاعات بیشتر درباره این سمینار به صفحه زیر مراجعه نمایید: پادکست رادیو مالی قسمت 29

در تاریخ ۲۱ خرداد ماه ۱۳۹۸، سمیناری با موضوع نحوه تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی با حضور ۳۰۰ نفر از کارفرمایان، حسابداران و مدیران مالی برگزار گردید. در این سمینار موضوعاتی زیر بررسی گردید: آشنایی با پیش نیازهای ارسال اظهارنامه نحوه دانلود نرم افزار نصب و آماده سازی بررسی جداول اظهارنامه مالیاتی، مواد قانونی و بخشنامه های مرتبط بررسی اشتباهات رایج اظهارنامه نویسی در این قسمت، بخش اولی این سمینار را آماده کرده ایم. برای اطلاعات بیشتر درباره این سمینار به صفحه زیر مراجعه نمایید: پادکست رادیو مالی قسمت 29

پس از برگزاری سمینار اظهارنامه اشخاص حقوقی، همان‌طور که قول داده بودیم در این پادکست موضوع اظهارنامه اشخاص حقیقی را بررسی می کنیم. اگر شنونده قسمت‌های اولیه‌ی رادیو مالی بوده باشید، گروه بندی اشخاص حقیقی را توضیح دادیم که در این قسمت به اهمیت شناخت این گروه بندی‌ها اشاره خواهد شد. با ما همراه باشید در این قسمت از رادیو مالی سپیدار سیستم. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e28/

کسب و کار فروشگاه ها و اصناف و علت شکست آنها ما در کشور ایران بیش از ۲٫۵۰۰٫۰۰۰ فروشگاه داریم که بیش از ۶ میلیون نفر در آنجا مشغول کار هستند. شهرهای تهران، اصفهان و خراسان رضوی بیشترین سهم را دارند. بنابراین علت شکست خوردن این صنعت می تواند درس آموزی های زیادی داشته باشد. در این سال ها مشاغل مغازه داری در ایران بسیار جذاب شده است اما در هر صورت ریسک های مربوط به خود را دارد و اگر بخوبی مدیریت نشود منجر به شکست می شود. مهم ترین عوامل شکست در اصناف عبارتند از: ۱- عدم جذب سرمایه کافی: برای تاسیس یک فروشگاه، نیاز به سرمایه اولیه است. اما گاهی اوقات در محاسبه سرمایه کافی دچار مشکل می شویم و عواملی که در میزان هزینه ها تاثیر گذار هستند گاهی اوقات نادیده گرفته می شود. مهم ترین عواملی که معمولا در نظر گرفته نمی شوند عبارتند از: مصرف و ضایعات، شارژ فروشگاه، هزینه های آب و برق تخفیف: معمولا برای تخفیف دادن سازوکار خاصی وجود ندارد. اینکه چه تعداد کالا و چند درصد تخفیف باید داده شود بسیار مهم است و معمولا بررسی دقیق روی آن انجام نمی شود. نرخ تورم وکاهش ارزش پول: وقتی شما کالایی در فروشگاه دارید، ارزش آن با توجه به نرخ تورم تغییر می کند. باید این نکته را مدنظر داشته باشید که آیا همین کالاها را سه ماه بعد می توانید با همین نرخ خریداری کنید یا خیر. بنابراین قیمت مصرف کننده نیز باید تغییر کند. هزینه استهلاک و تعمییرات هم جزء همین دسته هستند. چون تجهیزات نیازمند تعمیر و تعویض هستند. ۲- نقدینگی ضعیف نبود نقدینگی و وجه نقد باعث شکست فروشگاه ها می شود که در دو حالت رخ می دهد: به میزان خیلی بیشتر از نیاز، در فروشگاه جنس آورده شده است. هزینه های جاری زیادی وجود دارد. شما با یک فرمول ساده می توانید بفهمید هزینه های شما در چه سطحی هست. (نرخ سوخته شدن وجه نقد) اگر شما یک میلیون تومان داشته باشید و پس از گذشت سه ماه این عدد به پانصد هزار تومان برسد، می توانید یک میلیون را از پانصد هزار تومان کسر کنید و تقسیم بر طول مدت اندازه گیری کنید. این نرخ نشان می دهد که به چه سرعتی نقدینگی شما از بین می رود. این نرخ همیشه باید ۰ باشد. ۳- بازاریابی ضعیف خیلی از کسانی که فروشگاه تاسیس می کنند تنها به تجهیزات، کالاها و مجوزهای مربوط به آن فکر می کنند و تصور دارند از ابتدای تاسیس فروش خوبی خواهند داشت اما اینطور نیست. شما باید با تبلیغات مخاطبین خود را جلب کنید. سه روش برای داشتن سود بیشتر وجود دارد: ۱- افزایش تعداد فروش ۲- افزایش حجم فروش به هر یک از مشتریان ۳- افزایش تعداد دفعات فروش به هر یک از مشتریان https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e27/

در این قسمت به مواد قانونی ۸۷، ۸۹، ۹۰ و معافیت های ماده ۹۱ و ۹۲ می پردازیم. ماده ۸۷ : ماده ۸۷ در مورد استرداد بحث می کند. این به این معنی است که اضافه پرداختی بابت مالیات بر درآمد حقوق طبق قانون استرداد خواهد شد. اما آیا ممکن است که ما این مبلغ را اضافه تر پرداخت کرده باشیم؟ بله امکان این موضوع هست. اما این موضوع یک شرط دارد: اضافه پرداختی بابت مالیات بر درآمد حقوق طبق ‌مقررات این قانون مسترد خواهد شد مشروط بر این که بعد از انقضای تیر ماه سال بعد تا آخر آن سال با درخواست کتبی‌حقوق بگیر از اداره امور مالیاتی محل سکونت مورد مطالبه قرارگیرد. اما یک بخشنامه مهمی در این زمینه وجود دارد به نام ۴۹۴۶ که این استرداد را به دو بخش تقسیم می کند: اگر کارفرما مقررات مالیاتی را به درستی اجرا کند و به طور مثال کارگر ترک خدمت کند، می تواند طبق ماده ۸۷ اقدام به استرداد کند اما اگر این حالت برعکس باشد و کارفرما اشتباه کرده باشد این بخشنامه می گوید که این موضوع مرور زمانی ندارد و هر زمان می تواند به اداره مالیاتی محل سکونت مراجعه کند و درخواست استرداد نماید. ماده ۸۹: صدور پروانه خروج از کشور یا تمدید پروانه اقامت ‌و یا اشتغال برای اتباع خارجه، به استثنای کسانی که طبق مقررات ‌این قانون از پرداخت مالیات معاف می‌باشند، موکول به ارائه ‌مفاصا حساب مالیاتی یا تعهد کتبی کارفرمای اشخاص حقوقی ‌ایرانی طرف قرارداد با کارفرمای اتباع خارجی یا اشخاص حقوقی ‌ثالث ایرانی است‌. این موضوع به این معنی است که اگر یک شخص خارجی که در داخل ایران کار میکند، بخواهد به خارج از کشور برود و یا پروانه اشتغال به کار خود را تمدید کند، باید مفاصا حساب مالیاتی بگیرد که در صورت داشتن بدهی، فرد ممنوع الخروج می شود در غیر اینصورت شرکت یا موسسه ای که فرد در آن کار می کند باید تعهد بدهد که ما پرداخت می کنیم. ماده ۹۰: در مواردی که پرداخت کنندگان حقوق ، مالیات متعلق را در موعد مقرر نپردازند یا کمتر از میزان واقعی پرداخت نمایند ، اداره امور مالیاتی ذی صلاح مکلف است مالیات متعلق را به انضمام جرایم موضوع این قانون محاسبه و از پرداخت کنندگان حقوق که در حکم مودی می‌باشند به موجب برگ تشخیص با رعایت مهلت مقرر در ماده ۱۵۷ این قانون مطالبه کند . حکم این ماده نسبت به مشمولان ماده ۸۸ این قانون نیز جاری خواهد بود . اگر حوزه مالیاتی شما متوجه شود که مالیات پرداخت نشده و یا کمتر پرداخت شده می تواند جریمه تعیین کند و جریمه از کارفرما گرفته خواهد شد و این موضوع مرور زمان هم دارد. ماده ۹۱: درآمدهای حقوق به شرح زیر از پرداخت مالیات معاف است: ۱٫ روسا و اعضای مأموریت‌های سیاسی خارجی در ایران و رؤسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی فوق العاده دول خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل و همچنین روسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی سازمان ملل متحد و موسسات تخصصی آن در ایران نسبت به درآمد حقوق دریافتی از سازمان و موسسات مزبور در صورتی که تابع دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند. ۲٫ روسا و اعضای مأموریت‌های کنسولی خارجی در ایران و همچنین کارمندان موسسات فرهنگی دول خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دول متبوع خود به شرط معامله متقابل . ۳٫ کارشناسان خارجی که با موافقت دولت جمهوری اسلامی ایران از محل کمک‌های بلاعوض فنی و اقتصادی و علمی و فرهنگی دول خارجی و یا موسسات بین‌المللی به ایران اعزام می‌شوند نسبت به حقوق دریافتی آنان از دولت متبوع یا موسسات بین‌المللی مذکور . ۴٫ کارمندان محلی سفارتخانه‌ها و کنسول گریها و نمایندگی‌های دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت جمهوری اسلامی ایران در صورتی که دارای تابعیت دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند به شرط معامله متقابل. ۵٫ حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده. ۶٫ هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل. ۷٫ حذف شده است. ۸٫ مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانه‌های ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه که مورد استفاده کارگران قرار می‌گیرد. ۹٫ وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن. ۱۰٫ عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعا معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) این قانون. اگر عیدی از یک سقفی بالاتر باشد تنها به مبالغ مازاد تعلق می گیرد. ۱۱٫ خانه‌های سازمانی که با اجازه قانونی یا به موجب آیین نامه‌های خاص در اختیار مأموران کشوری گذارده می‌شود. ۱۲٫ وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیما یا به وسیله حقوق بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند. ۱۳٫ مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون. (دو ماه از کل سال که شامل مزایایی مثل اقلام ماه رمضان و یا عید نوروز می باشد) درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی ، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان. همچنین ماده ۵۶ قانون جامعه خدمات رسانی به ایثارگران می گوید : صد در صد (%۱۰۰ (حقوق و فوقالعاده شغل و سایر فوقالعاده ها اعم از مستمر و غیر مستمر شاهد، جانبازان و آزادگان از پرداخت مالیات معاف میباشند. ماده ۹ معافیت های مالیاتی شرکت های دانش بنیان در راستای اجرای ماده ۹ قانون حمایت از دانش‌بنیانها و به منظور ایجاد و توسعه این مؤسسات و تقویت همکاریهای بین‌المللی، اجازه داده شده واحدهای پژوهشی، فناوری و مهندسی مستقر در پارکهای علم‌و فناوری برای انجام مأموریتهای محوله از مزایای قانونی مناطق آزاد درباره روابط کار، معافیتهای مالیاتی و عوارض سرمایه‌گذاری خارجی و مبادلات مالی بین‌المللی برخوردار شوند. ما

مطابق روند گذشته در برگزاری جلسات پرسش و پاسخ در پادکست‌های ۵،۱۰،۱۵،۲۰ ، در این قسمت از رادیو مالی به سوالات شما پاسخ می دهیم. در این پادکست، پاسخ سوالات زیر را می‌شنوید: اظهارنامه عملکرد برای شرکتی که دو سال است فعالیتی نداشته است ولی از حساب آن استفاده شده به چه شکل است؟ تفاوت بین اظهار ارزش افزوده با ماده ۱۶۹ چیست؟ آیا اگر کسی بیش از دو بار در سال معمله ملکی انجام دهد شغل وی محسوب می شود؟ در صورت فعالیت به صورت شخص حقیقی و گروه سوم چگونه فاکتور رسمی به شرکت ها ارائه شود؟ نحوه آماده کردن اظهارنامه مالیات اجاره و رهن به چه شکل است؟ مالیات فروشگاه آنلاین و وبسایت که نماد دریافت کرده به چه شکل است؟ ماده ۱۸۱ قانون مالیاتی چه زمانی اجرا می شود؟ نحوه انحلال شرکت صادراتی به چه شکل است؟ و پاسخ به چندین سوال دیگر؟ https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e25/

در ادامه موضوع مالیات بر درآمد حقوق و پس از بررسی ماده ۸۲،۸۳ و ۸۴ در قسمت ۲۳ رادیو مالی، در این قسمت موضوع مالیات حقوق را با بررسی ماده های ۸۵ و ۸۶ ادامه می‌دهیم. ماده ۸۵: نرخ مالیات بر درآمد حقوق در مورد کارکنان مشمول قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دولت مصوب ۱۳۷۰/۶/۱۳ پس از کسر‌معافیت‌های مقرر در این قانون به نرخ مقطوع ده درصد (۱۰%) و در مورد سایر حقوق‌بگیران نیز پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون تا مبلغ چهل و دو میلیون (۴۲/۰۰۰/۰۰۰) ریال به نرخ ده درصد (۱۰%) و نسبت به مازاد آن به نرخ­های مقرر در ماده (۱۳۱) این قانون خواهد بود.” توضیح: اگر می خواهید نرخ مالیات بر درآمد حقوق را محاسبه کنید نباید سراغ این ماده قانونی بروید. برای این موضوع باید به سراغ قانون مربوط به بودجه بروید. نرخ مالیات بر درآمد حقوق به شکل پلکانی است. در سال ۹۸ حقوق های تا ۳۳ میلیون تومان سالانه و در حدود ۲٫۷۵۰٫۰۰۰ ماهانه از مالیات حقوق معاف هستند. اما از ۳۳ میلیون تا ۸۲٫۵۰۰ میلیون تومان ۱۰ درصد و از ۸۲٫۵۰۰ میلیون تا ۱۱۵٫۵۰۰ میلیون تومان ۱۵ درصد، از ۱۱۵٫۵۰۰ میلیون تومان تا ۱۶۵ میلیون ۲۰ درصد، از ۱۶۵ میلیون تا ۲۳۱ میلیون ۲۵ درصد و از این بالاتر ۳۵ درصد. دلیل پلکانی بودن مالیات حقوق چیست؟ قانونگذار فرض را بر این می گذارد که هر کسی که حقوق بیشتری را می گیرد، مالیات بیشتری نیز باید پرداخت کند. ماده ۸۶: پرداخت کنندگان حقوق هنگام هر پرداخت یا تخصیص(ثبت در دفاتر قانونی) آن مکلف اند مالیات متعلق را طبق مقررات ماده(۸۵) این قانون محاسبه و کسر و‌ تا پایان ماه بعد ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت‌کنندگان حقوق و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل پرداخت و در ماه‌های بعد فقط ‌تغییرات را صورت دهند. توضیح: اگر کارفرما در ۳۱ فروردین ماه حقوق داده باشد و یا در دفاتر ثبت کرده باشد، باید تا پایان اردیبهشت ماه مالیات بر درآمد حقوق را به شکل اینترنتی و از آدرس salary.tax.gov.ir لیست را تهیه و پرداخت نماید. نکته: از ۹۵/۰۱/۰۱ تا ۹۶/۰۶/۱۱ ماده ۸۶ یک تبصره داشت که عبارت است از: تبصره ۱- در مورد پرداختهایی که از طرف غیر از پرداخت کننده اصلی حقوق به اشخاص حقیقی، به عمل می­آید،پرداخت­کنندگان مکلفند هنگام هر پرداخت، مالیات متعلق را با رعایت معافیت­های قانونی مربوط به حقوق به جز معافیت موضوع ماده(۸۴) این قانون، به نرخ مقطوع ده درصد(۱۰%) محاسبه،کسر و حداکثر تا پایان ماه بعد با فهرستی حاوی نام و نشانی دریافت­کنندگان و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل، پرداخت کنند و در صورت تخلف، مسوول پرداخت مالیات و جریمه­های متعلق خواهندبود. (حق مشاوره، حق حضور در جلسات، حق التدریس، حق التحقیق و حق پژوهش) توضیح: اگر شما در جایی مشغول به کار هستید تا پایان ساعات اداری و حقوق دریافت می کنید این کارفرما به عنوان پرداخت کننده اصلی محسوب می شود اما اگر از بعدازظهر در جای دیگری مشغول به کار هستید، کارفرمای دوم غیر از پرداخت کننده اصلی محسوب می شود. تبصره جدیدی که در این زمینه در تاریخ ۹۶/۰۶/۱۱ ثبت شده است عبارت است از: تبصره ۲- پرداخت­های دانشگاهها، مراکز و موسسات آموزش عالی، پژوهشی و فناوری که دارای مجوز از شورای گسترش آموزش عالی وزارتخانه­های علوم،تحقیقات و فناوری و بهداشت، درمان و آموزش پزشکی وسایر موسسات آموزشی و پژوهشی قانونی دارای مجوز رسمی از وزارتین فوق­الذکر می­باشند، به اشخاص حقیقی اعم از کارکنان و غیر کارکنان خود در قالب حق­التدریس مشمول مالیات مقطوع به نرخ ده درصد(۱۰%) و حق­التحقیق، حق پژوهش و قراردادهای پژوهشی و تحقیقاتی مشمول مالیات مقطوع به نرخ پنج درصد(۵%) با رعایت سایر احکام مقرر در تبصره(۱) خواهدبود. توضیح: درصد حق التحقیق، حق پژوهش و قراردادهای پژوهشی و تحقیقاتی به نسبت تبصره قبلی نصف شد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e24/

یکی از نقش‌های اصلی مالیات بر درآمد تأمین هزینه‌های دولت است. مالیات حقوق از عناصر مهم تشکیل‌دهنده مالیات بر درآمد است و از نظر حجم عملیات اهـمیت بسزایی دارد. از آنجا که این درآمد از حقوق کارکنان کسر می‌گردد، منبع درآمد تقریباً مطمئنی است در این قسمت از رادیو مالی، بحث مالیات حقوق را آغاز خواهیم کرد. مالیات حقوق از جمله مواردی است که دارای نکات مختلفی است و کارگر و کارفرما با آن درگیر هستند و سعی کردیم توضیحات را از مبانی آغاز کنیم. ماده ۸۲ اصلی ترین و کلی ترین ماده مربوط به مالیات بر درآمد حقوق است. ماده ۸۲ : درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر (اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران برحسب مدت یا کار انجام یافته به طور نقد یا غیرنقد تحصیل میکند مشمول مالیات بردرآمد حقوق است . توضیح: اگر کارمندی به طور مثال راننده یک شرکت باشد و ماشین خود را در خدمت شرکت قرار دهد و پولی را بابت این بگیرد، مشمول مالیات نمی شود چون قانونگذار اشاره به تسلیم نیروی کار خودش دارد. همچنین بابت اشتغال در ایران است. در ضمن اگر شما یک ماه کار کنید و یا یک کار خاص را انجام دهید تفاوتی ندارد و مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستید که می تواند به صورت نقد و یا غیر نقد باشد. تبصره: درآمد حقوقی که در مدت مأموریت خارج از کشور (از طرف دولت جمهوری اسلامی ایران یا اشخاص مقیم ایران) از منابع ایرانی عاید شخص می‌شود مشمول مالیات بردرآمد حقوق می‌باشد . ماده ۸۳: درآمد مشمول مالیات حقوق عبارت است از حقوق (مقرری یا مزد ، یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر و یا غیر مستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون . توضیح: حقوق اصلی همان حقوق ماهانه یا فصلی شماست و به شکل مستمر پرداخت می شود اما مزد همان وجهی است که در ازای یک کار یک هفته ای، یک ماهه و .. انجام می شود و تداوم ندارد.مقرری همان وجهی است که به افراد از کار افتاده داده می شود. توضیح: حقوق، مزایا قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت ها شامل مالیات است. اگر هم دو شرکت حقوقی باهم کار کنند باید در قالب خرید و فروش و یا قراردادهای پیمانکاری موضوعات را ثبت کنند و نمی توان گفت کدامیک از دیگری حقوق دریافت می کند. تبصره: درآمد غیرنقدی مشمول مالیات حقوق به شرح زیر تقویم و محاسبه می‌شود: الف) مسکن با اثاثیه معادل بیست و پنج درصد (۲۵%) و بدون اثاثیه بیست درصد (۲۰%) حقوق و مزایای مستمر نقدی (به استثنای مزایای نقدی معاف موضوع ماده ۹۱ این قانون) در ماه پس از وضع وجوهی که از این بابت از حقوق کارمند کسر می‌شود . ب) اتومبیل اختصاصی با راننده معادل ده درصد (۱۰%) و بدون راننده معادل پنج درصد (۵%) حقوق و مزایای مستمر نقدی (به استثنای مزایای نقدی معاف موضوع ماده ۹۱ این قانون) در ماه پس از کسر وجوهی که از این بابت از حقوق کارمند کسر می‌شود . ج) سایر مزایای غیرنقدی معادل قیمت تمام شده برای پرداخت کننده حقوق . توضیح: اگر شما خودرو و یا مسکنی بابت درآمد خود دریافت کردید، باید تبدیل به ریال کرده و بعد مالیات آن را حساب کنید. بخشنامه: ۲۱۰/۴۵۲۹ ” نظر به اینکه مصادیق حقوق و مزایای مشمول کسر مالیات، موضوع ماده ۸۲ قانون مالیاتهای مستقیم در ماده ۸۳ همان قانون به عنوان مزایای مربوط به شغل احصاء شده است و خدمات و تسهیلات رفاهی که در ماده ۴۰ قانون الحاق موادی به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت(۱۳۸۰/۱۱/۲۷) مصوب ۱۳۸۴/۸/۱۵ مجوز پرداخت دارد مزایای مربوط به شاغل بوده و داخل در عناوین حقوق و مزایای مذکور در ماده ۸۳ قانون مالیاتهای مستقیم نمی باشد، بنابراین وجوه پرداختی به کارکنان دولت، تحت عناوین مهدکودک، یارانه غذا،ایاب و ذهاب، بن کالا و … به عنوان مـصادیـق مـاده ۴۰ قـانون مـارالذکر، مـوضوعاً از شمول احکام مواد ۸۲ و ۸۳ قانون مالیاتهای مستقیم خارج بوده و نظریه شماره ۲۵۶/۲۰۱۰۰ مورخ ۱۳۸۹/۱۰/۶ دیوان محاسبات کشور هم در تأیید مراتب می باشد، النهایه بخشنامه مورد اعتراض خلاف قانون و خارج از حدود اختیارات سازمان امور مالیاتی کشور تشخیص و به استناد قسمت دوم اصل ۱۷۰ قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران و بند یک ماده ۱۹ و ماده ۴۲ قانون دیوان عدالت اداری ابطال می گردد.” توضیح: وجوه پرداختی به کارکنان دولت، تحت عناوینمهدکودک، یارانه غذا، ایاب و ذهاب، بن کالا هم معاف از مالیات هستند. بخشنامه: ۲۰۰/۱۳۴۲۸ بـطـور کـلی وجـوهـی کـه تحت عناوین یاد شده و به استناد ماده ۴۰ قـانـون الـحاق مـوادی به قانـون تنظـیم بخشـی از مقررات مالی دولت مـصوب ۱۳۸۰/۱۱/۲۷ و اصـلاحـیـه ۸۴/۸/۱۵ آن کـارکنان دولت پرداخت می شود از شمول پرداخت مالیات بر درآمد حقوق معاف است و این معافیت قابل تسری به کارکنان سایر بخش های غیر دولتی و نیز وجوهی که از منابع و فصول قانونی دیگر به کارکنان دولت پرداخت می گردد نخواهد بود . توضیحات: معافیت های مالیاتی در بخشنامه قبلی شامل کارمندان دولت و غیر دولت است. ماه ۸۴: میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، هرساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می‌شود. تا میزان یکصد و پنجاه برابر حداقل حقوق مبنای جدول حقوق موضوع ماده (۱) قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دولت – مصوب ۱۳۷۰- ‌درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق کلیه حقوق‌بگیران از جمله کارگران مشمول قانون کار، از یک یا چند منبع، از پرداخت مالیات معاف می شود. توضیح: معافیت بر مالیات حقوق هر سال در قانون بودجه مشخص می شود و همچنین به شکل سالانه محاسبه می شود. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e23/

در قسمت ۲۱ رادیو مالی، درباره اصول رزومه نویسی برای حسابداران صحبت کردیم. در ادامه‌ی این مبحث و در این قسمت از پادکست‌های مالی، موضوع جلسه مصاحبه و الزامات آن را بررسی خواهیم کرد: نحوه حضور در فضای مصاحبه شغلی ۵ روش تاثیر گذار مثبت بر روی مصاحبه گر نحوه پاسخگویی به سوالات مصاحبه گر بررسی سوالاتی که در جلسه مصاحبه مطرح می شود چه سوالاتی در روز مصاحبه از مصاحبه گر بپرسیم شرکت ها و موسسات چه نوع حسابدارانی را انتخاب می کنند راز های تامین امنیت شغلی و ماندگاری در بازار کار حسابداری https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e22/

در این قسمت از رادیو مالی، راجع به اصول رزومه نویسی صحبت خواهیم کرد. مواردی که در این پادکست خواهید شنید: انواع رزومه بخش های مختلف یک رزومه نحوه تکمیل اطلاعات رزومه اهمیت هر بخش در رزومه اشاره دقیق به اطلاعات مهم در رزومه اشتباهات رایج در رزومه نویسی چگونه ویدئو رزومه تهیه کنید https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e21/

همانند پادکست ۱۵، در این قسمت از رادیو مالی به سوالات شما پاسخ می دهیم. در این پادکست، پاسخ سوالات زیر را می‌شنوید: نحوه ثبت پرداخت رهن در دفاتر حسابداری به چه شکل است؟ بعد از بستن سال مالی ۹۷ و شروع کار در سال ۹۸، امکان اصلاح در سند یا فاکتور در سال مالی ۹۷ وجود دارد؟ در مورد اندوخته قانونی توضیح دهید. به طور کلی این نوع اندوخته ها در سال های آتی چه کاربردی برای شرکت ها دارند و آیا اشخاص گروه اول هم می توانند اندوخته دریافت کنند یا خیر؟ در مورد حقوق و دستمزد توضیحاتی دهید. در مورد نحوه ثبت اقساط بیمه تامین اجتماعی مربوط به دو سال مالی در زمان شناسایی و در زمان پرداخت صحبت کنید. وجه مسدود شده در حساب بانک بابت تضمین تسهیلات دریافتی آیا از سمت راست ترازنامه حذف می شود؟ شما می توانید سوالات خود را از طریق اپلیکیشن رادیو مالی و صفحه مخصوص آن در سایت سپیدار سیستم برای ما ارسال نمایید. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e20/

علاوه بر مفروضات محیطی در حسابداری، برای ثبت و گزارش گیری مالی، به رهنمودها و دستور العمل‌های روشن‌تر و مشخص‌تری نیز نیاز می‌باشد. این دستور العمل‌ها که به اصول حسابداری ، مرسوم می‌باشند در مقایسه با مفروضات حسابداری، بیشتر جنبه اجرایی و کاربردی دارند. چارچوب اولیه و زیربنایی حسابداری ابتدا بوسیله‌ی مفروضات شکل می‌گیرد و سپس بوسیله اصول حسابداری عملی می‌گردد. اصول پذیرفته شده حسابداری عبارتند از: اصل افشای کامل: اصل افشاء ایجاب می‌کند که کلیه رویدادها و وقایع مالی با اهمیت مربوط به واحد تجاری به طور مناسب و کامل افشاء گردد. این اصل که بر کلیه جوانب گزارشگری مالی تأثیر دارد، واحد تجاری را ملزم به تهیه اطلاعات مورد نیاز برای بستانکاران و اعتبار دهندگان می‌نماید. این اطلاعات می‌تواند در متن صورتهای مالی یا در یاداشت‌های همراه این صورتها، افشاء گردند. اصل بهای تمام شده منظور از بهای تمام‎شده هر دارایی ارزش مبادله‌ای نقدی آن در تاریخ تحصیل است. این اصل به زبان ساده می گوید بهای تمام شده هر دارایی اعم از کالا و دارایی ثابت برابر مبلغی است که ما برای آن کالا قرار است به صورت نقدی پرداخت کنیم باضافه تمام هزینه‌هایی که برای ورود آن کالا یا دارایی به انبار پرداخت‌ می کنیم. سایر هزینه‌های مالی به علت پرداخت اقساطی و … جزء بهای تمام شده آن کالا به حساب نمی آید. این اصل حسابداری در عین امتیازات زیادی که دارد دارای معایبی نیز هست که یکی از آن معایب این است که در کشورهایی که دارای تورم شدید هستند ، ارزش دارایی‌ها در صورت‌های مالی به درستی منعکس نمی شود. از مزایای این اصل می توان گفت که بهای تمام شده، بر تخمین و ارزیابی مبتنی نبوده بلکه واقعی، قابل اندازه‌گیری و قابل اتکاء است. اصل مقابله هزینه‌ها با درآمدها (تطابق) اصل تطابق هزینه با درآمد یا به اختصار اصل تطابق یکی از اصول حسابداری تعهدی است که بیان می‌کند هزینه‌ها باید بدون در نظر گرفتن زمان پرداخت در دوره‌ای که به وقوع پیوسته، ثبت شود بر خلاف حسابداری نقدی که در آن هزینه در زمان پرداخت آن ثبت می‌شود. چنانچه نتوان رابطه‌ای بین بهای تمام شده کالاهای مصرف شده و درآمد واحد تجاری یافت، چنین هزینه‌هایی را در همان دوره‌ای که مصرف شده‌اند، ثبت می‌شود. به این ترتیب پیش پرداخت هزینه (مانند پیش پرداخت اجاره) تحت عنوان دارایی ثبت می‌شود و سپس در زمان تحقق هزینه (سپری شدن زمان اجاره) به حساب هزینه منظور می‌شود. اتخاذ چنین رویه‌ای باعث می‌شود تا هزینه‌های یک دوره از درآمدهای همان دوره کسر شده و بنابراین محاسبه سود یک دوره مالی به صورت منطقی تری صورت پذیرد. اصل تحقق درآمد در این اصل بحث بر سر این است که چه زمانی باید درآمد شناسایی و در دفاتر و نرم افزار حسابداری ثبت گردد. طبق این اصل، و همچنین طبق استاندارد شماره ۳ ، زمان شناسایی درآمد و ثبت آن در دفاتر و نرم افزار حسابداری زمانی است که که دو شرط زیر برقرار باشد: اول اینکه مبادله یا داد و ستدی صورت گرفته باشد دوم اینکه فرایند کسب سود کامل شده باشد به زبان ساده ، زمانی باید در دفاتر و یا نرم افزار حسابداری سند درآمد ثبت شود که کالا به مشتری تحویل داده شده باشد. تکمیل فرایند کسب سود شامل تکمیل فروش یا انجام خدمت، انتقال مالکیت از فروشنده به خریدار، دریافت وجه نقد یا اطمینان از دریافت وجه نقد در آینده است. طبق اصل تحقق درآمد، درآمد ناشی از فروش کالا باید در زمان فروش و مطابق «روش فروش» شناسایی گردد. طبق اصل تحقق درآمد، درآمد ناشی از خدمات بر اساس میزان انجام خدمات شناسایی می‌گردد. مطابق اصل تحقق درآمد، مبالغ پیش دریافت مشتریان نباید به عنوان درآمد دوره محسوب گردد. زیرا فرایند کسب سود در مورد این مبادله هنوز تکمیل نشده است. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e19/

در ادامه قسمت های پادکست رادیو مالی سپیدار سیستم و در ادامه مبحث حسابداری، در این قسمت به مفروضات حسابداری می پردازیم. برای مطالعه بیشتر می توانید مقاله “مفروضات حسابداری ” را مطالعه نمایید. مفروضات حسابداری (Accounting assumptions) به فرض‌های اولیه‌ای گفته می‌شود که بنیان اصول حسابداری، استانداردهای حسابداری و روش‌های حسابداری را شکل می‌دهند. این مفروضات عبارتند از: فرض تفکیک شخصیت فرض دوره مالی فرض تداوم فعالیت فرض واحد پولی فرض تعهدی https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e18/

در این قسمت از رادیو مالی، پادکست‌های حسابداری را ادامه خواهیم داد. با همراهی مهمان برنامه درباره تعاریف حسابداری، تاریخچه آن، بازار کار رشته حسابداری، گرایش‌های رشته حسابداری صحبت خواهیم کرد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e17/

در این قسمت از پادکست های مالی و مالیاتی، به ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم می‌پردازیم. آیا الزامی به ارسال الکترونیکی اظهارنامه وجود دارد؟ مهلت ارسال اظهارنامه در صورتی که ۳۱ تیرماه در تعطیلات باشد به چه شکل خواهد بود؟ آیا اظهارنامه را به هم صورت دستی و هم الکترونیکی باید ارسال کنیم؟ چرا نیاز به تهیه پیش نویس قبل از ارسال اظهارنامه داریم؟ بخشنامه‌های ۲۰۰/۹۳/۲۶ و ۲۰۰/۹۳/۱۲۴ را مورد بررسی قرار می‌دهیم. درباره اظهارنامه اصلی، اظهارنامه اصلاحی و اظهارنامه الحاقی (جایگزین) صحبت خواهیم کرد. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e16/

همانند پادکست دهم، در این قسمت از رادیو مالی به سوالات شما پاسخ می دهیم. در این پادکست، پاسخ سوالات زیر را می‌شنوید: نمایندگی بیمه جزو کدام گروه به حساب می آید و آیا باید به دارایی معرفی گردد؟ ارزش افزوده برای این مورد به چه شکل خواهد بود؟ آیا کافی شاپ ها و رستوران ها مشمول ارزش افزوده هستند؟ شرکتی که در سال گذشته فعالیت داشته و دارای گواهی ارزش افزوده نیست،با شرکت دیگری همکاری داشته است که در گزارش خرید و فروش فصلی شرکت اول را ثبت کرده است. جریمه دیرکرد ارزش افزوده آن به چه شکل خواهد بود؟ آیا امکان دریافت گواهی ارزش افزوده برای شرکتی که هنوز شروع به فعالیت نکرده است وجود دارد؟ اظهارنامه برای شرکت های پیمانکاری به چه شکل خواهد بود؟ نرخ های جدید مالیات بر ارث به چه شکل است؟ شخص حقیقی که قصد همکاری به صورت حقوقی دارد چه اقداماتی باید انجام دهد؟ در سال اول امکان استفاده از ماده ۱۰۰ برای گروه سوم اشخاص حقیقی وجود دارد؟ هنگام خرید طلای بدون اجرت از طلا فروشی ، مالیات ارزش افزوده به آن تعلق می گیرد؟ مشتریان فاکتور رسمی و اطلاعات شرکت جهت ثبت در گزارش فصلی نمی دهند، چه راهکاری وجود دارد؟ برای معرفی نرم افزار مالی به دارایی چه اقداماتی باید انجام پذیرد؟ شما می توانید سوالات خود را از طریق اپلیکیشن رادیو مالی و صفحه مخصوص آن در سایت سپیدار سیستم برای ما ارسال نمایید.

در این قسمت از سری پادکست های رادیو مالی به بررسی ماده ۱۰۶ قانون مالیات های مستقیم می پردازیم. اشخاص حقوقی (شرکت ها) در چه شرایطی ملزم به پرداخت مالیات هستند و چه نوع درآمدی مشمول پرداخت مالیات خواهد شد؛ به همراه بررسی موارد استثناء از جمله موضوعات و مواردی است که در این قسمت در مورد آنها صحبت خواهد شد. همچنین در بررسی سایر ماده های قانونی مرتبط با فعالیت اشخاص حقوقی (شرکت ها)؛ اشاره ای به موضوع “اظهارنامه مالیاتی” و نحوه دانلود نرم افزار سازمان امور مالیاتی شده تا در برنامه ای ویژه به بررسی این موضوع بپردازیم.

در این قسمت از سری پادکست‌های رادیو مالی قصد داریم به صورت کامل به ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم و تبصره‌های آن بپردازیم. شرح متن این ماده‌ی قانونی به شرح زیر می باشد: ” جمع درآمد شرکت‌ها و درآمد ناشی از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌شود، پس از وضع زیان‌های حاصل از منابع غیرمعاف و کسر معافیت‌های مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد، مشمول مالیات به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵%) خواهند بود “ همچنین در ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم شاهد ۷ تبصره هستیم که از اهمیت بالایی برخوردارند و سعی شده در این فایل صوتی به آنها پرداخته شود. این پادکست را می‌توانید از طریق وبسایت و اپلیکیشن اختصاصی رادیو مالی گوش دهید.

اگر همراه ما بوده باشید، در جلسه قبل درباره مالیات بر ارث صحبت کردیم و موارد آن را توضیح دادیم. در ادامه قسمت قبلی (قسمت یازدهم) رادیو مالی، به مبحث مالیاتی زیر می‌پردازیم: اقدامات لازم متناسب با تاریخ فوت متوفی نحوه اثبات هزینه های کفن و دفن برای کسر از ما ترک نحوه محاسبه مهریه متوفی که از طریق سامانه تلفنی قوه قضاییه و دفاتر مراجع تقلید قابل انجام است نحوه اثبات بدهی فرد متوفی به سازمان امور مالیاتی که از طریق حکم دادگاه صورت می پذیرد

در این قسمت از رادیو مالی به سراغ مالیات‌های دیگر می‌رویم و در مورد موضوع مالیات بر ارث صحبت می‌کنیم. مالیات بر ارث گونه‌ای مالیات مستقیم و از نوع مالیات بر دارایی است. اگر پس از درگذشت شخصی، مالی از وی به وارثان برسد، این دارایی، مشمول پرداخت مالیات می‌گردد. در قوانین ایران، هرگاه مالی از متوفی به ورثه برسد، ورّاث یا نماینده قانونی آن‌ها موظفند ظرف مدت ۶ ماه از تاریخ فوت متوفی، به سازمان امور مالیاتی مراجعه و با ارائه اسناد مربوطه، صورت اموال و بدهی‌های وی را در اظهارنامه مخصوص مالیات بر ارث گزارش نمایند. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-e11/

تجارت الکترونیک در ایران روزانه در حال رشد و تغییر است و این موضوع باعث شده تا این قبیل کسب و کارها بیش از پیش مورد بحث قرار گیرند. یک سوال اساسی این است که آیا فعالان این حوزه هم بایستی مالیات پرداخت کنند یا خیر ؟ صاحبان مشاغل اینترنتی مانند فروشگاه های آنلاین، سایت های خرید و فروش، تاکسی های اینترنتی و یا حتی فعالیت های تجاری بر بستر شبکه های اجتماعی چگونه مالیات خود را پرداخت خواهند کرد ؟ فرارسیدن ایام نوروز بهانه خوبی بود تا کمی از فضای آموزشی فاصله گرفته و در قالب گفتگوی آزاد به بیان دغدغه ها و راه حل ها بپردازیم. در این پادکست سعی شده تا در مورد موضوعات مالی و مالیاتی فعالان حوزه تجارت الکترونیک بیشتر صحبت کنیم. https://www.sepidarsystem.com/podcasts/radiomali-online-tax/

در رادیو مالی شما می‌تونید سوالاتتون رو از طریق فرم سوال سایت و اپلیکیشن برای ما ارسال کنید و ما سعی می‌کنیم در اکثر وقت به پرتعدادترین سوالات پاسخ دهیم. در قسمت دهم رادیو مالی نیز، ما به سوالات پرتکرار شما پاسخ داده‌ایم. در این پادکست، پاسخ سوالات زیر رو می‌شنوید: شرکت هایی که صورت معاملات فصلی سال ۹۶ را اعلام نکردند چه راهکاری دارند؟ آیا آزمایشگاه و پاتوبیولوژی از معافیت مالیاتی برخوردارند؟ یک شرکت خدمات مالی با مسئولیت محدود که فعالیتی نداشته است و تا الان دفاتر قانونی هم دریافت نکرده؛ مشمول جرائم مالیاتی خواهد بود؟ گروه بندی اشخاص حقیقی کجا اعلام می شود؟ آیا شرکتی که در بهمن ماه امسال ثبت شده است تکالیف مالیاتی دارد ؟ و باید دفاتر قانونی سال ۹۸ را دریافت کند؟ شرکتی که در سال ۹۶ ثبت شده است و به علت مشکلات اجاره محل، کد اقتصادی دریافت نکرده اما پرونده مالیاتی تشکیل داده، مشمول جرائم خواهد شد؟

بستن حساب و ثبت سند اختتامیه از جمله کارهایی است که هر حسابدار در طی دوران فعالیت خود با آن سر وکار دارد. در انتهای هر سال مالی واحدهای حسابداری کلیه‌ی حساب های خود را بسته و با اعلام پایان سال مالی اطلاعات حسابداری خود را به سال بعد منتقل می کنند. اهمیت بستن سال مالی و چگونگی انجام این کار موضوع این قسمت از سری پادکست های رادیو مالی است که به شما کمک می کند تا با خیالی راحت و آسوده به تعطیلات نوروزی بروید.